Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales, incluyendo el cálculo y la deducción del Impuesto sobre la Renta (PAYE) de los salarios y sueldos de los empleados en cada período de pago. Los impuestos deducidos deben ser remitidos a la Autoridad Nacional de Ingresos (NRA) antes del día 15 del mes siguiente. Además, los empleadores son responsables de presentar una reconciliación anual de las deducciones de PAYE a la NRA.

Impuesto sobre la Renta (PAYE)

• Obligación de Retención: Los empleadores deben calcular y deducir el PAYE (impuesto sobre la renta) de los salarios y sueldos de los empleados en cada período de pago.
• Remisión a la NRA: Los impuestos deducidos deben ser remitidos a la NRA antes del día 15 del mes siguiente.
• Reconciliación Anual: Los empleadores son responsables de presentar una reconciliación anual de las deducciones de PAYE a la NRA.

Contribuciones a la Seguridad Social (NASSIT)

Los empleadores deben retener el 5% del salario básico de un empleado para las contribuciones a NASSIT (Fondo Nacional de Seguridad Social y Seguro) y contribuir con un 10% adicional como parte del empleador. Estas contribuciones deben ser remitidas a NASSIT mensualmente.

• Parte del Empleador y del Empleado: Los empleadores deben retener el 5% del salario básico de un empleado para las contribuciones a NASSIT y contribuir con un 10% adicional como parte del empleador.
• Remisión: Las contribuciones a NASSIT deben ser remitidas a NASSIT mensualmente.

Impuesto sobre la Nómina

Los empleadores son responsables del Impuesto sobre la Nómina por el empleo de ciudadanos no sierraleoneses. El empleador asume la responsabilidad de este impuesto y no puede transferirlo al empleado.

• No Ciudadanos: Los empleadores son responsables del Impuesto sobre la Nómina por el empleo de ciudadanos no sierraleoneses.
• Responsabilidad: El empleador asume la responsabilidad de este impuesto y no puede transferirlo al empleado.

Otras Responsabilidades

Los empleadores también deben registrarse en la NRA para fines fiscales. Se deben mantener registros precisos de los salarios de los empleados, los impuestos deducidos y las remisiones a las autoridades correspondientes.

• Registro: Los empleadores deben registrarse en la NRA para fines fiscales.
• Mantenimiento de Registros: Se deben mantener registros precisos de los salarios de los empleados, los impuestos deducidos y las remisiones a las autoridades correspondientes.

En Sierra Leona, el sistema de Pay-As-You-Earn (PAYE) es el sistema de impuesto sobre la renta que aplica un calendario de impuestos progresivo. La cantidad deducida depende de los ingresos imponibles del empleado. Las bandas impositivas y las tasas correspondientes son actualizadas periódicamente por el gobierno.

Contribuciones a la Seguridad Social (NASSIT)

Todos los empleados están obligados a contribuir con el 5% de su salario básico al Fondo Nacional de Seguridad Social y Seguro (NASSIT). Esta contribución proporciona beneficios de seguridad social como pensiones de jubilación y cobertura por discapacidad.

Otras Deducciones Potenciales

También se pueden hacer deducciones para cumplir con órdenes judiciales, como pagos de pensión alimenticia o manutención de hijos. Además, los empleados pueden optar por que se realicen deducciones para planes de ahorro adicionales, seguros u otros propósitos.

En Sierra Leona, la mayoría de los servicios están sujetos a la tasa estándar del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) del 15%. Esto incluye servicios profesionales como contabilidad, legales y consultoría, servicios de telecomunicaciones, servicios de hospitalidad y turismo, servicios de transporte y servicios de construcción.

Sin embargo, ciertos servicios están gravados a tasa cero para fines del GST, lo que significa que el GST se cobra al 0%, pero las empresas que proporcionan estos servicios aún pueden reclamar cualquier GST de entrada que incurran. Estos servicios incluyen servicios financieros, servicios educativos y algunos servicios de salud.

También hay un número limitado de servicios que están exentos del GST por completo. Las empresas que proporcionan estos servicios no pueden cobrar GST, ni pueden reclamar el GST de entrada incurrido. Ejemplos de estos servicios incluyen el alquiler básico de propiedades residenciales y algunos servicios de transporte público.

Servicios a Tasa Estándar

• Servicios profesionales (contabilidad, legales, consultoría)
• Servicios de telecomunicaciones
• Servicios de hospitalidad y turismo
• Servicios de transporte
• Servicios de construcción

Servicios a Tasa Cero

• Servicios financieros
• Servicios educativos
• Algunos servicios de salud

Servicios Exentos

• Alquiler básico de propiedades residenciales
• Algunos servicios de transporte público

Para obtener la información más actualizada y completa sobre el GST en Sierra Leona, consulte a la Autoridad Nacional de Ingresos de Sierra Leona (NRA).

Las empresas manufactureras recién establecidas pueden ser elegibles para una exención de impuestos sobre la renta de 3 años. Están disponibles las deducciones y las asignaciones de depreciación acelerada para los gastos de capital que califiquen. Las empresas también pueden llevar adelante las pérdidas hasta por 5 años para compensarlas con las ganancias imponibles futuras.

Incentivos Generales

• Empresas Manufactureras Recién Establecidas: Las nuevas empresas manufactureras pueden ser elegibles para una exención de impuestos sobre la renta de 3 años.
• Deducciones de Gastos de Capital: Están disponibles las deducciones y las asignaciones de depreciación acelerada para los gastos de capital que califiquen.
• Pérdidas Acumuladas: Las empresas pueden llevar adelante las pérdidas hasta por 5 años para compensarlas con las ganancias imponibles futuras.

Incentivos Específicos por Sector

• Agricultura: Exenciones de impuestos sobre la renta para actividades agrícolas y ganaderas especificadas. Exenciones de derechos de importación sobre equipos y maquinaria agrícola.
• Turismo: Concesiones fiscales para la construcción y rehabilitación de hoteles. Importación libre de derechos para bienes específicos del sector turístico.
• Energía: Exenciones de derechos de importación y otras concesiones fiscales pueden estar disponibles para inversiones en energía renovable e infraestructura energética.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Las empresas que operan dentro de las ZEE designadas pueden beneficiarse de incentivos adicionales, incluyendo exenciones de impuestos sobre la renta, importaciones libres de derechos y otras concesiones.

Otros Incentivos Potenciales

• Promoción de Exportaciones: Deducciones fiscales para gastos relacionados con actividades de promoción de exportaciones.
• Investigación y Desarrollo: Deducciones fiscales para gastos de I+D.
• Capacitación: Deducciones fiscales para costos de capacitación de empleados.