Los empleadores en San Cristóbal y Nieves tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen contribuir a la seguridad social, el Impuesto de Vivienda y Desarrollo Social, y el Fondo de Pago por Despido. También actúan como agentes de retención para el sistema de Pago a Medida que Ganas (PAYE), aunque San Cristóbal y Nieves no tiene un impuesto sobre la renta personal.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores deben contribuir con el 5% de las ganancias brutas de un empleado a la seguridad social (esquema principal) y con el 1% para los beneficios por lesiones laborales. Tanto las contribuciones al esquema principal como a los beneficios por lesiones laborales tienen un techo de XCD 6,500 (Dólar del Caribe Oriental) por mes. Las contribuciones a la seguridad social deben pagarse antes del 15 del mes siguiente.

Impuesto de Vivienda y Desarrollo Social

Los empleadores contribuyen con el 3% de las ganancias brutas de los empleados al Impuesto de Vivienda y Desarrollo Social. Los pagos deben realizarse antes del 15 del mes siguiente.

Contribución al Pago por Despido

Los empleadores contribuyen con el 1% de las ganancias brutas de los empleados a un Fondo de Pago por Despido. Los pagos deben realizarse antes del 15 del mes siguiente.

Retención de Pago a Medida que Ganas (PAYE)

Los empleadores actúan como agentes de retención, deduciendo el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitiéndolo al Departamento de Ingresos Internos. Las deducciones PAYE (incluso si son cero) deben presentarse junto con un comprobante de remisión antes del 15 del mes siguiente.

Notas Importantes

Los empleadores deben registrarse con las autoridades pertinentes, como la Junta de Seguridad Social y el Departamento de Ingresos Internos. Pueden aplicarse sanciones e intereses por el pago tardío de los impuestos del empleador. Es recomendable buscar asesoramiento profesional de un contador o asesor fiscal para asegurar el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales del empleador en San Cristóbal y Nieves.

Los empleados contribuyen con el 5% de sus ingresos brutos al esquema principal de seguridad social y un 1% adicional para los beneficios por lesiones laborales. Todos los empleados entre las edades de 16 y 62 años están obligados a contribuir a la seguridad social. Tanto el esquema principal como las contribuciones para beneficios por lesiones laborales tienen un tope de XCD 6,500 (Dólar del Caribe Oriental) por mes. Las deducciones de seguridad social se calculan como un porcentaje de los ingresos brutos hasta el tope.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tasa de Contribución del Empleado: 5% de los ingresos brutos al esquema principal y un 1% adicional para los beneficios por lesiones laborales.
• Elegibilidad: Todos los empleados entre las edades de 16 y 62 años.
• Tope de Contribución: XCD 6,500 por mes tanto para el esquema principal como para los beneficios por lesiones laborales.
• Cálculo: Las deducciones se calculan como un porcentaje de los ingresos brutos hasta el tope.

Los empleados también pueden optar por contribuir al Fondo de Pago por Despido. Estas contribuciones son opcionales y, si se eligen, las deducciones se basan en un porcentaje de los ingresos brutos, típicamente el 1%.

Contribución al Pago por Despido

• Tasa de Contribución del Empleado: Contribución opcional basada en un porcentaje de los ingresos brutos.
• Elegibilidad: Opcional para todos los empleados.
• Cálculo: Las deducciones se basan en un porcentaje de los ingresos brutos, típicamente el 1%.

La tasa estándar del IVA en San Cristóbal y Nieves es actualmente del 17%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los servicios, a menos que estén específicamente exentos o gravados a tasa cero.

Exenciones y Servicios Gravados a Tasa Cero

Ciertos servicios pueden estar exentos de IVA, mientras que otros están gravados a tasa cero. Entender la diferencia es crucial:

• Servicios Exentos: No se cobra IVA sobre estos servicios. Ejemplos incluyen atención médica, educación y algunos servicios financieros.
• Servicios Gravados a Tasa Cero: Técnicamente se cobra IVA a una tasa del 0%. Esto permite a las empresas que proporcionan servicios gravados a tasa cero reclamar reembolsos del IVA pagado en insumos relacionados con esos servicios. Ejemplos incluyen servicios exportados.

