San Cristóbal y Nieves

En Saint Kitts y Nevis, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales y contribuciones obligatorias relacionadas con el empleo. Estas responsabilidades implican principalmente contribuciones a programas de seguridad social, iniciativas de vivienda y desarrollo, y fondos de indemnización por despido, junto con la adherencia a procedimientos específicos de nómina.

Contribuciones del Empleador e Impuestos sobre la Nómina

• Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 5% de los ingresos brutos del empleado al fondo de seguridad social (esquema principal) y un 1% adicional para beneficios por lesiones laborales, sumando un total de 6%. Los empleados también contribuyen con el 5% de su salario bruto.
• Impuesto para Vivienda y Desarrollo Social: Los empleadores contribuyen con el 3% de los ingresos brutos del empleado a este impuesto. Las contribuciones de los empleados son escalonadas: 3.5% sobre ingresos mensuales entre XCD 1,000 y 6,500, 10% sobre ingresos entre XCD 6,500 y 8,000, y 12% sobre ingresos superiores a XCD 8,000.
• Fondo de Indemnización por Despido: Los empleadores contribuyen con el 1% de los ingresos brutos del empleado al Fondo de Indemnización por Despido.
• Impuesto sobre la Renta Corporativa: La tasa del impuesto sobre la renta corporativa en St. Kitts y Nevis es del 25% de las utilidades netas. Las empresas deben presentar sus declaraciones de impuesto sobre la renta corporativa dentro de los cuatro meses posteriores al cierre de su año fiscal. Se aplica una multa del 5% por presentación tardía, con un adicional del 1% por cada mes que la declaración esté atrasada. El interés sobre los pagos atrasados es del 12% anual.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa Estándar: La tasa estándar del IVA es generalmente del 17%. Sin embargo, se aplica una reducción temporal al 13% desde el 1 de enero de 2025 hasta el 30 de junio de 2025.
• Tasa Reducida: Una tasa reducida del IVA del 10% se aplica a servicios específicos, incluyendo alquileres comerciales, alojamiento y ventas en restaurantes.

Otras Consideraciones Fiscales

• Sin Impuesto sobre la Renta Personal: No hay impuesto sobre la renta personal para residentes o no residentes de St. Kitts y Nevis.
• Sin Impuesto sobre las Ganancias de Capital: Las ganancias de capital están generalmente exentas de impuestos si el activo se mantiene por más de un año antes de ser vendido.

Ciclo de Nómina y Salario Mínimo

• Frecuencia de Nómina: Los empleados del gobierno generalmente se pagan quincenalmente. Los ciclos de nómina en el sector privado varían.
• Salario Mínimo: El salario mínimo actual es de XCD $10.75 por hora, o $430.00 por semana. El pago de horas extras se aplica a las horas trabajadas por encima de 40 horas a la semana.

Esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional en impuestos o asesor legal para obtener la información más precisa y actualizada específica a sus circunstancias.

Deducciones de Impuestos para Empleados

En San Cristóbal y Nieves, las deducciones fiscales para empleados consisten principalmente en las contribuciones a la seguridad social. Cabe destacar que no existe un impuesto sobre la renta personal para los salarios.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados de entre 16 y 62 años aportan el 5% de sus salarios a la seguridad social. Esta deducción cubre varios beneficios, incluidos enfermedad, maternidad y accidentes laborales. Los salarios sujetos a contribuciones incluyen el salario regular, pago de horas extra, bonificaciones (excluyendo las bonificaciones de diciembre), asignaciones (como para vivienda y costo de vida), y otros beneficios pagados en efectivo. Aquellos menores de 16 o mayores de 62 años contribuyen con un 1%.

Contribuciones del Empleador

Los empleadores también contribuyen a la seguridad social en nombre de sus empleados. La contribución del empleador es un 5% adicional del salario del empleado, más un 1% específicamente para la cobertura de accidentes laborales, sumando un total del 6%. Esto se paga junto con la contribución del empleado.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Aunque no es una deducción para el empleado, la tasa del IVA se ha reducido del 17% al 13% para el primer semestre de 2025 (del 1 de enero al 30 de junio). Esta reducción afecta el costo de bienes y servicios e impacta indirectamente el ingreso disponible de los empleados. Hasta la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, esta reducción está vigente. Tenga en cuenta que esta información es sensible al tiempo y puede cambiar en el futuro.

Salario Mínimo

El salario mínimo nacional se incrementará a EC$500 por semana a partir del 1 de julio de 2025. Esto afecta los cálculos de nómina de los empleadores y el pago neto recibido por los empleados que ganan el salario mínimo. Este cambio está por llegar.

Otros Impuestos

San Cristóbal y Nieves no tiene impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre el patrimonio, ni impuesto sobre sucesiones. Sin embargo, los no residentes que reciben dividendos, intereses o regalías de fuentes dentro del país están sujetos a un 15% de impuesto de retención. Esto no se aplica a los residentes.

En Saint Kitts y Nevis, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: La tasa estándar del IVA es generalmente del 17%. Sin embargo, una reducción temporal al 13% está vigente para la primera mitad de 2025 (del 1 de enero al 30 de junio). Esta tasa reducida se aplica a bienes y servicios que anteriormente estaban sujetos a la tasa del 17%.
• Tasa Reducida: Una tasa reducida del IVA del 10% se aplica a servicios específicos, incluidos los alquileres comerciales, servicios de alojamiento y suministros de restaurantes. Esta tasa permanece sin cambios durante el período de reducción temporal.
• Tasa Cero: Algunos bienes esenciales, como productos alimenticios básicos (harina, azúcar, leche, arroz, avena, pan), están sujetos a tasa cero. Aunque no se cobra IVA sobre estos artículos, las empresas que los suministran aún pueden reclamar deducciones del impuesto soportado.
• Suministros Exentos: Algunos bienes y servicios están completamente exentos de IVA. Estos incluyen seguros, transporte, educación (incluida la matrícula), intereses sobre préstamos, electricidad y agua doméstica, y la mayoría de los servicios médicos. Las empresas registradas para el IVA no pueden reclamar el IVA pagado en gastos relacionados con los suministros exentos.

