Sint Maarten (Parte Neerlandesa)Detalles de Obligaciones Fiscales

A partir del 5 de febrero de 2025, los empleadores en Sint Maarten tienen varias obligaciones fiscales, incluidas los impuestos sobre la nómina y otros gravámenes. Tenga en cuenta que esta información es vigente a la fecha de hoy y podría cambiar en el futuro.

Impuestos sobre la Nómina

• Impuesto sobre Salarios (Loonbelasting): Este es un impuesto progresivo que se retiene del salario de los empleados. Se presenta y paga mensualmente antes del 15 del mes siguiente.
• Seguridad Social:
  • AOV (Seguro de Vejez): Los empleadores contribuyen con el 7.5% del salario bruto del empleado hasta un máximo de ANG 100,000 anuales.
  • AWW (Seguro de Viudas y Huérfanos): Este se incluye en la contribución de AOV.
  • AZV (Seguro de Salud): Los empleadores contribuyen con el 8.3% del salario bruto del empleado hasta un máximo de ANG 67,816.32 anuales. Estas contribuciones se deben mensualmente antes del 15 del mes siguiente.

Requisitos Anuales de Reporte

• Declaración Resumen de Salarios (Verzamelloonstaat): Se presenta anualmente antes del 31 de enero, y detalla a todas las personas empleadas, incluidos directores y trabajadores por comisión. Las empresas con menos de cinco empleados pueden presentar copias físicas, mientras que aquellas con cinco o más deben presentar digitalmente.
• Declaración de Terceros (Opgaaf Derden): También se debe entregar antes del 31 de enero, esta declaración reporta los pagos hechos a individuos o entidades fuera de una relación empleador-empleado. Los métodos de presentación son los mismos que para la Declaración Resumen de Salarios.

Otros Impuestos Empresariales

• Impuesto sobre las Ganancias (Winstbelasting): Gravado sobre las ganancias de la empresa, con tasas y deducciones variables. Una declaración provisional se debe entregar el 31 de marzo, mientras que la declaración final y el pago del impuesto son debidos el 30 de junio del año siguiente.
• Impuesto sobre el Volumen de Negocios (BBO/TOT - Belasting op Bedrijfsomzetten/ Turnover Tax): Un impuesto sobre ventas (tasa de 5% a partir de 2024) aplicado a bienes y servicios. Las declaraciones se presentan mensualmente o trimestralmente dependiendo del volumen de negocios.

Consideraciones Adicionales

Los empleadores deben estar conscientes de las posibles obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto sobre el Volumen de Negocios por servicios prestados por proveedores extranjeros. Además, deben mantener registros precisos de los contratistas independientes, incluyendo nombres, direcciones, números de identificación y números de teléfono, para propósitos de reporte. La fecha límite para este informe es el 31 de enero. Las empresas que empleen expatriados pueden explorar el Expat Tax Ruling para potencialmente reducir las cargas impositivas.

Las deducciones de impuestos para empleados en Sint Maarten (parte neerlandesa) implican varias consideraciones tanto para residentes como para no residentes.

Impuesto sobre Salarios (Loonbelasting)

El impuesto sobre salarios se deduce directamente del salario de los empleados por parte del empleador. Existen dos tablas de impuesto sobre salarios:

• Tabla de Impuestos por Sueldos Periódicos: Usada para pagos de salario regulares.
• Tabla de Impuestos por Ingresos Extra: Aplicada a pagos únicos como el pago por vacaciones, bonificaciones y otros ingresos extra. La tabla de ingresos extra generalmente resulta en una deducción fiscal más alta en comparación con la tabla periódica para la misma cantidad bruta.

Contribuciones a la Seguridad Social

Aunque técnicamente no son deducciones fiscales, las contribuciones a la seguridad social son retenciones obligatorias del salario de un empleado:

• Seguro de Vejez (AOV) y Seguro de Viudas y Huérfanos (AWW): Los empleados contribuyen con el 6.5% de su salario hasta ANG 100,000.
• Seguro de Salud: Obligatorio para quienes ganan hasta ANG 67,816.32 anualmente, con contribuciones de los empleados fijadas en el 4.2% de su salario.

Deducciones Personales (para Residentes)

Sint Maarten ofrece dos categorías principales de deducciones personales para los contribuyentes residentes:

• Deducción Estándar: Una deducción fija de ANG 500 del ingreso por empleo.
• Deducciones por Gastos Reales: Los residentes pueden optar por deducir gastos reales relacionados con el empleo si superan ANG 1,000 anualmente, en lugar de tomar la deducción estándar. Esto puede ser más ventajoso para personas con gastos laborales significativos.

Año Fiscal y Plazos

El año fiscal en Sint Maarten coincide con el año calendario. Los plazos importantes para las declaraciones de impuestos de 2024 son:

• Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual (Formulario IB Modelo A y Modelo B): Vence el 31 de mayo de 2025.
• Declaración Provisional del Impuesto sobre las Ganancias (para empresas): Vence el 31 de marzo de 2025.

