Payement supplémentaire, également connu sous le nom de revenu supplémentaire, englobe des gains additionnels au-delà du salaire mensuel régulier d'un employé. Aux États-Unis, cela inclut diverses formes de compensation décrites par l'IRS, telles que les primes, les heures supplémentaires, les récompenses, les commissions, et plus encore.
Payement supplémentaire vs. Salaires réguliers
Les salaires supplémentaires diffèrent des salaires réguliers en ce qui concerne la dynamique de paiement, les taux d'imposition, et les exigences de déclaration. Alors que les salaires réguliers respectent des périodes de paie spécifiques et sont généralement payés mensuellement, les salaires supplémentaires peuvent varier en fréquence de paiement et ne sont pas obligatoires pour les employeurs à fournir.
Implications fiscales pour les salaires supplémentaires
L'IRS définit des tranches d'imposition distinctes pour les salaires supplémentaires. Pour les montants dépassant 1 million de dollars par an, un taux d'imposition fixe de 37 % est appliqué. Pour les montants égaux ou inférieurs à 1 million de dollars, les employeurs peuvent choisir entre la méthode du pourcentage ou la méthode agrégée pour le calcul de l'impôt.
Retenue de l'impôt fédéral sur le revenu
Lorsque le revenu supplémentaire est combiné avec les salaires réguliers, l'impôt fédéral sur le revenu est retenu en un seul paiement. Cependant, si le revenu supplémentaire est identifié séparément, les méthodes de retenue deviennent plus complexes, incluant des considérations pour les retenues fiscales existantes, les salaires réguliers en cours, et plusieurs types de salaires supplémentaires dans une même période de paie.
Considérations spécifiques à l'État
Les États peuvent appliquer leurs propres taux d'imposition sur les salaires supplémentaires, variant en fonction du type de revenu. Par exemple, la Californie applique un taux d'imposition de 6,60 % pour la rémunération supplémentaire générale mais 10,23 % pour des types spécifiques comme les options sur actions et les primes.
Assurer la conformité fiscale
Une retenue correcte des taxes pour le payement supplémentaire est cruciale pour la conformité, en particulier pour les petites entreprises. Des inexactitudes peuvent entraîner des amendes substantielles et des dommages à la réputation. Les employeurs doivent mettre en œuvre des solutions de paie automatisées pour garantir une retenue précise, y compris les impôts sur le revenu de l'État.