Îles Caïmans

À la date d'aujourd'hui, le 5 février 2025, les Îles Caïmans présentent un environnement fiscal unique sans impôts directs sur les particuliers ou les entreprises.

Obligations de l'employeur aux Îles Caïmans

Le système fiscal des Îles Caïmans se caractérise par l'absence d'impôts directs, ce qui signifie qu'il n'y a ni impôt sur le revenu, ni impôt sur les sociétés, ni impôt sur les plus-values, ni taxe foncière, ni taxe sur les salaires. Cela s'applique aussi bien aux résidents qu'aux non-résidents. Cependant, les employeurs ont certaines obligations financières et de conformité :

Contributions salariales

• Pension : Les employeurs contribuent à hauteur de 5 % du salaire de chaque employé jusqu'à un plafond annuel de rémunération de 87 000 KYD.
• Assurance santé : Les employeurs partagent généralement les coûts de l'assurance santé à parts égales avec les employés. Les coûts supplémentaires pour les personnes à charge ou les régimes améliorés sont à la charge de l'employé.

Conformité et déclaration

• Contrats de travail : Les employeurs doivent s'assurer que les contrats de travail sont conformes aux lois du travail des Îles Caïmans.
• Traitement de la paie : Les employeurs sont responsables du calcul et de la distribution des salaires des employés, ainsi que de la déduction des cotisations de pension et d'assurance santé.
• Permis de travail : Les employeurs doivent gérer les demandes et les renouvellements de permis de travail pour les employés non caïmanais.

Coûts liés aux employés

Bien qu'il n'y ait pas d'impôts directs, les employeurs doivent prendre en compte les coûts suivants :

• Contributions pour la pension : La contribution obligatoire de 5 % aux pensions.
• Coûts de l'assurance santé : La part convenue des primes d'assurance santé des employés.
• Congés annuels : Les employés ont droit à un minimum de 14 jours ouvrables de congés payés annuels, qui passent à 21 jours après dix années de service continu.
• Congé de maternité/paternité : Les employeurs doivent se conformer aux réglementations sur le congé de maternité et de paternité, y compris le congé payé tel que stipulé par la loi.
• Indemnité de licenciement : Les employeurs doivent respecter les exigences en matière d'indemnité de licenciement telles que définies dans la loi sur le travail.

Absence d'autres taxes

Il est important de noter qu'il n'existe pas d'autres taxes liées à l'emploi aux Îles Caïmans, telles que :

• Impôt sur le revenu : Aucun impôt n'est perçu sur le revenu personnel.
• Taxe sur les salaires : Il n'y a pas de taxe distincte sur les salaires imposée aux employeurs.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Les Îles Caïmans n'ont pas de système de TVA.

Il est important de se souvenir que bien que ces informations soient à jour au 5 février 2025, les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Il est toujours recommandé de consulter un conseiller fiscal local pour obtenir les informations les plus récentes.

Aux îles Caïmans, il n'y a pas de taxes directes sur les individus, ce qui signifie pas d'impôt sur le revenu, pas d'impôt sur les gains en capital, pas d'impôt sur les successions, ou d'impôt foncier. Cependant, il y a des contributions obligatoires pour les employés et les employeurs envers les pensions et l'assurance santé.

Déductions sur le salaire

• Contributions aux pensions : Les employés contribuent à hauteur de 5% de leur salaire, avec un plafond annuel de 87 000 KYD.
• Assurance santé : Les coûts sont généralement partagés à parts égales entre l'employé et l'employeur. Les employés paient les frais supplémentaires pour les personnes à charge ou pour des plans améliorés.

Contributions de l'employeur

• Contributions aux pensions : Les employeurs contribuent à hauteur de 5% du salaire de l'employé, jusqu'au plafond annuel de 87 000 KYD.
• Assurance santé : Les employeurs couvrent la moitié des coûts du plan d'assurance santé de base.

Autres considérations

• À ce jour, le 5 février 2025, ces informations sont actuelles, mais les lois fiscales sont susceptibles de changer. Il est important de se tenir informé des mises à jour ou amendements aux réglementations fiscales des îles Caïmans.
• Il est important de noter que même en l'absence de taxes directes sur les individus aux îles Caïmans, les citoyens et résidents américains peuvent toujours avoir des obligations fiscales aux États-Unis, y compris la déclaration des revenus mondiaux à l'IRS. Ceci est aussi valable pour les résidents d'autres pays avec des lois fiscales similaires.
• Les entreprises opérant aux îles Caïmans sont soumises à certains frais, comme des frais de renouvellement annuel pour maintenir leur statut légal. Bien que ce ne soit pas techniquement un impôt, ce coût est une partie intégrante de l'activité commerciale dans les îles.

