Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales auxquelles ils doivent se conformer. Celles-ci incluent la retenue de l'impôt fédéral sur le revenu des salaires des employés. Les taux de cette retenue sont gradués en fonction du revenu de l'employé, de son statut de déclaration et des allocations réclamées sur le formulaire W-4. Les dates limites de paiement de ces taxes varient, avec des calendriers de dépôt mensuels ou semi-hebdomadaires, en fonction de la responsabilité fiscale totale.

Taxes de Sécurité Sociale et Medicare (FICA)

Les employeurs et les employés partagent le coût des taxes FICA. Les taux pour la Sécurité Sociale sont de 6,2 % pour l'employeur et l'employé jusqu'à la limite annuelle de base salariale, qui est ajustée chaque année. Pour Medicare, le taux est de 1,45 % pour l'employeur et l'employé, sans limite de base salariale. Les dates limites de paiement de ces taxes sont les mêmes que les calendriers de dépôt pour la retenue de l'impôt fédéral sur le revenu.

Loi Fédérale sur l'Impôt au Chômage (FUTA)

Les employeurs sont seuls responsables du paiement de la taxe FUTA. Le taux de cette taxe est de 6 % sur les premiers 7 000 $ des salaires de chaque employé. La plupart des employeurs sont éligibles à un crédit contre la FUTA allant jusqu'à 5,4 %. Les dates limites de paiement de cette taxe sont généralement trimestrielles, mais peuvent être annuelles si les responsabilités sont faibles.

Taxes d'État

La plupart des États ont des exigences de retenue de l'impôt sur le revenu, avec des taux et des règlements variant selon l'État. Les employeurs contribuent également aux fonds d'assurance chômage de l'État, avec des taux et des règlements spécifiques à chaque État. Certains États peuvent avoir des taxes supplémentaires pour les employeurs, telles que l'assurance invalidité ou l'indemnisation des travailleurs.

Exigences de Déclaration

Les employeurs doivent déposer divers formulaires auprès de l'IRS et des agences d'État pour déclarer les taxes retenues et les contributions des employeurs. Ces formulaires incluent le formulaire 941, qui est utilisé pour déclarer l'impôt sur le revenu retenu, les parts employeur/employé des FICA, et la FUTA. Le formulaire 940 est utilisé pour déclarer les responsabilités annuelles de la FUTA. Les formulaires spécifiques à chaque État varient pour la retenue de l'impôt sur le revenu et la déclaration de l'assurance chômage.

Les employés sont soumis à plusieurs déductions fédérales obligatoires.

Retenue de l'impôt fédéral sur le revenu

Tous les employés soumis à l'impôt sur le revenu sont éligibles à cette déduction. Le calcul est basé sur le revenu de l'employé, son statut de déclaration et ses allocations de retenue (Formulaire W-4).

Taxes de sécurité sociale et Medicare (FICA)

Tous les employés soumis aux taxes FICA sont éligibles à cette déduction. Le calcul pour la sécurité sociale est de 6,2 % des salaires jusqu'à la limite annuelle de base salariale (ajustée chaque année), et pour Medicare, c'est 1,45 % de tous les salaires.

Les déductions d'État et locales s'appliquent également aux employés.

Impôt sur le revenu de l'État

Cela s'applique dans la plupart des États. Les taux et les règles varient selon l'État.

Impôt sur le revenu local

Cela peut s'appliquer dans certaines villes ou comtés. Les taux et les règles varient selon la localité.

Il existe également des déductions facultatives avant impôt si elles sont offertes par l'employeur.

401(k) ou plans de retraite similaires

Les contributions réduisent le revenu imposable actuel.

Primes d'assurance maladie

Une partie des primes peut être déduite avant impôt.

Comptes de dépenses flexibles (FSA)

Déductions avant impôt pour les dépenses de santé éligibles.

