À Guernesey, les employeurs ont l'obligation légale de verser des cotisations de sécurité sociale au nom de leurs employés. Le taux de cotisation patronale actuel est de 6,90 % des revenus bruts de l'employé, jusqu'à une limite de revenus mensuels. Ces cotisations financent divers avantages, y compris les pensions d'État, les prestations de maladie et l'assurance soins de longue durée.

Retenue et Paiement

Les employeurs sont également responsables de retenir la part des cotisations de sécurité sociale de l'employé, qui est actuellement fixée à 6,60 % de son salaire. Les cotisations de l'employeur et de l'employé doivent être remises au département de la Sécurité Sociale, généralement via une soumission en ligne.

Autres Obligations de l'Employeur

Les employeurs sont tenus de s'inscrire auprès du Service des Recettes de Guernesey. Lors de l'inscription, ils recevront deux numéros de référence - un pour les impôts et un pour les déductions de cotisations. Ces numéros doivent être utilisés lors de la prise de contact avec le Service des Recettes et de l'utilisation du Créateur de Déclarations.

De plus, les employeurs doivent tenir des registres de paie précis à des fins fiscales et d'audit. Ces registres sont essentiels pour assurer la conformité avec les lois fiscales et pour fournir la documentation nécessaire en cas d'audit.

À Guernesey, le taux d'imposition sur le revenu standard est de 20 %. Cet impôt est retenu directement sur les salaires des employés par le biais d'un système de prélèvement à la source (PAYE) administré par leur employeur et remis au Service des recettes de Guernesey. Les employés bénéficient également d'abattements fiscaux personnels qui réduisent leur revenu imposable.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés à Guernesey contribuent à la sécurité sociale à un taux de 6,60 % de leurs revenus bruts. Ce montant est plafonné à une limite mensuelle. La part des contributions à la sécurité sociale de l'employé est retenue directement sur son salaire par son employeur.

Déclarations de Revenus

Les individus sont généralement tenus de déposer une déclaration de revenus annuelle auprès du Service des recettes de Guernesey pour calculer leur impôt final sur le revenu. Ce processus permet de s'assurer que le montant correct de l'impôt a été payé et que tout trop-perçu ou insuffisance de paiement peut être rectifié.

Guernesey n'applique pas de système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). À la place, elle a une forme de droit d'importation qui s'applique dans certaines situations.

Taxe sur les Biens et Services (TBS)

Guernesey impose la Taxe sur les Biens et Services (TBS) sur l'importation de certains biens dans l'île. Dans des cas limités, la TBS peut également s'appliquer à l'importation de services lorsque ces services sont considérés comme liés à des biens physiquement apportés à Guernesey.

Considérations sur la TVA pour les Entreprises

Bien que Guernesey n'ait pas de TVA, les entreprises fournissant des services à des clients dans d'autres juridictions devraient considérer les implications de la TVA dans ces pays concernés. Cela est particulièrement important pour les entreprises fournissant des services à des clients au sein de l'Union Européenne (UE), où l'enregistrement et la conformité à la TVA peuvent être nécessaires.

Guernesey offre un environnement fiscal généralement favorable avec des caractéristiques clés telles qu'un taux d'imposition des sociétés de zéro pour la plupart des entreprises. Certaines entreprises, comme les sociétés de services financiers, les services publics et les revenus provenant de biens immobiliers à Guernesey, peuvent être soumises à un impôt sur le revenu au taux de 10 % ou 20 %.

Absence d'autres impôts majeurs

Guernesey n'impose pas d'impôt sur les plus-values, de taxe de vente ou de droits de succession.

Incitations spécifiques

Des programmes peuvent être disponibles pour aider aux coûts de relocalisation ou offrir des concessions fiscales aux entreprises qui déménagent à Guernesey, en particulier dans les secteurs à forte valeur ajoutée. Ceux-ci sont généralement évalués au cas par cas.

Autres considérations

Bien qu'il ne s'agisse pas d'incitations fiscales traditionnelles, le système fiscal unique de Guernesey offre des avantages indirects. L'absence de TVA et de structures fiscales complexes pour les entreprises peut réduire les charges administratives pour les entreprises opérant sur l'île. De plus, la structure fiscale de Guernesey peut être avantageuse pour l'établissement de sociétés holding ou d'opérations de propriété intellectuelle.