Impuestos en Liberia

En Liberia, los empleadores tienen diversas obligaciones fiscales y responsabilidades en la nómina que cumplir, incluyendo impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social y fechas límite específicas para la presentación de declaraciones.

Responsabilidades del Employer

• Retención del Impuesto sobre la Renta: Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente, basado en un sistema de impuestos progresivos. El impuesto retenido debe ser remitido a la Liberia Revenue Authority (LRA) antes del día 10 del mes siguiente.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores y empleados contribuyen a la seguridad social a través de la National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP). Las tasas actuales son 3% para los empleadores y 4.75% para los empleados, calculadas sobre el total de salarios del empleado. El pago debe realizarse antes del último día del mes. Una parte de estas contribuciones (6%) va al National Pensions Fund, mientras que otra parte (1.75%) se destina al Employment Injury Scheme.
• Presentación y Pago de Impuestos: Los empleadores son responsables de registrar, presentar y pagar los impuestos del employer y las contribuciones a la seguridad social a las autoridades correspondientes. El pago puede hacerse mediante dinero móvil para todos los impuestos. La presentación de las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta generalmente vence el 31 de marzo de cada año. Sin embargo, según la LRA, la fecha límite de presentación se extendió hasta el 30 de abril de 2025 para el año fiscal 2024.

Tasas del Impuesto sobre la Renta de los Empleados

Las tasas anuales del impuesto sobre la renta para individuos residentes son las siguientes (montos en Liberian Dollars - LRD):

• Hasta 70,000 LRD: 0%
• 70,001 - 200,000 LRD: 5%
• 200,001 - 800,000 LRD: 15% + 6,500 LRD
• Por encima de 800,000 LRD: 25% + 96,500 LRD

Los empleados no residentes son gravados a una tasa fija del 15% sobre sus ingresos laborales en Liberia.

Otros Impuestos y Regulaciones

• Impuesto a Bienes y Servicios (GST): Un 7% de GST se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Las empresas que superen un umbral anual de 5 millones de LRD deben registrarse para el GST.
• Salario Mínimo: A partir de enero de 2025, el salario mínimo del sector público es de US\$150 por mes. El salario mínimo del sector privado es de US\$0.68 por hora o US\$5.50 por día, según la Ley de Trabajo Decente.
• Horas de Trabajo: La semana laboral estándar es de 48 horas, con un máximo de ocho horas por día.

Información Adicional

• Año Fiscal: 1 de enero al 31 de diciembre.
• Vacaciones Anuales: Los empleados tienen derecho a vacaciones anuales pagadas, comenzando con una semana en el primer año, aumentando a dos semanas después de un año, tres semanas después de tres años y cuatro semanas después de cinco años.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y podría cambiar debido a revisiones en las leyes o regulaciones fiscales. Siempre es recomendable consultar con la LRA o un profesional fiscal para obtener la información más actualizada y orientación específica.

En Liberia, los empleadores deducen varios impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se calcula en base a un sistema progresivo con tasas graduadas. Las tasas para el año fiscal 2025 son las siguientes:

• Ingreso Imponible Anual (LRD) Hasta 70,000: 0%
• Ingreso Imponible Anual (LRD) 70,001 - 200,000: 5%
• Ingreso Imponible Anual (LRD) 200,001 - 800,000: 15% (6,500 LRD más 15% del exceso sobre 200,000 LRD)
• Ingreso Imponible Anual (LRD) Sobre 800,000: 25% (96,500 LRD más 25% del exceso sobre 800,000 LRD)

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente y remitirlo a las autoridades fiscales dentro de los 10 días posteriores al fin del mes. Los beneficios no monetarios, como autos de empresa o vivienda, generalmente son gravables, aunque se aplican algunas exenciones. Por ejemplo, los beneficios no monetarios que no excedan los 100,000 LRD anualmente están exentos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP). La tasa de contribución para ambos es del 4% del salario bruto mensual del empleado. Los empleadores deducen la parte del empleado de su salario y remiten ambas partes a NASSCORP. Es importante tener en cuenta que los cambios en las tasas de impuestos son posibles con la propuesta de presupuesto de Liberia para 2026 para reemplazar el Goods and Services Tax (GST) por un Value Added Tax (VAT), aunque los detalles aún no han sido confirmados.

Otras Deducciones

Otras deducciones de los salarios de los empleados pueden incluir:

• Otras Deducciones Legales: No hay información disponible
• Deducciones Voluntarias: Estas pueden incluir cuotas sindicales, primas de seguro de salud (si no son cubiertas por el empleador), o contribuciones a planes de ahorro para la jubilación.
• Deducciones Ordenadas por la Corte: Embargos por deudas u obligaciones de manutención infantil.

Goods and Services Tax (GST)

A partir de febrero de 2025, Liberia aplica un Goods and Services Tax (GST) del 10% sobre la mayoría de bienes y servicios. Las empresas actualmente no deducen el GST de entrada, lo que puede generar un efecto cascada en los impuestos. Nota: Liberia planea introducir un sistema de VAT en 2026, reemplazando el GST. Los detalles de la transición y las tasas potenciales aún están en desarrollo según la fecha de hoy. Este nuevo régimen busca resolver problemas derivados del GST, como la imposibilidad de que las empresas deduzcan el impuesto de entrada.

Consideraciones Importantes para los Empleadores

Es crucial que los empleadores en Liberia se mantengan actualizados sobre las leyes y regulaciones fiscales. Utilizar un Employer of Record (EOR) puede simplificar en gran medida la gestión de procesos de nómina complejos, asegurando cálculos fiscales precisos y cumplimiento. Los EOR manejan todos los aspectos de la nómina liberiana, incluyendo las deducciones fiscales, contribuciones a la seguridad social y el cumplimiento con las leyes laborales locales. Esto permite a las empresas centrarse en sus operaciones principales sin la carga adicional de gestionar procedimientos de nómina intrincados en una jurisdicción extranjera. Dado el plan de implementación del VAT en 2026, el uso de un EOR se vuelve aún más crítico para gestionar la transición de manera fluida.

