Timor OrientalDetalles de Obligaciones Fiscales

En Timor-Leste, los empleadores enfrentan varias obligaciones tributarias, incluyendo el impuesto sobre la renta de los salarios, las contribuciones a la seguridad social y los pagos a cuenta del impuesto sobre la renta.

Obligaciones del Empleador

• Impuesto sobre la Renta de los Salarios (WIT): Los empleadores retienen el WIT de los salarios de los empleados. Para los residentes, la tasa es del 0% para salarios mensuales gravables de hasta $500, y del 10% sobre el monto que excede los $500. Los no residentes son gravados a una tasa fija del 10%, independientemente de sus ingresos. El WIT se remite mensualmente antes del día 15 del mes siguiente. Una declaración anual del WIT debe presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 6% de la "base de incidencia contributiva" del empleado mensualmente. Esto también debe pagarse antes del día 10 del mes siguiente, junto con una declaración para cada empleado y una declaración resumen.
• Pagos a Cuenta del Impuesto sobre la Renta: Las empresas pagan cuotas del impuesto sobre la renta, ya sea mensualmente (0.5% de los ingresos si los ingresos anuales superan $1 millón) o trimestralmente (0.5% de los ingresos si los ingresos anuales son $1 millón o menos). Los pagos mensuales deben realizarse antes del día 15 de cada mes. Los pagos trimestrales vencen el 15 de abril, el 15 de julio, el 15 de octubre y el 15 de enero. El pago final del impuesto sobre la renta vence junto con la declaración anual antes del 31 de marzo.

Obligaciones del Empleado

• Impuesto sobre la Renta de los Salarios (WIT): Los empleados que ganan más de $500 al mes están sujetos al WIT, que es retenido por los empleadores. Pueden solicitar un estado de cuenta al empleador anualmente o después de finalizar su empleo.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 4% de su "base de incidencia contributiva". Este monto es retenido por el empleador.

Otros Impuestos

• Impuesto sobre los Servicios: Se aplica un impuesto del 5% a las empresas cuyo volumen de negocios mensual de servicios específicos (hotel, restaurante/bar y telecomunicaciones) supera los $500.
• Impuesto sobre las Ventas: Se aplica un impuesto del 2.5% a las mercancías importadas.

Fechas de Presentación y Pago

• Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta: Vence el 31 de marzo del año siguiente.
• Impuestos Mensuales (incluyendo WIT y Pagos a Cuenta del Impuesto sobre la Renta): Vencen el día 15 del mes siguiente.
• Contribuciones y Declaraciones a la Seguridad Social: Vencen el día 10 del mes siguiente.

Conservación de Registros

• Los empleadores deben mantener registros de empleo (contratos, nóminas, etc.) durante al menos cinco años después de la terminación del empleo.
• Las empresas deben conservar documentos relacionados con impuestos durante al menos cinco años.

Nota: Esta información se basa en los datos disponibles hasta el 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento personalizado.

En Timor-Leste, las deducciones fiscales de los empleados consisten principalmente en contribuciones a la seguridad social e impuestos sobre el ingreso salarial, afectando tanto a residentes como a no residentes.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del empleado: 4% del salario bruto
• Contribución del empleador: 6% del salario bruto

Impuesto sobre el Ingreso Salarial (WIT)

Residentes

• Umbral Libre de Impuestos: Hasta USD 500 por mes
• Tasa Impositiva (sobre el umbral): 10% del monto que excede los USD 500

Ejemplo: Un empleado residente que gane USD 700 por mes pagaría WIT sobre USD 200 (700 - 500), resultando en un impuesto de USD 20 (200 x 0.10).

No Residentes

• Tasa Impositiva: Tasa fija del 10% del salario mensual total
• Umbral Libre de Impuestos: Ninguno

Ejemplo: Un empleado no residente que gane USD 700 por mes pagaría WIT de USD 70 (700 x 0.10).

Otras Deducciones y Consideraciones

• Otros impuestos: Timor-Leste no tiene un sistema de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) a partir de 2025.
• Pago del 13er mes: No es obligatorio según el Código Laboral.
• Protección de Datos: No existe una ley general de protección de datos en Timor-Leste a partir de 2025. Sin embargo, el Código Laboral exige que los empleadores mantengan registros de los empleados durante un cierto período.
• Salario Mínimo: USD 115 por mes (desde el 1 de junio de 2012).

Pago y Presentación

• Pago de WIT: Vence el día 15 del mes siguiente. Los empleadores presentan formularios fiscales mensuales al Banco Nacional Ultramarino (BNU).
• Declaración Anual de WIT: Los empleadores deben presentar un Formulario Anual de Retención de Impuesto sobre el Ingreso Salarial del Empleador antes del 31 de marzo del año siguiente.

Es crucial recordar que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. La información anterior se basa en los datos disponibles al 5 de febrero de 2025. Es recomendable consultar con un profesional fiscal o con el Servicio de Impuestos de Timor-Leste para obtener las regulaciones más actuales. El Servicio de Impuestos de Timor-Leste puede ser contactado por correo electrónico en [email protected], o por teléfono al (+670)74962772 o (+670)74962763.

Timor-Leste actualmente utiliza un sistema de impuesto sobre las ventas e impuesto sobre los servicios en lugar de un Impuesto al Valor Agregado (IVA) o Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). Aunque se ha propuesto un sistema de IVA, a febrero de 2025, aún no se ha implementado.

Impuesto sobre las Ventas

• Un impuesto sobre las ventas del 2.5% se aplica a los bienes importados sujetos a impuestos.
• Los bienes y servicios sujetos a impuestos vendidos dentro de Timor-Leste están sujetos a una tasa de impuesto sobre las ventas del 0%.

