Los empleadores en Liberia tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es el sistema de Pago Según Se Gana (PAYE), donde los empleadores son responsables de retener PAYE de los salarios de los empleados y remitirlo a la Autoridad de Ingresos de Liberia (LRA) antes del 10 del mes siguiente. Las tasas de PAYE son progresivas, con los que ganan más pagando un porcentaje mayor de sus ingresos como impuesto.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores en Liberia deben contribuir con el 3% del salario bruto de un empleado a la Corporación Nacional de Seguridad Social y Bienestar (NASSCORP). Esta contribución se redistribuye de la siguiente manera:

• 6% al Fondo Nacional de Pensiones
• 1.75% hacia el Esquema de Lesiones Laborales

Seguro de Compensación para Trabajadores

Los empleadores están obligados a obtener un Seguro de Compensación para Trabajadores para sus empleados. Este seguro cubre los costos relacionados con lesiones o enfermedades laborales.

Otros Impuestos Potenciales para Empleadores

Existen otros impuestos potenciales a los que los empleadores pueden estar sujetos. Estos incluyen:

• Impuesto por Desempleo: Dependiendo de la industria y el tamaño del negocio, los empleadores pueden estar sujetos a contribuciones al impuesto por desempleo.
• Impuesto sobre la Propiedad: Los empleadores que poseen propiedades están obligados a pagar impuestos sobre la propiedad.

Mantenimiento de Registros y Reportes

Los empleadores están obligados a mantener registros precisos de nóminas, deducciones y remesas fiscales. Las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse ante la Autoridad de Ingresos de Liberia para informar sobre las obligaciones fiscales y el cumplimiento de la empresa.

El impuesto sobre la renta en Liberia opera sobre una base de Pago a Medida que se Gana (PAYE, por sus siglas en inglés), donde es deducido por los empleadores de los salarios de sus empleados. Las tasas de PAYE son progresivas, lo que significa que las personas con mayores ingresos pagan un porcentaje más alto de impuesto sobre la renta.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Liberia están obligados a contribuir a programas gestionados por la Corporación Nacional de Seguridad Social y Bienestar (NASSCORP). Esto incluye:

• Esquema Nacional de Pensiones: Se contribuye con el 3% del salario bruto del empleado hacia los ahorros para la jubilación.
• Esquema de Lesiones Laborales: Se deduce un 1.75% adicional para proporcionar cobertura por lesiones o enfermedades relacionadas con el trabajo.

Deducciones Adicionales

Existen otras deducciones que pueden aplicarse al salario de un empleado.

• Cuotas Sindicales: Si un empleado es miembro de un sindicato, las cuotas sindicales pueden ser deducidas de su salario.
• Contribuciones Voluntarias: Los empleados pueden optar por hacer contribuciones voluntarias a planes de ahorro para la jubilación, seguros u otros programas de ahorro. Estas contribuciones también pueden ser deducidas de su salario.

Liberia ha pasado de un sistema de Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) a un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA). La tasa estándar del IVA en Liberia es del 10%, y es un impuesto al consumo aplicado al suministro de la mayoría de bienes y servicios. Las empresas añaden el IVA al precio de sus ofertas, que luego se transfiere al consumidor final.

Registro de IVA

Las empresas con una facturación anual imponible que exceda los L$ 3.5 millones deben registrarse para el IVA con la Autoridad de Ingresos de Liberia (LRA). Sin embargo, el registro voluntario también está disponible para las empresas con facturaciones por debajo de este umbral.

Servicios Gravables

El IVA se aplica a una amplia variedad de servicios prestados en Liberia. Estos incluyen servicios profesionales como legales, contabilidad, consultoría y arquitectura, servicios de telecomunicaciones, servicios de transporte, servicios de hospitalidad, turismo y entretenimiento, y servicios de construcción y reparación.

Servicios Exentos

Ciertos servicios están exentos del IVA en Liberia. Estos incluyen servicios financieros, servicios educativos, servicios de salud y médicos, y servicios de transporte público.

Servicios Importados

Los servicios importados a Liberia también están sujetos al IVA si se consumen dentro del país. El importador del servicio es típicamente responsable de contabilizar y pagar el IVA de importación.

Facturación del IVA

Las empresas registradas para el IVA están obligadas a emitir facturas fiscales para todos los suministros imponibles de servicios. La factura fiscal debe incluir la fecha y el número de la factura, el nombre, dirección y número de registro de IVA del proveedor, el nombre y dirección del cliente (si el cliente está registrado para el IVA), una descripción de los servicios suministrados y el monto del IVA cobrado.

Declaraciones y Pagos del IVA

Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones de IVA a la LRA mensualmente. La declaración de IVA calcula el IVA de salida de la empresa (el impuesto recaudado en las ventas) y el IVA de entrada (el impuesto pagado en las compras). Si el IVA de salida es mayor que el IVA de entrada, la empresa debe remitir la diferencia a la LRA. Por el contrario, si el IVA de entrada es mayor que el IVA de salida, la empresa puede ser elegible para un reembolso de IVA.

El Código de Inversiones de Liberia ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversiones, especialmente en sectores prioritarios.

Exenciones del Impuesto sobre la Renta

Las empresas elegibles pueden obtener una exención del impuesto sobre la renta por hasta 8 años. La duración de la exención depende del sector y del monto de la inversión.

Importaciones Libres de Aranceles

Las empresas manufactureras pueden calificar para la importación libre de aranceles de materias primas, maquinaria y equipos.

Repatriación de Beneficios

Se asegura a los inversores el derecho a repatriar libremente los beneficios.

Sectores Estratégicos

Liberia prioriza los siguientes sectores para incentivos de inversión:

• Manufactura y Agroprocesamiento
• Energía
• Turismo
• Infraestructura

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Liberia está en proceso de establecer Zonas Económicas Especiales (ZEE) que ofrecen incentivos adicionales para atraer negocios. Estos incentivos pueden incluir tarifas reducidas de alquiler de terrenos, exenciones fiscales y procedimientos aduaneros simplificados.

Otros Incentivos

• Depreciación Acelerada: Las empresas pueden reclamar deducciones por depreciación acelerada en activos de capital que califiquen.
• Arrastre de Pérdidas: Las empresas pueden arrastrar pérdidas por hasta cinco años para compensar contra futuras ganancias, reduciendo así su carga fiscal.

Elegibilidad y Solicitud

Se aplican criterios de elegibilidad específicos para diferentes incentivos fiscales. Las empresas interesadas en los incentivos fiscales deben solicitarlo a la Comisión Nacional de Inversiones (NIC).