Procedimientos de Presentación

Las empresas registradas para el IVA que proporcionan servicios gravables deben seguir procedimientos específicos:

1. Registro: Las empresas que superen el umbral de registro del IVA deben registrarse en el Departamento de Ingresos Internos.
2. Facturación: El IVA debe calcularse e incluirse en las facturas de los servicios gravables.
3. Presentaciones Regulares: Las empresas están obligadas a presentar declaraciones de IVA regularmente (típicamente mensuales o trimestrales) y pagar cualquier impuesto adeudado.

Consideraciones Importantes

• Umbral del IVA: El umbral de registro del IVA se basa en la facturación anual. Es importante determinar si su empresa que proporciona servicios supera este umbral.
• Mantenimiento de Registros: Las empresas registradas para el IVA deben mantener registros precisos de ventas y compras, incluidas las facturas que respalden cualquier deducción de IVA reclamada.

Uno de los incentivos más atractivos para las empresas es la exención fiscal corporativa. Este incentivo permite a las empresas que califican estar completamente exentas del impuesto sobre la renta corporativa por un período determinado.

Tipos de Exenciones Fiscales

Hay cuatro tipos principales de exenciones fiscales ofrecidas bajo la Ley de Incentivos Fiscales, con el período de exención variando según el nivel de valor agregado en Saint Kitts y Nevis. También hay un incentivo específico para las industrias de enclave que producen bienes exclusivamente para la exportación fuera de la región de CARICOM.

Criterios de Calificación

Para calificar para una exención fiscal, las empresas generalmente necesitan cumplir con requisitos como umbrales mínimos de inversión, creación de empleo y actividades de valor agregado dentro del país. Los criterios específicos varían según el programa de exención fiscal elegido.

Proceso de Solicitud

Las empresas interesadas deben contactar a la Agencia de Promoción de Inversiones de Saint Kitts y Nevis (SKIPA) para obtener información detallada y procedimientos de solicitud relacionados con los diversos programas de exención fiscal.

Más allá de las exenciones fiscales, Saint Kitts y Nevis ofrece una tasa de impuesto corporativo reducida en comparación con muchos otros países.

Tasa Reducida del Impuesto Corporativo

La tasa estándar del impuesto corporativo para las empresas registradas en Saint Kitts y Nevis es del 33%. Sin embargo, existen posibilidades de reducir esta tasa hasta un 1% en circunstancias específicas.

Criterios de Calificación para la Tasa Reducida

La elegibilidad para la tasa reducida del impuesto corporativo a menudo depende de factores como la industria, la ubicación dentro del país y la creación de empleo.

Proceso de Solicitud para la Tasa Reducida

Explorar las opciones de tasa reducida implica contactar a SKIPA para obtener orientación y potencialmente presentar una solicitud dependiendo del programa elegido.

Beneficios Fiscales Adicionales

Saint Kitts y Nevis ofrece otros beneficios fiscales que vale la pena considerar:

• No hay Impuesto sobre las Ganancias de Capital: Las empresas no están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de activos.
• Exenciones de Derechos de Importación: Las empresas que califican pueden beneficiarse de exenciones o tasas reducidas en los derechos de importación para equipos y materiales.

Consideraciones Importantes

Antes de tomar cualquier decisión basada en incentivos fiscales, es crucial considerar lo siguiente:

• Requisitos de Elegibilidad: Analice cuidadosamente las actividades y la estructura financiera de su empresa para determinar si cumple con los criterios de calificación para beneficios fiscales específicos.
• Obligaciones de Cumplimiento: Incluso con exenciones fiscales, las empresas están sujetas a otros impuestos y requisitos de presentación.