Impôts en Îles Cayman

Les îles Caïmans disposent d’un système fiscal unique caractérisé par l’absence de taxation directe sur le revenu, les bénéfices et la richesse. Cela inclut aucune taxe sur le revenu personnel, aucune taxe sur les sociétés, aucune taxe sur les gains en capital ou droits de succession. Le gouvernement génère principalement ses revenus par le biais de taxes indirectes telles que les droits d’importation, les droits de timbre et les taxes liées au tourisme. Bien qu’il n’y ait pas de taxe traditionnelle sur la masse salariale ou de retenue d’impôt sur le revenu, les employeurs et les employés ont des obligations obligatoires relatives aux cotisations de sécurité sociale, notamment pour les pensions privées et l’assurance santé. Comprendre ces exigences est crucial pour les entreprises opérant ou employant des individus dans la juridiction.

Obligations de l’Employer of Record concernant les pensions et l’assurance santé

Les employeurs dans les îles Caïmans ne sont pas soumis à la taxe sur la masse salariale ou aux taxes de sécurité sociale au sens conventionnel. Cependant, ils ont des obligations obligatoires importantes concernant les avantages des employés qui fonctionnent de manière similaire aux cotisations sociales dans d’autres pays. Les principales obligations concernent les plans de pension privés et l’assurance santé. Les employeurs doivent s’enregistrer auprès des autorités compétentes et assurer leur conformité avec la National Pensions Act et la Health Insurance Act.

Obligations de l’employeur en matière de pension et d’assurance santé

Les employeurs sont légalement tenus de cotiser à un plan de pension privé enregistré pour tous les employés éligibles. Tant l’employeur que l’employé contribuent un pourcentage du salaire brut de l’employé. Il existe un seuil maximal de gains pour le calcul des contributions obligatoires ; les gains supérieurs à ce seuil ne sont pas soumis aux contributions obligatoires, bien que des contributions volontaires puissent être effectuées.

Taux de cotisation obligatoires (à partir de 2025) :

Type de contribution	Taux	Notes
Employé	5%	Déduit du salaire brut de l’employé
Employeur	5%	Contribué par l’employeur
Total	10%	Appliqué jusqu’au maximum de gains pensionables

Le plafond des gains pensionables est révisé périodiquement. Les cotisations doivent être versées chaque mois à l’administrateur du plan de pension.

Les employeurs sont également tenus de fournir une couverture d’assurance santé pour leurs employés et leurs dépendants. L’employeur doit contribuer à hauteur d’au moins 50 % du coût de la prime pour la couverture de l’employé. Bien que l’employeur doive offrir une couverture pour les dépendants, l’employé est généralement responsable de l’intégralité du coût de la couverture des dépendants, sauf si l’employeur choisit de contribuer davantage. Les employeurs doivent s’assurer que le plan d’assurance santé respecte les normes minimales établies par la Health Insurance Commission.

Exigences en matière de retenue d’impôt sur le revenu

Il n’existe aucune obligation de retenue d’impôt sur le revenu dans les îles Caïmans. Étant donné qu’il n’y a pas d’impôt sur le revenu personnel prélevé sur les individus, les employeurs ne sont pas tenus de déduire ni de verser d’impôt sur le revenu sur les salaires ou traitements des employés au gouvernement.

Déductions fiscales et allocations pour les employés

En raison de l’absence d’impôt sur le revenu personnel, le concept de déductions fiscales et d’allocations pour les employés ne s’applique pas aux îles Caïmans. Les employés reçoivent leur salaire brut sans déductions pour l’impôt sur le revenu. La seule déduction obligatoire sur le salaire d’un employé est leur part de la cotisation au pension privé (actuellement 5 %).

Délais de conformité et de déclaration

Les employeurs doivent respecter les exigences de déclaration principalement liées aux cotisations de pension et à l’assurance santé.

• Cotisations de pension : Les employeurs doivent soumettre mensuellement des rapports de contribution et verser les cotisations à l’administrateur du plan de pension enregistré avant le 15e jour du mois suivant la période de paie. Les paiements tardifs ou la non-conformité peuvent entraîner des pénalités.
• Assurance santé : Bien qu’il n’y ait pas de délai de déclaration régulier auprès d’un organisme gouvernemental concernant la couverture d’assurance santé elle-même (au-delà de l’enregistrement initial et du respect des normes minimales), les employeurs doivent conserver des enregistrements démontrant que les employés éligibles sont couverts par un plan d’assurance santé conforme.
• Autres déclarations : Les employeurs doivent fournir aux employés des relevés annuels détaillant leurs cotisations au pension. Ils doivent également se conformer aux obligations de déclaration en vertu de la Labour Act, telles que la fourniture de fiches de paie.

Les employeurs doivent s’enregistrer auprès du National Pensions Office et veiller à ce que leur plan de pension choisi soit enregistré et conforme. Ils doivent également respecter la Health Insurance Act.

Considérations particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les travailleurs étrangers employés par une entité basée aux îles Caïmans ou travaillant sous un permis de travail sont généralement soumis aux mêmes obligations en matière de pension et d’assurance santé que les employés locaux. Si un travailleur étranger est employé par une entité des îles Caïmans, l’employeur doit effectuer les cotisations obligatoires de pension et d’assurance santé en leur nom.

Les entreprises étrangères établissant une présence ou embauchant du personnel aux îles Caïmans doivent s’enregistrer en tant qu’employeurs et respecter toutes les lois du travail locales, y compris les obligations en matière de pension et d’assurance santé obligatoires. L’absence d’impôt sur le revenu des sociétés fait des îles Caïmans une juridiction attrayante pour les entreprises internationales, mais celles-ci doivent toujours naviguer et se conformer aux réglementations locales sur l’emploi concernant les prestations obligatoires. Les entreprises employant à distance des personnes résidant aux îles Caïmans peuvent également avoir des obligations en tant qu’employeur en fonction de l’arrangement spécifique d’emploi et du lien de la société avec les îles.