En Albanie, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales liées aux salaires de leurs employés. Celles-ci incluent des contributions obligatoires à la sécurité sociale et à l'assurance maladie.

Contributions à la Sécurité Sociale

Ces contributions financent les régimes de retraite publique et d'autres programmes de bien-être social. Le taux de contribution de l'employeur est de 15 % du salaire brut de l'employé.

Contributions à l'Assurance Maladie

Ces contributions sont destinées à la couverture des soins de santé publics. Le taux de contribution de l'employeur est de 1,7 % du salaire brut de l'employé.

Base de Contribution

L'Albanie a des niveaux de salaire minimum et maximum pour les contributions à la sécurité sociale et à l'assurance maladie. Le minimum mensuel est de 34 000 ALL, et le maximum est de 149 953 ALL.

Retenue et Versement

Les employeurs doivent retenir les contributions des employés et verser à la fois les parts de l'employé et de l'employeur aux autorités fiscales albanaises. La date limite de paiement est le 20 du mois suivant le mois au cours duquel le salaire a été payé.

Obligations Supplémentaires de l'Employeur

Les employeurs en Albanie sont tenus de maintenir des dossiers de paie complets conformément aux instructions du Ministère des Finances. Ils sont également responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les salaires des employés et de son versement aux autorités fiscales.

Notes Importantes

Les lois albanaises sur le travail et les impôts peuvent changer, il est donc important de rester informé des dernières réglementations. Il est recommandé de consulter un expert fiscal ou un spécialiste de la paie en Albanie.

En Albanie, les employés ont des contributions obligatoires déduites de leurs salaires. Celles-ci incluent les contributions à la sécurité sociale, qui financent les régimes de retraite publics du pays et d'autres programmes de protection sociale. Le taux de contribution des employés pour cela est de 9,5 % du salaire brut.

Une autre déduction obligatoire est les contributions à l'assurance maladie, qui financent l'accès aux soins de santé publics en Albanie. Le taux de contribution des employés pour cela est de 1,7 % du salaire brut.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

Les employés sont également soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), que les employeurs doivent retenir sur les salaires. L'Albanie utilise un système fiscal progressif, ce qui signifie que plus un employé gagne, plus le taux d'imposition est élevé. La structure actuelle de l'IRPP en Albanie est la suivante :

• 0 % : Revenu mensuel jusqu'à 50 000 ALL
• 13 % : Revenu mensuel de 50 001 ALL à 60 000 ALL (sur la portion au-dessus de 35 000 ALL)
• 23 % : Revenu mensuel supérieur à 60 000 ALL est décomposé comme suit :
  • Les premiers 30 000 ALL sont exonérés d'impôt
  • Le revenu de 30 001 ALL à 200 000 ALL est imposé à 13 %
  • Le revenu supérieur à 200 001 ALL est imposé à 23 %, plus une taxe fixe supplémentaire de 22 100 ALL

Calcul et paiement

Les montants des contributions à la sécurité sociale et à l'assurance maladie sont calculés en fonction du salaire brut de l'employé. L'Albanie fixe des niveaux de salaire mensuels minimum et maximum pour les contributions à la sécurité sociale et à l'assurance maladie : le minimum est de 34 000 ALL et le maximum est de 149 953 ALL.

Les employeurs sont responsables de la retenue de la part des employés des contributions à la sécurité sociale, des contributions à l'assurance maladie et de l'IRPP. Ces montants sont tous versés aux autorités fiscales albanaises par l'employeur. La date limite de paiement est le 20 du mois suivant le mois au cours duquel le salaire a été payé.

En Albanie, le taux de TVA standard est de 20 %, qui s'applique à la plupart des fournitures de biens et de services dans le pays.

Taux de TVA Réduit

Un taux de TVA réduit de 6 % s'applique dans certains cas, y compris les services d'hébergement, les services certifiés comme "agritourisme", les services publicitaires par les médias audiovisuels, la fourniture de livres et la fourniture de bus à moteur électrique licenciés pour le transport public avec une capacité de neuf personnes ou plus.

Taux de TVA Zéro

Un taux de TVA de 0 % s'applique à des services spécifiques tels que l'exportation de services, les services directement liés à l'importation ou à l'exportation de biens, certaines opérations liées au transport international de biens et de passagers, et les services pour les organisations internationales et leurs membres.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables en Albanie doivent généralement s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse un certain seuil (actuellement ALL 3 000 000). L'enregistrement volontaire à la TVA est également une option.

Transactions Taxables

La TVA s'applique aux transactions liées aux services, y compris les services fournis en Albanie moyennant des frais, les services importés en Albanie, les services fournis gratuitement par une personne taxable (si les conditions s'appliquent), les services fournis à un prix inférieur à la valeur marchande (si les parties impliquées sont liées), et l'utilisation commerciale de services taxables à des fins privées ("auto-approvisionnement").

Facturation de la TVA

Les personnes taxables fournissant des services en Albanie doivent émettre des factures de TVA répondant à des exigences spécifiques détaillées par les autorités fiscales albanaises.

Déclarations et Paiements de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA sont tenues de déposer des déclarations périodiques de TVA (généralement mensuelles ou trimestrielles). Les paiements de la TVA due sont généralement effectués avec la déclaration.

Les entreprises engagées dans la production et le développement de logiciels, les activités liées à l'agriculture et la fabrication automobile bénéficient d'un taux réduit d'Impôt sur les Sociétés (IS) de 5 %.

Taux Réduits d'IS

• Développement de Logiciels : Les entreprises de ce secteur bénéficient d'un taux réduit d'IS de 5 %.
• Entreprises Agricoles : Les contribuables engagés dans l'agriculture et les entreprises d'"agrotourisme" bénéficient d'un taux réduit d'IS de 5 %.
• Fabrication Automobile : Les entreprises de ce secteur sont éligibles à un taux réduit d'IS de 5 %.

Exemptions

• Nouvelles Entreprises : Les entreprises nouvellement créées peuvent être totalement exemptées d'IS pendant leurs premières années d'activité. Les conditions spécifiques et la durée de cette exemption peuvent varier.
• Structures d'Hébergement : Les installations d'hébergement certifiées comme "hôtels quatre et cinq étoiles avec statut spécial" bénéficient d'une exemption d'impôt sur le revenu pendant dix ans, à condition qu'elles obtiennent le statut spécial avant décembre 2024.
• Parcs Technologiques et Scientifiques : Les entreprises opérant dans ces parcs bénéficient d'incitations fiscales, y compris un taux d'IS de 0 % pendant 15 années consécutives et une exonération d'impôts pour le personnel de recherche et développement (R&D).

Incitations à l'Investissement

• Grands Investissements : Les investisseurs qui investissent plus de 1 milliard ALL dans des projets commerciaux éligibles peuvent bénéficier de la possibilité de reporter les pertes fiscales pendant cinq années consécutives.
• Investissements Stratégiques : Certains investissements stratégiques peuvent bénéficier d'un traitement fiscal spécial, y compris des exemptions de droits de douane, des exemptions d'impôt sur les bénéfices et d'autres avantages.

Incitations Supplémentaires

• Exemption de Participation : Les dividendes de source nationale et étrangère ainsi que les distributions de bénéfices similaires reçus par des entités résidentes sont exonérés d'impôt sur le revenu.