Registro de IVA

Hasta la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, el umbral de registro de IVA en St. Kitts y Nevis no está especificado en las fuentes proporcionadas.

Declaración y Pago

• Período Fiscal: El período fiscal del IVA es típicamente mensual o trimestral, dependiendo de la facturación del negocio.
• Fecha Límite de Presentación: Las declaraciones y pagos del IVA generalmente vencen el día 15 del mes siguiente al final del período fiscal. Sin embargo, puede haber extensiones temporales anunciadas periódicamente.
• Penalidades por Presentación y Pago Tardíos: Se aplican penalidades por presentación y pago tardíos. Los montos específicos de penalidad pueden variar según el monto pendiente y la duración del retraso. También se acumulan cargos por intereses en pagos tardíos.

Determinación de la Obligación de IVA

La tasa de IVA aplicable a una transacción se determina en función del más temprano de los siguientes eventos:

• Entrega de bienes o finalización de servicios.
• Emisión de una factura.
• Recepción del pago.

Régimen de Cumplimiento de IVA

El Departamento de Ingresos Internos (IRD) y el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales son responsables de administrar el IVA. El gobierno aplica el cumplimiento y monitorea las prácticas de precios para prevenir la especulación de precios. La Ley de Protección al Consumidor respalda estos esfuerzos. Las empresas deben mantener registros precisos y asegurar la clasificación adecuada de IVA de sus bienes y servicios.

Información Adicional

• Es importante tener en cuenta que la información sobre los umbrales de IVA para el registro no está disponible en las fuentes proporcionadas.
• La información proporcionada aquí se basa en las fuentes disponibles y es precisa hasta la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025. Las regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que es aconsejable consultar recursos oficiales del gobierno o un profesional de impuestos para obtener la información más actualizada.

San Cristóbal y Nieves ofrece una gama de incentivos fiscales para individuos y empresas.

Impuesto sobre la Renta Personal

• No se aplica ningún impuesto sobre la renta personal a los ingresos mundiales, independientemente del estado de residencia. Esto incluye la ausencia de impuestos sobre salarios, inversiones u otras formas de ingresos personales.

Impuesto sobre Ganancias de Capital

• No se aplica ningún impuesto sobre las ganancias de capital a menos que el activo se venda dentro de los 12 meses posteriores a su adquisición. Si se vende dentro de los 12 meses, se aplica una tasa de impuesto del 20%.

Impuesto sobre Herencias y Donaciones

• No hay impuestos sobre herencias o donaciones en San Cristóbal y Nieves.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Un tipo reducido de IVA del 13% está en vigor durante los primeros seis meses de 2025. La tasa estándar es del 17%. Algunos bienes esenciales tienen una tasa de IVA del 0%, y se aplica una tasa reducida del 10% a hoteles y restaurantes. Al día de hoy, 5 de febrero de 2025, la tasa reducida de IVA del 13% todavía se aplica, pero esto volverá a la tasa estándar del 17% en la segunda mitad del año.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Se requiere que los empleados contribuyan con el 5% de sus salarios a la seguridad social, hasta un máximo de XCD 6,500.

Incentivos para Empresas

• Exenciones Fiscales: Las empresas calificadas pueden beneficiarse de exenciones fiscales de hasta 15 años, eximiéndolas del impuesto sobre la renta empresarial, el impuesto sobre el reparto de dividendos, intereses y regalías, y los aranceles de importación sobre equipos y materiales específicos. La duración de la exención fiscal depende del valor agregado en San Cristóbal y Nieves.
• Importaciones Libres de Derechos: Ciertas empresas están exentas de aranceles de importación sobre maquinaria, equipos y materias primas.
• Programa "Construir y Prosperar": Este programa de incentivos, extendido hasta el 31 de diciembre de 2025, exime de aranceles de importación y cargos por servicio de aduanas, además de aplicar un IVA reducido del 13% en renovaciones y reparaciones de hasta EC$500,000. Este programa está vigente al día de hoy, 5 de febrero de 2025.
• Ley de Ayuda a Hoteles: Las empresas involucradas en la construcción o remodelación de hoteles pueden beneficiarse de exenciones fiscales que varían de 5 a 10 años, dependiendo del número de habitaciones.
• Incentivos a la Exportación: Se ofrecen incentivos para promover y alentar exportaciones desde San Cristóbal y Nieves. Para más detalles sobre estos incentivos se requeriría una investigación adicional.

Programa de Ciudadanía por Inversión (CBI)

• El programa CBI ofrece ventajas fiscales significativas, incluyendo cero impuestos sobre la renta personal, sin impuestos sobre ganancias de capital, y sin impuesto de sucesiones. Este programa también proporciona viajes sin visa a más de 155 países.

Es importante señalar que la información fiscal proporcionada aquí se basa en la información más reciente disponible al 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales pueden ser complejas y están sujetas a cambios, por lo que se aconseja consultar con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento específico adaptado a circunstancias individuales.