En Trinidad y Tobago, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales clave.

Retención de "Pay As You Earn" (PAYE)

Los empleadores son responsables de deducir el PAYE de los salarios y sueldos de los empleados. Las tasas son graduadas según el nivel de ingresos. El PAYE se aplica a salarios, sueldos, bonificaciones, beneficios y otras formas de compensación de los empleados. Las deducciones de PAYE deben remitirse a la Junta de Ingresos Internos (BIR) mensualmente, en o antes del día 15 del mes siguiente.

Contribuciones al Seguro Nacional

Los empleadores deben registrarse en la Junta de Seguro Nacional (NIB) y contribuir en nombre de los empleados. Las contribuciones del empleador y del empleado se realizan a tasas variables dependiendo del nivel de ingresos del empleado. Las contribuciones al Seguro Nacional cubren beneficios de seguridad social. Las contribuciones se remiten típicamente de manera mensual al NIB.

Recargo de Salud

Los empleadores son responsables de retener el Recargo de Salud de los ingresos de sus empleados. La tasa se calcula en base a un porcentaje del ingreso del empleado. El Recargo de Salud financia los servicios de salud pública. Se remite a la BIR mensualmente, junto con las deducciones de PAYE.

Impuesto del Fondo Verde

Los empleadores deben pagar el Impuesto del Fondo Verde en nombre del negocio. La tasa está actualmente fijada en 0.3% de las ventas brutas o ingresos. El Impuesto del Fondo Verde apoya proyectos ambientales. Se paga trimestralmente a la BIR.

Los empleados en Trinidad y Tobago están sujetos a varias deducciones fiscales de sus ingresos. Estas deducciones incluyen la Retención de Impuestos "Pay As You Earn" (PAYE), las Contribuciones al Seguro Nacional y el Recargo de Salud.

Retención de Impuestos "Pay As You Earn" (PAYE)

La Retención PAYE es un tipo de impuesto sobre la renta. Todos los empleados que ganan por encima del umbral mínimo de ingresos están sujetos a PAYE. Los métodos de cálculo para PAYE incluyen Tasas Graduadas y la Asignación Personal.

Para las Tasas Graduadas, los ingresos se gravan a tasas progresivas. La Junta de Ingresos Internos (BIR) proporciona tablas de impuestos actualizadas para referencia.

En términos de Asignación Personal, todos los contribuyentes tienen derecho a una Asignación Personal de TT$84,000 por año. Esto significa que los primeros TT$84,000 de ingresos están exentos de impuestos.

Contribuciones al Seguro Nacional

Las Contribuciones al Seguro Nacional son un tipo de contribución a la seguridad social. La mayoría de los empleados deben participar en el sistema de Seguro Nacional. Las contribuciones se calculan en base a un porcentaje de los ingresos del empleado, con tasas variables dependiendo del tramo de ingresos. La Junta del Seguro Nacional de Trinidad y Tobago (NIBTT) proporciona un calendario de contribuciones para referencia.

Recargo de Salud

El Recargo de Salud es una contribución a la atención médica pública. Se aplica a todos los empleados con ingresos sujetos a impuestos. El Recargo de Salud se calcula como un porcentaje de los ingresos del empleado. La Junta de Ingresos Internos (BIR) proporciona tasas e información actualizadas.

El IVA es un impuesto al consumo de base amplia que se aplica al suministro de bienes y servicios en Trinidad y Tobago. Tiene implicaciones específicas para el sector de servicios.

Tasa Estándar de IVA

La tasa estándar de IVA en Trinidad y Tobago es actualmente del 12.5%. Esta tasa es aplicable a la mayoría de los suministros de servicios gravables.

Exenciones para Servicios

Hay ciertos servicios que están exentos de IVA. Estos incluyen:

• Servicios Financieros: La mayoría de los servicios financieros, según lo definido en la Ley del IVA, están exentos.
• Servicios Educativos: Algunos servicios educativos que cumplen con criterios específicos pueden estar exentos.
• Servicios de Salud: Algunos servicios médicos y de salud pueden estar exentos.

Procedimientos de Presentación

• Registro: Las empresas que suministran servicios gravables y tienen una facturación anual superior a TT$500,000 deben registrarse para el IVA.
• Frecuencia de Presentación: Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente o trimestralmente, dependiendo de la facturación.
• Plazos de Pago: Los pagos de IVA generalmente vencen dentro de los 21 días posteriores al final del período de presentación.

Trinidad y Tobago ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión y el desarrollo en diversos sectores.

Tipos de Incentivos Fiscales

Las empresas elegibles pueden beneficiarse de Exenciones del Impuesto de Sociedades, que ofrecen una exención total o parcial del impuesto de sociedades por un período especificado. La Depreciación Acelerada permite a ciertas empresas depreciar activos a una tasa más rápida para fines fiscales, reduciendo así los ingresos imponibles en los primeros años. Las Asignaciones por Desgaste y Deterioro están disponibles para las empresas que invierten en maquinaria y equipos calificados, proporcionando asignaciones de depreciación adicionales. Las Asignaciones de Inversión se otorgan para inversiones en sectores o actividades específicas. Por último, las Exenciones de Derechos de Aduana y del IVA pueden ser otorgadas a empresas para equipos y materias primas importadas para proyectos aprobados.

Criterios de Calificación

La elegibilidad para los incentivos fiscales depende en gran medida del sector y la naturaleza de la inversión. Las áreas prioritarias clave incluyen:

• Manufactura y Exportación: Los incentivos fiscales están diseñados para estimular la manufactura y aumentar las actividades de exportación.
• Turismo: Las inversiones en proyectos e infraestructura turística pueden calificar para incentivos.
• Tecnología de la Información y Comunicaciones (TIC): El sector TIC recibe incentivos fiscales para fomentar el desarrollo y la innovación.
• Agricultura: Se ofrecen incentivos para fomentar la inversión en el sector agrícola y mejorar la seguridad alimentaria.
• Industrias Creativas: Hay incentivos fiscales disponibles para apoyar a los sectores del cine, la música, la moda y otras industrias creativas.

Proceso de Solicitud

El proceso de solicitud para estos incentivos fiscales implica tres pasos:

1. Propuesta de Proyecto: Se requiere que las empresas presenten una propuesta de proyecto detallada al Ministerio del Gobierno correspondiente (por ejemplo, Ministerio de Comercio e Industria, Ministerio de Turismo) describiendo la inversión y sus posibles beneficios económicos.
2. Evaluación: Las propuestas son evaluadas para determinar la elegibilidad para los incentivos.
3. Aprobación: Si se aprueba, se emite un acuerdo formal o certificado que detalla los incentivos específicos otorgados.