Impuesto sobre los Servicios

• Un impuesto sobre los servicios del 5% se aplica a los ingresos brutos mensuales que superan los USD 500 generados por:
  • Servicios de hospitalidad (hoteles)
  • Restaurantes y bares
  • Servicios de telecomunicaciones

Otros Impuestos

• Impuesto sobre la Renta de Empresas: 10%
• Impuesto sobre la Renta Personal: Tasa progresiva del 0% al 10%
• Impuesto sobre los Salarios: Tasa progresiva del 0% al 10%
• Impuesto de Retención: Varía entre 2% a 10% dependiendo de la naturaleza del pago.
• Derechos de Aduana: Una tasa del 2.5% se aplica al valor de los bienes importados (con algunas exenciones).

Plazos para la Presentación y Pago de Impuestos (Impuestos Mensuales)

Las declaraciones de impuestos mensuales (para el impuesto sobre servicios, impuesto sobre ventas e impuesto de retención) generalmente vencen el día 15 del mes siguiente. Los pagos de estos impuestos generalmente vencen el día 15 después del final del mes siguiente. La declaración final anual del impuesto sobre la renta corporativa vence el último día del tercer mes siguiente al cierre del año. El pago final del CIT generalmente vence el día 25 del tercer mes después del final del año fiscal de la empresa.

IVA Propuesto

Aunque Timor-Leste no tiene actualmente un sistema de IVA, se han discutido propuestas para implementar uno. Los detalles precisos del IVA propuesto, como la tasa, los umbrales para el registro y las exenciones, no se han finalizado a febrero de 2025. Serán necesarias actualizaciones adicionales a medida que esta información esté disponible. Es importante señalar que estos detalles no están disponibles públicamente al día de hoy y podrían cambiar.

Timor-Leste ofrece una variedad de incentivos fiscales para fomentar tanto la inversión nacional como extranjera, contribuyendo al desarrollo socioeconómico de la nación.

Incentivos a la Inversión

• Elegibilidad: Los incentivos están dirigidos a inversores nacionales y extranjeros que contribuyen al crecimiento socioeconómico de Timor-Leste. Quedan excluidas las inversiones del estado y de entidades públicas, así como las provenientes de personas jurídicas con más del 50% de capital estatal.
• Incentivos Fiscales: Los proyectos de inversión calificados pueden recibir exenciones de hasta el 100% en el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre ventas y el impuesto sobre servicios.
• Incentivos Aduaneros: Puede aplicarse una exención del 100% en los derechos de importación a todos los bienes de capital y equipos necesarios para la construcción o gestión del proyecto de inversión.
• Beneficios Adicionales: A los inversores se les pueden conceder un mínimo de cinco visados laborales para empleados calificados en roles directivos o técnicos. Los arrendamientos de propiedad estatal para proyectos de inversión pueden extenderse hasta 50 años, renovables por períodos de 25 años hasta un máximo de 100 años.

Beneficios Específicos por Zona

• Zona A (Dili): Exenciones fiscales de hasta 5 años.
• Zona B (Fuera de Dili): Exenciones fiscales de hasta 8 años.
• Zona C (Oecusse y Atauro): Exenciones fiscales de hasta 10 años.

Marco Fiscal General

• Impuesto sobre la Renta de Sociedades: Tasa fija del 10%.
• Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas: Tasas progresivas del 0% al 10%, con un umbral de exención mensual de 500 USD para ingresos salariales. Se aplica una exención anual de 6,000 USD a otros ingresos. Los no residentes están sujetos a una tasa fija del 10% sobre todos los ingresos.
• Impuesto de Retención (WIT): Las tasas varían según el tipo de ingreso (del 2% al 10%). Los empleadores retienen el WIT de los salarios de los empleados.
• Impuesto sobre Ventas: 2.5% en bienes importados gravables. Los bienes y servicios vendidos localmente están sujetos a una tasa del 0%.
• Impuesto sobre Servicios: 5% en servicios de hostelería, restaurantes, bares y telecomunicaciones con facturación mensual superior a 500 USD.
• Derechos Aduaneros: 2.5% sobre bienes importados.
• Impuesto sobre Ganancias de Capital: 10%.
• Crédito Fiscal Extranjero: Disponible para residentes sobre ingresos de fuente extranjera, hasta el monto del impuesto de Timor-Leste pagadero sobre ese ingreso.

Regalías Mineras

• Metales/Minerales Preciosos: 8% (no procesados), 3.5% (procesados).
• Metales Comunes: 7% (no procesados), 2.5% (procesados).
• Gemas: 8% (no procesadas), 3.5% (procesadas).
• Minerales Radiactivos: 8%.
• Minerales de Tierras Raras: 15%.
• Piedras Ornamentales: 10 USD por tonelada (no procesadas), 1 USD por tonelada (procesadas).

Procedimiento de Solicitud

Las solicitudes para incentivos de inversión se presentan a través de TradeInvest Timor-Leste. La documentación requerida incluye:

• Formulario de solicitud completado.
• Documentos de identificación personal.
• Certificados de registro comercial.
• Documentos de visa.
• Un plan de negocio detallado.

La revisión de la solicitud normalmente se lleva a cabo en un plazo de hasta 18 días laborables, incluidos los análisis técnicos por parte de departamentos gubernamentales facilitados por TradeInvest. Los proyectos aprobados tienen 12 meses desde la emisión de la Declaración de Beneficios para comenzar la inversión.

Esta información está vigente al 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno o asesores legales para obtener la información más actualizada.