Impôts en Îles Caïmans

À ce jour, le 5 février 2025, les îles Caïmans présentent un environnement fiscal unique avec aucune taxe directe sur les particuliers ou les sociétés.

Obligations de l'employeur aux îles Caïmans

Le système fiscal des îles Caïmans se caractérise par l'absence de taxes directes, ce qui signifie aucune taxe sur le revenu, taxe sur les sociétés, taxe sur les gains en capital, taxe foncière ou taxe sur la masse salariale. Cela s'applique aussi bien aux résidents qu'aux non-résidents. Cependant, les employeurs ont certaines obligations financières et de conformité :

Contributions à la masse salariale

• Retraite : Les employeurs contribuent à hauteur de 5 % du salaire de chaque employé jusqu'à un plafond annuel de gains de KYD 87 000.
• Assurance santé : Les employeurs partagent généralement les coûts de l'assurance santé équitablement avec les employés. Les coûts supplémentaires pour les personnes à charge ou les plans améliorés sont à la charge de l'employé.

Conformité et déclaration

• Contrats de travail : Les employeurs doivent s'assurer que les contrats de travail respectent les lois du travail des îles Caïmans.
• Traitement de la paie : Les employeurs sont responsables du calcul et de la distribution des salaires des employés, en déduisant les contributions à la pension et à l'assurance santé.
• Permis de travail : Les employeurs doivent gérer les demandes et renouvellements de permis de travail pour les employés non-Caymaniens.

Coûts liés aux employés

Bien qu'il n'y ait pas de taxes directes, les employeurs doivent prendre en compte les coûts suivants :

• Cotisations à la pension : La contribution obligatoire de 5 % à la pension.
• Coûts de l'assurance santé : La part convenue des primes d'assurance santé des employés.
• Congé annuel : Les employés ont droit à un minimum de 14 jours ouvrables de congé payé par an, augmentant à 21 jours après dix ans de service continu.
• Congé maternité/paternité : Les employeurs doivent respecter les réglementations concernant le congé maternité et paternité, y compris le congé payé tel que prévu par la loi.
• Indemnité de licenciement : Les employeurs doivent respecter les exigences en matière d'indemnité de licenciement telles que décrites dans la Labour Act.

Absence d'autres taxes

Il est important de noter qu'il n'existe pas d'autres taxes pertinentes pour l'emploi aux îles Caïmans, telles que :

• Impôt sur le revenu : Aucune taxe n'est prélevée sur le revenu personnel.
• Taxe sur la masse salariale : Il n'existe pas de taxe séparée sur la masse salariale imposée aux employeurs.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Les îles Caïmans ne disposent pas d'un système de TVA.

Il est important de se rappeler que, bien que ces informations soient à jour au 5 février 2025, les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Il est toujours recommandé de consulter un conseiller fiscal local pour obtenir les informations les plus récentes.

Aux Îles Caïmans, il n'existe pas d'impôts directs sur les individus, ce qui signifie pas d'impôt sur le revenu, pas d'impôt sur les gains en capital, pas d'impôt sur les successions, ni d'impôt foncier. Cependant, il existe des cotisations obligatoires pour les employés et les employeurs en matière de pension et d'assurance santé.

Déductions sur le salaire

• Cotisations de pension : Les employés cotisent 5 % de leur salaire jusqu'à un plafond de KYD 87 000 par an.
• Assurance santé : Les coûts sont généralement répartis également entre l'employé et l'employeur. Les employés paient des coûts supplémentaires pour les personnes à charge ou pour des plans améliorés.

Contributions de l'employeur

• Cotisations de pension : Les employeurs contribuent à hauteur de 5 % du salaire de l'employé jusqu'au plafond annuel de KYD 87 000.
• Assurance santé : Les employeurs couvrent la moitié des coûts du plan d'assurance santé de base.

Autres considérations

• À ce jour, le 5 février 2025, ces informations sont à jour, mais les lois fiscales peuvent changer. Il est important de rester informé de toute mise à jour ou modification des réglementations fiscales des Îles Caïmans.
• Il est important de noter que, bien qu'il n'existe pas d'impôts directs sur les individus aux Îles Caïmans, les citoyens et résidents américains peuvent toujours avoir des obligations fiscales aux États-Unis, y compris la déclaration de leurs revenus mondiaux à l'IRS. Cela est également vrai pour les résidents d'autres pays ayant des lois fiscales similaires.
• Les entreprises opérant aux Îles Caïmans sont soumises à certains frais, tels qu'une redevance annuelle de renouvellement pour maintenir leur statut juridique. Ce frais est obligatoire et, bien qu'il ne s'agisse pas techniquement d'un impôt, c'est un coût pour faire des affaires dans les îles.

