Tayikistán

En Tayikistán, los empleadores asumen varias obligaciones fiscales por sus empleados y operaciones comerciales.

Obligaciones Fiscales del Empleador en Tayikistán para 2025

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa Estándar: 20% de las ganancias corporativas. Sin embargo, las empresas involucradas en la producción de productos básicos se benefician de una tasa reducida del 13%.
• Para Instituciones Financieras y Empresas de Telefonía Móvil: 20%
• Calendario de Pagos: Los pagos anticipados vencen el día 15 del mes siguiente al mes de informe.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa Estándar: 15% (desde enero de 2022). La tasa reducida de IVA es de 5% para servicios educativos y atención médica privada y 7% para obras de construcción, hotelería y servicio de catering.
• Exenciones: Las importaciones y suministros de bienes y servicios específicos pueden estar exentos para fomentar la inversión.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleador: 20% del salario del empleado. Esta contribución cubre beneficios de seguridad social como pensiones, atención médica y desempleo.
• Contribución del Empleado: 2% de su salario.
• Consideraciones Adicionales: También se debe pagar un impuesto social por las cantidades pagadas a individuos residentes por servicios prestados, excluyendo salarios.

Impuesto sobre la Nómina (Retención)

• Impuesto sobre la Renta Personal: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta personal de los salarios de los empleados.
  • Residentes: 12%
  • No Residentes: 20%
• Otros Ingresos: Para otros ingresos de residentes y no residentes (no ingresos laborales): 15%.
• Calendario de Pagos: El impuesto retenido vence el día 15 del mes siguiente al mes de informe. Para otros ingresos, vence el 1 de abril del año siguiente.

Otros Impuestos

• Impuesto Inmobiliario: Pagado trimestralmente por los propietarios de propiedades, la tasa varía del 3% al 18% de un índice calculado basado en el área de la propiedad y su uso previsto, y también se consideran coeficientes territoriales.
• Impuesto Vehicular: Basado en la potencia del motor (o kWh para vehículos eléctricos o presión para motores a reacción). Las tasas varían del 1% al 15% del índice de cálculo.

Información General sobre el Empleo en Tayikistán

• Frecuencia de la Nómina: Mensual
• Salario Mínimo: 600 TJS por mes (según la información de 2025)
• Horas de Trabajo Estándar: 8 horas por día (6 horas por día para empleados con discapacidad)
• Horas Extra: Requiere compensación adicional.
• Vacaciones Anuales: 24 días (pagados)
• Licencia por Maternidad: 140 días (70 días antes y 70 días después del nacimiento, pagados)
• Licencia por Paternidad: 10 días naturales (pagados)
• Licencia por Enfermedad: 3 días (pagados)
• Aviso de Terminación: Requerido; la duración depende del motivo de la terminación.

Tenga en cuenta que la información anterior es válida a partir del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios en el futuro. Es esencial consultar con las autoridades locales o profesionales fiscales para obtener la información más actualizada.

En Tayikistán, las deducciones fiscales de los empleados implican principalmente el impuesto sobre la renta personal y el impuesto social, afectando tanto a residentes como a no residentes que trabajan en el país.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

• Tasa impositiva: Se aplica una tasa fija del 15% sobre los ingresos por empleo.
• Deducciones: Aunque podrían existir ciertas deducciones para residentes, los no residentes generalmente no califican para deducciones bajo la tasa fija del 15%. Se necesitaría más información para determinar las deducciones específicas disponibles para los empleados residentes.
• Declaración y pago de impuestos: Las declaraciones anuales de impuestos, incluyendo un cálculo del impuesto sobre la renta, deben presentarse antes del 1 de abril del año siguiente. El pago del impuesto vence el 10 de abril del año siguiente.

Impuesto Social

• Contribución del empleado: Los empleados contribuyen con un 2% de su salario al impuesto social.
• Contribución del empleador: Los empleadores contribuyen con un 20% adicional del salario del empleado al impuesto social. Esto incluye contribuciones al sistema de pensiones.

Otras Consideraciones

• Números de Identificación Fiscal: Las personas y entidades legales requieren un Número de Identificación de Contribuyente (NIT) para el reporte de impuestos y transacciones financieras. Las empresas y los emprendedores individuales también reciben un número único de identificación (NUIS) al registrarse. Puedes obtener tu NIT a través del servicio en línea oficial del Comité Tributario bajo el Gobierno de la República de Tayikistán.
• Emprendedores Individuales: Las personas que obtienen ingresos regularmente deben registrarse como emprendedores individuales. Pagan impuesto sobre la renta personal a una tasa fija del 15% sin deducciones.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Aunque el IVA se aplica a la mayoría de los bienes y servicios a una tasa del 14%, los servicios financieros relacionados con créditos, depósitos, circulación de moneda, liquidaciones y otras obligaciones de deuda están exentos.
• Impuestos Adicionales: Dependiendo de las fuentes de ingresos y actividades de un individuo, pueden aplicarse otros impuestos como el impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre vehículos e impuesto de consumo.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o ajustes en las regulaciones fiscales. Para obtener información más detallada, consulte el Comité Tributario de la República de Tayikistán o un asesor fiscal calificado.

En Tayikistán, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 14% (a partir del 5 de febrero de 2025. Esta tasa disminuirá al 13% el 1 de enero de 2027).
• Tasas Reducidas:
  • 5% para productos agrícolas producidos y procesados localmente, servicios educativos y servicios médicos en parques y sanatorios designados. Nota: Esto no se puede acreditar contra el IVA devengado.
  • 7% para trabajos de construcción y servicios de hospitalidad/alimentos.