Liberia actualmente utiliza un sistema de Impuesto a Bienes y Servicios (GST), pero está en transición hacia un sistema de Impuesto al Valor Agregado (VAT).

Sistema actual de GST (a partir de febrero de 2025)

• Tasa de GST: La tasa estándar de GST es del 10%. También existen tasas adicionales para bienes y servicios específicos.
  • Una tasa más alta del 10% se aplica a alojamientos en hoteles, viajes internacionales y juegos de azar. Una tasa del 15% se aplica a servicios de telecomunicaciones.
• Exenciones: Algunos bienes y servicios están exentos de GST, incluyendo productos agrícolas, servicios médicos, suministros médicos o medicamentos, servicios educativos, libros de texto, alimentos, preparados farmacéuticos o medicinales, ayudas médicas, bienes para el alivio de personas en situación de distress y materias primas específicas.
• Umbral de registro: Las empresas cuyo total de suministros o servicios gravados sea igual o superior a L$3,000,000 en los últimos 12 meses o se espere que supere esta cantidad en los próximos 12 meses deben registrarse para GST.
• Declaraciones y pago: Las declaraciones de GST deben presentarse dentro de los 21 días posteriores al final de cada período fiscal (mensual). El pago también vence en esta fecha. Para las importaciones, el GST se paga al llegar al puerto de entrada. Las facturas fiscales deben emitirse dentro de los diez días posteriores a la prestación del servicio.
• Transición a VAT: Liberia planea reemplazar su sistema de GST por un sistema de VAT para enero de 2026. La tasa propuesta de VAT es del 18%.

Sistema futuro de VAT (vigente desde enero de 2026)

• Tasa de VAT: La tasa estándar propuesta de VAT es del 18%.
• Impuesto deducible de entrada: El sistema de VAT permitirá a las empresas deducir el impuesto de entrada, a diferencia del sistema actual de GST.

Por favor, tenga en cuenta: La información proporcionada se basa en los datos disponibles a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios. Siempre verifique con fuentes oficiales del gobierno para las regulaciones más actualizadas.

Liberia ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversión y estimular el crecimiento económico.

Incentivos a la Inversión

Liberia proporciona diversos incentivos fiscales bajo el Liberia Revenue Code y regulaciones relacionadas.

• Sectores Elegibles para Incentivos: A partir del 7 de julio de 2017, los sectores que califican incluyen turismo, manufactura, energía, servicios de salud, bienes raíces, transporte, tecnología, agricultura (incluyendo avicultura, horticultura y el cultivo y procesamiento de caucho y palma aceitera), exportación de productos marinos y gestión de residuos. Estos sectores son elegibles para exenciones del impuesto a bienes y servicios (GST) y aranceles de importación. Tenga en cuenta que, a partir del 17 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas y Planificación del Desarrollo emitió un Reglamento Administrativo para definir con más detalle los sectores calificados.

• Umbrales de Inversión: Las inversiones entre US$500,000 y US$9.9 millones en sectores priorizados pueden beneficiarse de incentivos como deducciones de activos e impuestos, y exenciones del GST, aranceles aduaneros y tarifas de estampillas de impuesto sobre la renta. Para los sectores de agricultura y salud, la inversión mínima de capital para calificar es de US$50,000. Las inversiones superiores a US$10 millones requieren negociar un acuerdo de concesión que se convierte en ley.

• Beneficios Adicionales: Los proyectos aprobados también podrían recibir apoyo para obtener préstamos, garantías de crédito del Banco Central y tasas preferenciales de arrendamiento para terrenos en parques industriales propiedad del gobierno, junto con protección arancelaria y potencial adquisición gubernamental de productos del proyecto.

Procedimiento de Solicitud para Incentivos

• Enviar los documentos requeridos a la Comisión Nacional de Inversiones (NIC), incluyendo registro comercial, estatutos de constitución, un plan de negocios, certificación fiscal y el plan de negocios en copia física y digital.

• La NIC realizará una evaluación económica basada en el potencial de valor agregado, creación de empleo, participación liberiana y uso de materiales locales. Luego, se envía una recomendación al Ministerio de Finanzas y Planificación del Desarrollo para su certificación.

• El Ministerio de Finanzas aprobará o rechazará la solicitud, y se firmará un contrato de incentivo a la inversión si es aprobado. Se requiere un depósito mínimo de US$50,000 en un banco liberiano antes de emitir un certificado de incentivo (excluyendo inversiones en hospitales y educación). Se fomenta obtener materias primas localmente, y ciertos artículos como suministros de oficina, muebles y algunos vehículos están excluidos de exenciones arancelarias.

Medidas Fiscales y Cambios Propuestos

• Propuesta de IVA: Liberia planea introducir un impuesto al valor agregado (IVA) del 18% para 2026, reemplazando el actual impuesto del 10% sobre bienes y servicios (GST).

• Aumento del Impuesto de Retención: El presupuesto de 2025 propone aumentar el impuesto de retención en servicios de consultoría del 2% al 10%.

Información General sobre Impuestos

Liberia opera un clima empresarial generalmente liberal. Aunque no se han incluido detalles específicos sobre el sistema fiscal en esta visión general, es crucial que los inversionistas comprendan el alcance completo de sus obligaciones fiscales. Se recomienda encarecidamente consultar con un asesor fiscal especializado en regulaciones liberianas. Además, la visión general proporcionada está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y podría cambiar debido a actualizaciones legislativas o revisiones de políticas.