Impuestos en Liberia

Navegar por las complejidades de la tributación laboral es fundamental para las empresas que operan en Liberia. El sistema tributario liberiano, supervisado principalmente por la Liberia Revenue Authority (LRA), incluye obligaciones tanto para empleadores como para empleados relacionadas con el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. Comprender estos requisitos es esencial para cumplir con la normativa y mantener operaciones comerciales fluidas.

Los empleadores desempeñan un papel clave en el proceso de recaudación de impuestos mediante la retención en nómina y la remisión de contribuciones en nombre de sus empleados. Los empleados, a su vez, están sujetos al impuesto sobre la renta de sus ingresos, con disposiciones para ciertas deducciones y asignaciones que pueden afectar su responsabilidad fiscal final. Cumplir con los plazos estipulados y los procedimientos de reporte es obligatorio para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento legal dentro del marco liberiano.

Obligaciones de seguros sociales y impuestos sobre la nómina del Employer of Record, EOR, y COR

Los empleadores en Liberia son responsables de contribuir a la National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP) en nombre de sus empleados. Este es el principal esquema de seguridad social que cubre jubilación, discapacidad y otros beneficios.

La tasa de contribución a NASSCORP se divide entre el empleador y el empleado. Para 2025, se espera que la tasa total de contribución permanezca en 10% de las ganancias brutas mensuales del empleado, hasta un cierto techo.

• Contribución del Employer of Record: 5% de las ganancias brutas mensuales del empleado.
• Contribución del Empleado: 5% de las ganancias brutas mensuales del empleado (retenido por el empleador).

Normalmente existe un techo máximo de ganancias asegurables para las contribuciones a NASSCORP, sujeto a revisiones periódicas. Los empleadores deben calcular y remitir tanto su parte como la parte retenida del empleado a NASSCORP antes de la fecha límite requerida, generalmente el 15 del mes siguiente.

Más allá de NASSCORP, los empleadores también son responsables de administrar el sistema de Impuesto sobre la Renta Pagado Como Tú (PAYE), reteniendo el impuesto directamente de los salarios y sueldos de los empleados.

Requisitos de retención del impuesto sobre la renta

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de la remuneración de sus empleados bajo el sistema PAYE. La cantidad de impuesto a retener depende de los ingresos gravables del empleado, que se calculan después de considerar las deducciones y asignaciones permitidas.

El sistema de impuesto sobre la renta en Liberia para individuos es progresivo, es decir, los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores. Se espera que los tramos y tasas aplicables para 2025 sigan la estructura actual.

Ingreso Gravable Mensual (LRD)	Tasa de Impuesto (%)
0 - 70,000	0
70,001 - 200,000	5
200,001 - 800,000	15
Por encima de 800,000	25

Nota: Estos tramos y tasas están basados en la legislación vigente y se espera que apliquen para el año fiscal 2025, a menos que se anuncien cambios legislativos específicos.

Los empleadores deben calcular el monto correcto de PAYE para cada empleado según sus ingresos gravables mensuales y las tasas de impuestos aplicables. El monto total retenido de todos los empleados debe ser remitido a la Liberia Revenue Authority (LRA) mensualmente.

Deducciones y asignaciones de impuestos para empleados

Los empleados en Liberia tienen derecho a ciertas deducciones y asignaciones que reducen sus ingresos gravables antes de aplicar el cálculo del PAYE. Estas disposiciones ayudan a disminuir la carga fiscal general sobre los individuos.

Las deducciones y asignaciones clave típicamente incluyen:

• Asignación Personal: Una cantidad anual estándar otorgada a cada contribuyente. Este monto se considera en el cálculo mensual de impuestos por parte del empleador.
• Asignación Conyugal: Es posible que exista una asignación adicional para personas casadas.
• Asignación por Hijos: Se puede reclamar una asignación por hijos dependientes.
• Contribuciones a NASSCORP: La contribución obligatoria del 5% del empleado a NASSCORP es deducible de sus ingresos brutos a efectos del impuesto sobre la renta.

Los montos específicos para las asignaciones personal, conyugal y de hijos se establecen por la legislación tributaria y están sujetas a cambios. Los empleadores deben usar las cifras de asignación más actuales proporcionadas por la LRA al calcular la retención mensual de PAYE.

Plazos de cumplimiento y reporte fiscal

Los empleadores deben cumplir con plazos estrictos para remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social, así como para presentar los informes necesarios.

• Remisión mensual de PAYE: El impuesto sobre la renta retenido (PAYE) debe remitirlo a la LRA antes del 15º día del mes siguiente al mes en que se pagaron los salarios.
• Remisión mensual a NASSCORP: Las contribuciones a la seguridad social del empleador y del empleado deben remitirse a NASSCORP antes del 15º día del mes siguiente al mes en que se pagaron los salarios.
• Reconciliación anual del empleador: Los empleadores están obligados a presentar una declaración de reconciliación anual que resuma la remuneración total pagada, el total de PAYE retenido y las contribuciones totales a NASSCORP para todos los empleados durante el año fiscal (1 de enero al 31 de diciembre). El plazo para este trámite suele ser el 31 de marzo del año siguiente.
• Declaraciones de impuestos sobre la renta de los empleados: Aunque los empleadores manejan la retención mensual, los empleados individuales también deben presentar declaraciones anuales de impuesto sobre la renta antes del 31 de marzo del año siguiente, informando sus ingresos totales y reclamando las deducciones o créditos aplicables.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones, intereses y otras acciones de ejecución por parte de la LRA y NASSCORP.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Liberia y las empresas extranjeras que operan en el país están sujetas a las leyes fiscales liberianas, aunque ciertas reglas específicas pueden aplicar en función de su situación de residencia y la naturaleza de sus operaciones.

• Empleados extranjeros: Los individuos no residentes que trabajan en Liberia generalmente están sujetos al impuesto sobre la renta de sus ingresos provenientes de Liberia. El sistema PAYE se aplica a sus ingresos laborales. Sus obligaciones fiscales también pueden estar influenciadas por acuerdos de doble imposición entre Liberia y su país de origen, si existen dichos acuerdos. Los empleadores que contratan trabajadores extranjeros deben asegurarse de cumplir con todos los requisitos de retención y reporte, independientemente de la nacionalidad o la condición de residencia fuera de Liberia.
• Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras con un establecimiento permanente en Liberia están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa de sus beneficios provenientes de Liberia. Para las empresas extranjeras empleando personal en Liberia, se consideran empleadores bajo la ley liberiana y deben registrarse en la LRA y NASSCORP, cumplir con todas las obligaciones del empleador respecto a la retención de PAYE y las contribuciones a la seguridad social por sus empleados, al igual que las empresas nacionales. Las empresas sin presencia física pero que empleen trabajadores remotos en Liberia aún podrían tener obligaciones como empleador dependiendo de las circunstancias específicas y la interpretación legal.