À la Barbade, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est de contribuer au Régime d'assurance nationale (NIS) au nom de leurs employés. Ce programme de sécurité sociale offre divers avantages, y compris des prestations de maladie, des allocations de chômage, des pensions de retraite, et plus encore. Le taux de contribution actuel des employeurs au NIS est de 12,75 % des gains assurables d'un employé (jusqu'à un maximum). Les employeurs doivent verser les contributions au NIS avant le 15 du mois suivant.

Contribution au Service de Santé

Les employeurs doivent également contribuer à la Contribution au Service de Santé, qui est conçue pour soutenir le financement des soins de santé. Le taux de contribution de l'employeur est de 1,5 % des gains assurables.

Fonds de Séparation

Il peut être nécessaire pour les employeurs de verser des contributions au Fonds de Séparation d'un employé. Les employés qui ont travaillé de manière continue pour un seul employeur pendant un an ou plus sont éligibles. Le taux de contribution varie en fonction de l'industrie et de la durée de service.

Autres Contributions Potentielles des Employeurs

Les employeurs qui possèdent des terrains peuvent être soumis à une taxe foncière basée sur la valeur de la propriété. Certaines industries pourraient exiger que les employeurs contribuent à une taxe de formation.

Tenue des Registres

Il est crucial pour les employeurs de maintenir des registres précis des gains des employés, des déductions et des contributions fiscales effectuées. Ces informations sont nécessaires pour les audits et pour assurer la conformité avec les réglementations fiscales et de sécurité sociale.

À la Barbade, le système Pay-As-You-Earn (PAYE) est utilisé pour l'impôt sur le revenu. Cela signifie que l'impôt sur le revenu est déduit directement du salaire de l'employé. L'impôt est calculé sur le revenu imposable de l'employé, qui est déterminé après déduction des allocations et déductions applicables du revenu brut. La Barbade utilise un système fiscal progressif où les revenus sont imposés à des taux croissants à mesure que les niveaux de revenu augmentent. Chaque employé a droit à une allocation personnelle de base (actuellement BBD 25 000 $), qui est exonérée d'impôt sur le revenu. Les employés peuvent également être éligibles à d'autres déductions comme les intérêts hypothécaires, les contributions caritatives, et plus encore.

Régime d'assurance nationale (NIS)

Les employés à la Barbade contribuent au Régime d'assurance nationale (NIS), qui offre des prestations telles que les pensions, les soins médicaux et le soutien en cas de chômage. Le taux de contribution est de 11,1 % de leurs revenus assurables (jusqu'à un maximum).

Contribution au service de santé

Les employés contribuent également à la Contribution au service de santé pour soutenir le système de santé national. Le taux de contribution est de 1 % de leurs revenus assurables.

Autres déductions potentielles

Il existe d'autres déductions potentielles que les employés peuvent avoir sur leurs salaires. Celles-ci incluent les indemnités de licenciement, qui dépendent des conditions d'emploi et de la durée de service, les contributions à des fonds de pension approuvés ou à des plans de retraite, et les cotisations syndicales pour les employés qui sont membres de syndicats reconnus.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe indirecte à la Barbade qui est prélevée sur la consommation de biens et services. Elle est administrée par l'Autorité Fiscale de la Barbade (BRA).

Enregistrement à la TVA

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à BBD $200,000 sont tenues de s'enregistrer pour la TVA. Cependant, les entreprises ayant un chiffre d'affaires inférieur ont la possibilité de s'enregistrer volontairement.

Taux de TVA Standard

Le taux de TVA standard à la Barbade est de 17,5%. Certains services dans le secteur du tourisme bénéficient d'un taux réduit de 7,5%.

Services à Taux Zéro et Exonérés

Les services liés à l'exportation sont principalement à taux zéro. Les entreprises fournissant ces services ne facturent pas de TVA aux clients mais peuvent réclamer des crédits de taxe sur les intrants (TVA payée sur les achats). Certains services, tels que les services financiers, l'éducation et les soins de santé, sont exonérés de TVA. Les entreprises fournissant ces services ne facturent pas de TVA et ne peuvent pas réclamer de crédits de taxe sur les intrants.

Calcul de la TVA sur les Services

Le point d'imposition pour les services est généralement le moment où le service est effectué ou lorsque la facture est émise, selon ce qui se produit en premier. La TVA est calculée en multipliant la valeur taxable du service par le taux de TVA applicable (généralement 17,5% ou 7,5% pour les services touristiques éligibles).

Crédit de Taxe sur les Intrants

Les entreprises enregistrées à la TVA peuvent généralement réclamer des crédits de taxe sur les intrants pour la TVA payée sur les achats liés à l'activité. Cela aide à prévenir l'effet de cascade des taxes (taxe sur taxe).

Déclaration et Paiement de la TVA

Les déclarations de TVA doivent être déposées mensuellement ou trimestriellement, selon ce qui est déterminé par la BRA. Le dépôt se fait en ligne. Les paiements de TVA sont dus en même temps que la soumission de la déclaration.

Tenue de Registres

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent maintenir des registres précis des ventes, achats, factures de TVA et autres documents pertinents pour appuyer leurs déclarations et à des fins de vérification.

La Barbade offre une gamme d'incitations fiscales pour attirer et encourager les investissements commerciaux. Certaines des principales incitations disponibles incluent le Permis de Devise Étrangère (PDE) pour les entités qui gagnent 100% de leurs revenus en devise étrangère. Ce permis accorde plusieurs avantages, y compris l'exemption du contrôle des changes, des taxes sur les transferts de propriété, de la TVA et des droits sur les importations de plantes, de machines et de matières premières, ainsi que des concessions fiscales sur le revenu pour les individus qualifiés.

Taux d'Imposition des Sociétés

Le taux d'imposition standard des sociétés à la Barbade est de 9% à partir du 1er janvier 2024. Il existe également une Taxe Complémentaire Minimum Domestique Qualifiante, qui est un taux d'imposition effectif de 15% pour les entreprises multinationales concernées.

Crédits et Incitations Fiscales

La Barbade offre un Crédit d'Impôt Étranger pour les taxes payées dans d'autres juridictions. Il existe également un Crédit d'Impôt pour l'Emploi pour la création de nouveaux emplois. Les entreprises peuvent bénéficier d'un Crédit d'Impôt pour la Productivité et l'Innovation, qui est un crédit d'impôt de 25% pour les dépenses innovantes menant à de nouveaux produits, processus ou services. Des incitations sont également disponibles pour les projets d'énergie renouvelable.

Autres Incitations

Les autres incitations incluent la Loi sur les Incitations au Logement, la Loi sur les Incitations à la Navigation, la Loi sur le Développement des Petites Entreprises, la Loi sur les Zones de Développement Spécial et la Loi sur le Développement Touristique.

Considérations Importantes

Les entreprises doivent démontrer une substance économique à la Barbade pour bénéficier des incitations fiscales. La Barbade a plus de 40 accords de double imposition pour réduire les taxes à la source. Pour des conseils spécifiques, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal qualifié à la Barbade.