Les Îles Caïmans n'ont pas de système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) ou de Taxe sur les Biens et Services (TBS). Les revenus du gouvernement proviennent principalement des droits d'importation, des frais de permis de travail, des frais de tourisme et des frais d'enregistrement des entreprises.

Droits d'Importation

• Généralement appliqués à des taux entre 22 % et 27 % sur la plupart des biens importés. Certains articles de luxe peuvent être exempts. Des détails plus spécifiques peuvent être trouvés sur le site des Douanes des Îles Caïmans.

Frais de Permis de Travail

• Les frais sont facturés aux employeurs pour chaque travailleur étranger qu'ils emploient. Ces frais contribuent de manière significative aux revenus du gouvernement.

Frais de Tourisme

• Les frais sont collectés auprès des passagers de navires de croisière et pour les séjours à l'hôtel.

Frais d'Enregistrement des Entreprises

• Les entreprises enregistrées aux Îles Caïmans paient divers frais, y compris des frais d'enregistrement annuels.

Pas de TVA/TBS

• Le système fiscal des Îles Caïmans n'inclut aucune forme de TVA ou TBS. Les entreprises n'ont pas besoin de s'enregistrer pour, percevoir, ou verser de la TVA/TBS. Cela signifie qu'aucune TVA/TBS ne s'applique aux biens ou services vendus au sein des Îles Caïmans.
• Il n'y a pas de seuils pour l'enregistrement, d'exigences de déclaration, de délais, ou de biens et services exonérés relatifs à la TVA/TBS, car cette taxe n'existe pas aux Îles Caïmans.

Autres Taxes

Bien qu'il n'y ait pas de TVA/TBS, d'autres taxes et droits pertinents pour les entreprises incluent les droits d'importation (généralement de 22 % à 27 %), les droits de timbre sur les transferts de propriété (généralement 7,5 %), et le droit de timbre sur certains documents juridiques. Il n'y a pas de taxes foncières, d'impôts sur le revenu des sociétés, d'impôts sur les gains en capital, d'impôts sur la fortune, ou d'impôts sur les successions. Des informations supplémentaires sur les taux et réglementations spécifiques peuvent être trouvées sur le site des Douanes et du Contrôle des Frontières des Îles Caïmans.

Les îles Caïmans offrent un environnement fiscal neutre, particulièrement attractif pour les entreprises.

Avantages fiscaux pour les entreprises

• Pas de taxes directes : Les îles Caïmans ne prélèvent ni impôt sur les sociétés, ni impôt sur le revenu, ni impôt sur les plus-values, ni retenue à la source, ni taxe foncière. Les recettes sont générées par des moyens indirects comme les droits d'importation, les frais de tourisme et les frais de permis de travail.
• Zones économiques spéciales : Cayman Enterprise City est une zone économique spéciale offrant des avantages supplémentaires, notamment la propriété étrangère à 100 % et des exonérations de diverses taxes. Les entreprises établies dans cette zone opèrent dans un environnement sans taxes.

Incitations pour les micro et petites entreprises (2024-2025)

• Réductions des frais de licence commerciale et d'affaires : Des réductions significatives des frais de licence commerciale et d'affaires sont disponibles pour les micro et petites entreprises.

  • Micro-entreprises : Réduction de 100 % des frais de licence. L'éligibilité requiert, entre autres conditions, un maximum de quatre employés (hors propriétaire) et un revenu brut annuel ne dépassant pas CI$250,000 lors de l'exercice précédent.
  • Petites entreprises :
    • Réduction de 50 % à West Bay et George Town.
    • Réduction de 75 % à Bodden Town, North Side et East End.
    • Réduction totale de 75 % à Cayman Brac et Little Cayman (inclut une réduction préexistante de 50 %). L'éligibilité requiert, entre autres conditions, un maximum de 12 employés (hors propriétaire) et un revenu brut annuel ne dépassant pas CI$750,000 lors de l'exercice précédent.

• Autres incitations (îles sœurs) : Cayman Brac et Little Cayman offrent des incitations supplémentaires comme des réductions de frais de permis de travail, des concessions de droits de douane sur les matériaux de construction, des concessions de droits de timbre sur les transferts de terrain, et des concessions spécifiques de licence.

Informations générales

Bien qu'il n'existe pas d'incitations fiscales directes en raison du système fiscal neutre, l'absence d'imposition elle-même sert d'incitation significative. Les entreprises opérant aux îles Caïmans bénéficient d'une rentabilité accrue et peuvent réinvestir leurs bénéfices sans charges fiscales. La juridiction offre également la confidentialité financière et un processus simplifié d'enregistrement des entreprises. Il est important de noter que, bien que les informations ci-dessus soient actuelles au jour d'aujourd'hui, le 5 février 2025, les réglementations et incitations peuvent changer. Consultez toujours les autorités compétentes ou des professionnels juridiques pour obtenir les informations les plus récentes.