Los empleadores en Noruega tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es la retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados, basada en las tarjetas de deducción de impuestos individuales. Estas tarjetas se obtienen electrónicamente de la Administración Tributaria de Noruega y determinan el monto de la deducción. Si un empleado no proporciona una tarjeta de impuestos, se aplica una tasa de deducción del 50%. La tasa base del impuesto sobre la renta es del 22%, pero pueden aplicarse impuestos adicionales según el nivel de ingresos. El impuesto sobre la renta retenido debe pagarse a la Administración Tributaria de Noruega seis veces al año.

Contribuciones al Seguro Nacional del Empleador

Los empleadores también deben pagar contribuciones al seguro nacional del empleador sobre todos los salarios de los empleados. Las tasas de contribución varían según la zona geográfica del empleador, lo cual está diseñado para promover el desarrollo económico en ciertas regiones. Estas contribuciones se pagan junto con las retenciones del impuesto sobre la renta, seis veces al año.

Contribuciones a la Pensión Ocupacional

Puede haber una obligación para los empleadores de contribuir al menos el 2% del salario bruto de un empleado en un esquema de pensión ocupacional. Los requisitos específicos para esto dependen de la industria y los acuerdos de la empresa.

Disposiciones Especiales para Trabajadores Extranjeros

Los trabajadores extranjeros no residentes pueden optar por una tasa de impuesto sobre la renta simplificada del 25% bajo el esquema PAYE.

Los empleadores deberían considerar el uso de un proveedor especializado en nóminas en Noruega para garantizar el cumplimiento y agilizar el proceso de presentación de impuestos.

La Deducción Estándar, o Minstefradrag, es una deducción del ingreso imponible destinada a compensar los gastos relacionados con el trabajo. Todos los asalariados en Noruega son elegibles para esta deducción. El cálculo se basa en un porcentaje del ingreso bruto, hasta un 46%, con un límite mínimo de NOK 4,000 y un límite máximo de NOK 109,850.

Deducción Personal (Personfradrag)

La Deducción Personal, o Personfradrag, es una deducción fija del ingreso imponible. Todos los residentes fiscales de Noruega son elegibles para esta deducción. El cálculo es una cantidad estándar, actualmente NOK 73,100.

Deducción de Gastos por Intereses

La Deducción de Gastos por Intereses es una deducción por intereses pagados en préstamos, como los intereses hipotecarios. Los contribuyentes con gastos de intereses deducibles son elegibles para esta deducción. El cálculo es actualmente una deducción del 22% sobre tus gastos de intereses.

Deducción de Gastos de Desplazamiento

La Deducción de Gastos de Desplazamiento es una deducción por los costos de viaje entre el hogar y tu lugar de trabajo habitual. Se aplican criterios específicos para esta deducción. El cálculo se basa en la distancia recorrida y el modo de transporte.

Otras Deducciones Potenciales

Existen otras deducciones potenciales de las que los empleados pueden beneficiarse. Estas incluyen Cuotas Sindicales, Donaciones Caritativas, Deducciones Especiales para Marineros y Deducciones Relacionadas con Discapacidad.

Notas Importantes

Los criterios de elegibilidad y los límites de deducción pueden cambiar. Es esencial mantenerse actualizado con la información más reciente.

En Noruega, la tasa estándar del IVA es del 25%. Esto se aplica a la mayoría de los servicios, a menos que entren en una categoría de tasa reducida o estén exentos.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: La tasa estándar del IVA en Noruega es del 25%. Esto se aplica a la mayoría de los servicios, a menos que entren en una categoría de tasa reducida o estén exentos.
• Tasa Reducida (12%): Se aplica a servicios específicos, incluyendo:
  • Transporte de pasajeros
  • Servicios de alojamiento
  • Entrada a eventos culturales (museos, galerías, etc.)
  • Admisión a eventos deportivos y parques de atracciones

Exenciones de IVA

Ciertos tipos de servicios están exentos de IVA en Noruega. Las exenciones clave incluyen:

• Servicios Financieros (por ejemplo, banca, seguros)
• Servicios de Salud
• Servicios Educativos

Incluso si un servicio está exento, la empresa aún puede deducir el IVA soportado en gastos relacionados.

Presentación y Registro del IVA

• Umbral de Registro: Las empresas con una facturación imponible que exceda NOK 50,000 dentro de un período de 12 meses deben registrarse para el IVA.
• Frecuencia de Presentación: Las declaraciones de IVA generalmente se presentan cada dos meses. Las empresas con una facturación anual inferior a NOK 1 millón pueden tener arreglos de presentación alternativos.
• Procedimientos de Presentación: El IVA se presenta y paga electrónicamente a través del portal de la Administración Tributaria de Noruega.

Noruega ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la actividad empresarial y atraer inversiones. Estos incentivos van desde créditos fiscales para investigación y desarrollo hasta deducciones de ingresos por inversiones en empresas emergentes.

Crédito Fiscal SkatteFUNN para Investigación y Desarrollo (I+D)

Este es un crédito fiscal que reduce la factura fiscal de una empresa en un 19% de los gastos elegibles de I+D. Las empresas noruegas y las sucursales con ingresos imponibles son elegibles, siempre que estén llevando a cabo proyectos de I+D con una definición clara de avance científico o tecnológico. Para solicitarlo, las empresas deben presentar una solicitud al Consejo de Investigación de Noruega antes de que comience el proyecto. La aprobación del proyecto es válida por hasta tres años, o cuatro en casos específicos.

Deducción de Ingresos por Inversiones en Empresas Emergentes

Este incentivo permite a los contribuyentes individuales deducir hasta NOK 1 millón anualmente de sus ingresos imponibles por inversiones en empresas emergentes calificadas. La elegibilidad es para los contribuyentes individuales en Noruega que inviertan un mínimo de NOK 30,000 en una empresa emergente calificada. La deducción anual máxima es de NOK 1 millón por inversor. La empresa emergente debe tener menos de cinco años y cumplir con criterios específicos de tamaño. No hay un proceso formal de solicitud; los contribuyentes pueden reclamar la deducción al presentar su declaración de impuestos.

Consideraciones Especiales para Empresas Emergentes

Las empresas emergentes con alto potencial de crecimiento pueden beneficiarse de programas de apoyo adicionales ofrecidos por Innovación Noruega.

Exenciones Fiscales para Transacciones Específicas

El Ministerio de Finanzas puede otorgar alivio fiscal en transacciones comerciales específicas, como transferencias de activos dentro de un grupo o ventas de propiedades. La elegibilidad varía según la transacción específica. Las solicitudes se presentan al Ministerio de Finanzas.

Régimen Fiscal de Tonelaje para Empresas Navieras

Este régimen proporciona una exención fiscal final sobre los ingresos de envío de una empresa, incluidos los beneficios operativos y las ganancias por ventas. La elegibilidad es para las empresas navieras dedicadas al fletamento y operación de buques propios o fletados. Para obtener detalles sobre la solicitud, las empresas deben contactar a la Autoridad Marítima de Noruega.

Notas Importantes:

Los criterios de elegibilidad y los procesos de solicitud pueden cambiar. Siempre consulte el sitio web oficial de la Administración Tributaria de Noruega o busque el consejo de un profesional fiscal calificado para obtener la información más reciente.