Registro de IVA

• Umbral: Las empresas y personas cuyo volumen de negocios imponible supere 1 millón de Somoni Tayikos (TJS) durante 12 meses consecutivos deben registrarse para el IVA. El registro voluntario también es posible si se cumplen requisitos mínimos de activos específicos.
• Los proveedores no residentes de servicios electrónicos a individuos en Tayikistán también deben registrarse, independientemente del volumen de negocios.
• Proceso de Registro: El proceso de registro para no residentes que proporcionan servicios electrónicos debe realizarse dentro de los 30 días desde el inicio de la oferta de dichos servicios. El registro puede hacerse en línea a través del Comité de Impuestos.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia de Presentación: Mensual para la mayoría de las empresas. Trimestral para entidades extranjeras que proveen servicios remotos a individuos.
• Plazos:
  • Declarantes mensuales: hasta el día 15 del mes siguiente.
  • Declarantes trimestrales: hasta el día 20 del mes siguiente.
• Presentación Electrónica: Las declaraciones generalmente se presentan electrónicamente a través de la cuenta electrónica asignada al contribuyente.

Bienes y Servicios Exentos de IVA

Varios categorías están generalmente exentas de IVA:

• Servicios Financieros (préstamos, depósitos, transacciones de divisas)
• Ventas, transferencias y alquileres de bienes raíces
• Ciertos servicios médicos (los detalles varían)
• Bienes y servicios no suministrados dentro de Tayikistán según las reglas del lugar de suministro.
• Servicios de transporte internacional de carga y pasajeros

IVA en Servicios Digitales

Los proveedores extranjeros de servicios electrónicos (por ejemplo, SaaS, mercados en línea, contenido digital) a individuos tayikos están sujetos al IVA. El operador de una plataforma de comercio electrónico puede actuar como un agente fiscal bajo ciertas condiciones.

Sanciones

La presentación y pago tardíos o incorrectos pueden incurrir en sanciones y recargos según lo detallado en el Código de Infracciones Administrativas.

Información General sobre el IVA en Tayikistán

Tayikistán adoptó el IVA en 2004 para mejorar la recaudación de impuestos y el cumplimiento. Las regulaciones actuales del IVA priorizan las transacciones electrónicas y buscan alinearse con normativas internacionales. Detalles específicos pueden estar disponibles en el sitio web oficial del Comité de Impuestos de la República de Tayikistán o a través de un asesor fiscal local para obtener el consejo más actualizado y personalizado. Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y podría cambiar.

Tayikistán ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversión y estimular el crecimiento económico.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Zonas Económicas Libres (ZEL): Las empresas que operan dentro de las ZEL designadas se benefician de impuestos y tarifas aduaneras reducidas. Las cinco ZEL son Sughd, Panj, Ishkoshim, Dangara, y Kulyab. Se aplican requisitos mínimos de inversión, que varían según la actividad empresarial: USD 500,000 para manufactura, USD 50,000 para comercio y USD 10,000 para consultoría y servicios.
• Exenciones del Impuesto sobre la Renta Corporativa (IRC): Las empresas de producción pueden calificar para exenciones del IRC según los niveles de inversión:
  • Exención de dos años: Inversión de USD 200,000 a USD 500,000.
  • Exención de tres años: Inversión de USD 500,000 a USD 2 millones.
  • Exención de cuatro años: Inversión de USD 2 millones a USD 5 millones.
  • Exención de cinco años: Inversión superior a USD 5 millones.
• Vacaciones Fiscales para Nuevas Empresas: Las nuevas empresas involucradas en la producción de bienes están exentas del IRC por un período de 2 a 5 años.
• Incentivos Específicos por Sector: Existen incentivos para varios sectores, incluyendo la construcción de energía hidroeléctrica, importaciones de materias primas para manufactura, producción de aves de corral y alimentos para animales, turismo, y participantes en el mercado de valores. Los incentivos específicos varían según el sector.

Incentivos Fiscales Individuales

• Incentivos Fiscales para Mujeres Empresarias: Las mujeres empresarias en licencia de maternidad reciben incentivos fiscales, incluyendo registro comercial gratuito y exención del impuesto de patente para negocios basados en el hogar.

Otros Incentivos Fiscales

• Crédito Fiscal Extranjero: Los impuestos pagados fuera de Tayikistán pueden acreditarse contra impuestos comparables dentro del país, hasta el límite de la responsabilidad fiscal tayika sobre ese ingreso.

Administración Tributaria

El sistema tributario de Tayikistán ha pasado por reformas destinadas a su simplificación y modernización. Se ha reducido el número de impuestos y se han agilizado los procesos de administración tributaria.

Información General sobre Impuestos

Tayikistán tiene un sistema impositivo multinivel que incluye impuesto sobre la renta corporativa, impuesto al valor agregado (IVA), impuesto sobre la renta personal, impuestos especiales, e impuestos sobre el uso de recursos naturales. Las tasas de impuestos y regulaciones están sujetas a cambios, por lo que es recomendable consultar los recursos oficiales más recientes para obtener la información más actualizada. Esta información es vigente hasta el 5 de febrero de 2025, y puede no reflejar cambios futuros en las leyes fiscales de Tayikistán.