Exención para Trabajadores Remotos

Sint Maarten ofrece una exención fiscal para trabajadores remotos que cumplan ciertos criterios:

• El trabajador remoto no permanece en Sint Maarten por más de 183 días en un período de 12 meses.
• El trabajador remoto no recibe pagos de ningún empleador o agente de retención en Sint Maarten. Esto significa que sus ingresos tienen su origen fuera de Sint Maarten.

Información General

El sistema fiscal en Sint Maarten está diseñado para garantizar la financiación de programas de seguridad social y servicios públicos. Comprender estas deducciones y contribuciones permite a empleadores y empleados mantener el cumplimiento y gestionar sus finanzas de manera efectiva. Esta información es actual hasta el 5 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios debido a posibles actualizaciones futuras en las leyes y regulaciones fiscales. Siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener la información más precisa y actualizada.

Sint Maarten (parte holandesa) impone un Impuesto sobre el Volumen de Negocios (TOT) sobre la mayoría de los bienes y servicios.

Impuesto sobre el Volumen de Negocios (TOT)

• Tasa: La tasa estándar del TOT es del 5%.
• Exenciones: Los productos básicos como ciertos productos alimenticios, agua, electricidad y gas para cocinar están exentos. Algunos otros bienes y servicios también pueden estar exentos.
• Registro: Todas las empresas que operan en Sint Maarten, incluidos los no residentes que generan ingresos allí, deben registrarse para el TOT, independientemente del volumen de negocios.
• Declaración: Se requieren declaraciones mensuales de impuestos, incluso si el volumen de negocios es nulo. Las empresas no residentes se consideran domiciliadas en la Inspección de Impuestos a efectos del TOT. Los servicios se consideran prestados en Sint Maarten si se 'consumen' dentro del país.

Otra Información Relevante sobre Impuestos (a partir del 5 de febrero de 2025)

• Impuesto sobre las Ganancias: Las empresas están obligadas a pagar un impuesto provisional sobre las ganancias, con el plazo generalmente a finales de marzo. Se pueden obtener más detalles contactando a la Inspección de Impuestos o revisando su sitio web.
• Impuesto sobre la Renta: El plazo para presentar las declaraciones anuales de impuesto sobre la renta es típicamente a finales de mayo. Los formularios específicos y la documentación requerida se pueden encontrar en el sitio web gubernamental dedicado a los impuestos y servicios en línea.
• Aranceles de Importación: Sint Maarten no aplica el TOT a las importaciones. Sin embargo, es importante estar al tanto de los posibles derechos de aduana y exenciones sobre bienes específicos como el tabaco y el alcohol al ingresar a otros países, como Estados Unidos, después de comprarlos en Sint Maarten. Estas reglas pueden variar según el país de destino.

Es importante señalar que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, y este resumen se basa en la información disponible a día de hoy, 5 de febrero de 2025. Siempre consulte con un profesional de impuestos o con la Administración Tributaria de Sint Maarten para obtener la información más actualizada y orientación específica sobre sus obligaciones fiscales.

Sint Maarten ofrece incentivos fiscales específicos principalmente para propietarios de terrenos agrícolas y empresas a partir de 2025. Además, el gobierno está explorando opciones para una reforma fiscal más amplia y alivios impositivos.

Incentivos Fiscales para Propietarios de Terrenos Agrícolas

A partir del 1 de enero de 2025, un nuevo paquete fiscal ofrece ventajas a los propietarios de terrenos agrícolas. Los detalles sobre los incentivos específicos dentro de este paquete aún no están disponibles públicamente.

Reforma y Alivio Fiscal

El gobierno de Sint Maarten reconoce la necesidad de alivios y reformas fiscales para mejorar el clima empresarial, estimular la actividad económica y crear empleos. Se está consultando al sector privado en el desarrollo de un nuevo sistema fiscal enfocado en la equidad, el aumento de la productividad, la creación de riqueza y el crecimiento del empleo local. Sin embargo, los detalles de estas reformas futuras y el cronograma de implementación aún están en discusión.

Otras Consideraciones Fiscales

Aunque los detalles sobre programas específicos son limitados, el sistema fiscal de Sint Maarten incluye otras áreas donde pueden aplicarse beneficios fiscales o consideraciones:

• Empresas Exentas de Impuestos: Existe una forma de alivio fiscal para empresas involucradas en actividades de financiamiento, inversión, compañía holding y licencias, que potencialmente puede otorgar una exención del 100% del impuesto sobre beneficios bajo ciertas condiciones. Sin embargo, es importante señalar que se espera que este régimen sea abolido en el futuro.

• Fundaciones Privadas de Fondos: Estas pueden usarse para inversiones, protección de activos y planificación patrimonial, ofreciendo potencialmente ventajas fiscales. Se recomienda orientación profesional para entender los detalles específicos.

Es crucial consultar con un asesor fiscal o las autoridades fiscales de Sint Maarten para obtener los últimos detalles y determinar la elegibilidad para cualquier incentivo fiscal. La información proporcionada aquí se basa en datos disponibles hasta el 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios a medida que las políticas evolucionen.