Comptes d'épargne santé (HSA)

Économies avant impôt pour les dépenses médicales qualifiées (nécessite un type spécifique de plan de santé).

Autres avantages

Peuvent inclure des avantages pour les déplacements, des FSA pour les soins aux personnes à charge, etc.

Aux États-Unis, il n'y a pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) fédérale. Au lieu de cela, le pays s'appuie principalement sur les taxes de vente et d'autres formes de taxation.

Taxes de Vente au Niveau des États

Certains États imposent des taxes de vente sur des catégories spécifiques de services. Les types de services taxés et les taux spécifiques varient considérablement d'un État à l'autre. Pour des détails précis, il est conseillé de vérifier auprès du département des revenus ou de la taxation de votre État.

Considérations sur la TVA pour les Transactions Internationales

Si vous fournissez des services depuis les États-Unis à des clients situés dans des pays avec une TVA, vous devrez probablement prendre en compte les règles de TVA de la juridiction du client. D'autre part, si vous achetez des services auprès de fournisseurs situés en dehors des États-Unis, le fournisseur étranger pourrait vous facturer la TVA en fonction des réglementations de sa juridiction.

Pour des informations sur les taxes de vente potentielles applicables aux services, consultez le site web du département des revenus ou de la taxation de votre État.

Le gouvernement des États-Unis offre une variété d'incitations fiscales aux entreprises aux niveaux fédéral, étatique et local. Ces incitations sont conçues pour encourager l'investissement, la création d'emplois et le développement économique.

Crédits d'Impôt Fédéraux

Les entreprises peuvent réclamer des crédits d'impôt pour une partie du coût de certains investissements qualifiants dans des biens, tels que des machines et des équipements. Cela est connu sous le nom de Crédits d'Investissement. Il y a aussi le Crédit d'Impôt pour les Opportunités de Travail (WOTC) qui encourage les employeurs à embaucher des individus issus de certains groupes cibles qui font face à des barrières à l'emploi. Les entreprises engagées dans des activités de recherche qualifiées peuvent réclamer un crédit contre leurs impôts fédéraux sur le revenu, connu sous le nom de Crédit pour la Recherche et le Développement (R&D). Plusieurs crédits d'impôt sont spécifiquement disponibles pour les petites entreprises, y compris des crédits pour les primes d'assurance santé, les coûts de démarrage des plans de retraite, et la garde d'enfants fournie par l'employeur.

Incitations Étatiques et Locales

En plus des crédits d'impôt fédéraux, de nombreux États et localités offrent leurs propres avantages fiscaux aux entreprises. Ces incitations peuvent varier largement en fonction de la juridiction, mais elles peuvent inclure des subventions en espèces, des réductions de la taxe foncière, des réductions de la taxe de vente, des exonérations fiscales temporaires, et des améliorations des infrastructures. Les subventions en espèces sont une aide financière directe fournie par le gouvernement aux entreprises. Les réductions de la taxe foncière sont des diminutions des taxes foncières pour les entreprises qui répondent à certains critères. Les réductions de la taxe de vente sont des exemptions des taxes de vente sur les achats de machines, d'équipements ou d'autres fournitures commerciales. Les exonérations fiscales temporaires sont des périodes pendant lesquelles une entreprise est exemptée de certaines taxes. Les améliorations des infrastructures sont des investissements gouvernementaux dans des projets d'infrastructure qui bénéficient aux entreprises, tels que les routes, les ponts et les services publics.

Trouver les Incitations Disponibles

Les incitations fiscales spécifiques disponibles pour une entreprise particulière dépendront de son emplacement, de son secteur d'activité et de sa taille. Les entreprises devraient consulter un conseiller fiscal pour déterminer à quelles incitations elles peuvent être éligibles. Les gouvernements des États et locaux ont souvent des sites web qui listent les incitations fiscales disponibles pour les entreprises. Vous pouvez également contacter votre agence locale de développement économique pour plus d'informations.