Les Îles Caïmans ne disposent pas d’un système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) ou de Goods and Services Tax (GST). Les revenus du gouvernement sont principalement générés par les droits d’importation, les frais de permis de travail, les taxes sur le tourisme et les frais d’enregistrement des entreprises.

Droits d'importation

• Généralement appliqués à des taux compris entre 22 % et 27 % sur la plupart des biens importés. Certains articles de luxe peuvent être exemptés. Plus de détails spécifiques peuvent être trouvés sur le site Web des Douanes des Îles Caïmans.

Frais de permis de travail

• Des frais sont facturés aux employeurs pour chaque travailleur étranger qu’ils emploient. Ces frais contribuent de manière significative aux revenus du gouvernement.

Taxes sur le tourisme

• Des frais sont collectés auprès des passagers des croisières et lors des séjours à l'hôtel.

Frais d’enregistrement des entreprises

• Les entreprises enregistrées aux Îles Caïmans paient divers frais, y compris des frais d’enregistrement annuels.

Pas de TVA/GST

• Le système fiscal des Îles Caïmans n’inclut aucune forme de TVA ou de GST. Les entreprises n’ont pas besoin de s’inscrire, de collecter ou de reverser la TVA/GST. Cela signifie qu’aucune TVA/GST ne s’applique aux biens ou services vendus dans les Îles Caïmans.
• Il n’y a pas de seuils pour l’enregistrement, les obligations de déclaration, les délais ou les biens et services exonérés liés à la TVA/GST, car cette taxe n’existe pas aux Îles Caïmans.

Autres taxes

Bien qu’il n’y ait pas de TVA/GST, d’autres taxes et droits pertinents pour les entreprises incluent les droits d’importation (généralement de 22 % à 27 %), les droits de timbre sur les transferts de propriété (généralement 7,5 %), et les droits de timbre sur certains documents juridiques. Il n’y a pas de taxes foncières, d’impôts sur les sociétés, d’impôts sur les gains en capital, de taxes sur la richesse ou de droits de succession. Des informations supplémentaires sur les taux spécifiques et les réglementations peuvent être trouvées sur le site Web des Douanes et du Contrôle des Frontières des Îles Caïmans.

Les îles Caïmans offrent un environnement fiscal neutre, particulièrement attrayant pour les entreprises.

Avantages fiscaux pour les entreprises

• Pas d'impôts directs : Les îles Caïmans n'imposent ni impôt sur les sociétés, ni impôt sur le revenu, ni impôt sur les gains en capital, ni retenue à la source, ni taxe foncière. Les revenus sont générés par des moyens indirects tels que les droits d'importation, les taxes sur le tourisme, et les frais de permis de travail.
• Zones économiques spéciales : Cayman Enterprise City est une zone économique spéciale offrant des avantages supplémentaires, notamment la propriété étrangère à 100 % et des exonérations de diverses taxes. Les entreprises établies dans cette zone opèrent dans un environnement sans impôt.

Incitations pour les Micro et Petites Entreprises (2024-2025)

• Réductions des frais de licence commerciale et commerciale : Des réductions importantes des frais de licence commerciale et commerciale sont disponibles pour les micro et petites entreprises.

  • Micro-entreprises : réduction de 100 % des frais de licence. L'éligibilité requiert, entre autres conditions, un maximum de quatre employés (hors propriétaire) et un revenu brut annuel ne dépassant pas CI$250 000 lors de l'exercice fiscal précédent.
  • Petites entreprises :
    • Réduction de 50 % à West Bay et George Town.
    • Réduction de 75 % à Bodden Town, North Side, et East End.
    • Réduction totale de 75 % à Cayman Brac et Little Cayman (inclut une réduction préexistante de 50 %). L'éligibilité requiert, entre autres conditions, un maximum de 12 employés (hors propriétaire) et un revenu brut annuel ne dépassant pas CI$750 000 lors de l'exercice fiscal précédent.

• Autres incitations (Sister Islands) : Cayman Brac et Little Cayman offrent des incitations supplémentaires telles que des réductions sur les frais de permis de travail, des concessions sur les droits de douane pour les matériaux de construction, des concessions sur la stamp duty lors des transferts de terres, et des concessions spécifiques sur les licences.

Informations générales

Bien qu'il n'existe pas d'incitations fiscales directes en raison du système neutre en fiscalité, l'absence de taxation elle-même constitue une incitation importante. Les entreprises opérant dans les îles Caïmans bénéficient d'une rentabilité accrue et peuvent réinvestir leurs gains sans charges fiscales. La juridiction offre également confidentialité financière et un processus d'enregistrement des sociétés simplifié. Il est important de noter que, bien que les informations ci-dessus soient à jour à ce jour, le 5 février 2025, les réglementations et incitations peuvent évoluer. Consultez toujours les autorités compétentes ou des professionnels juridiques pour obtenir les informations les plus récentes.