Liberia

En Liberia, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales y responsabilidades de nómina que cumplir, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y plazos específicos para la presentación de documentos.

Responsabilidades del Empleador

• Retención del Impuesto sobre la Renta: Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente, basado en un sistema de impuestos progresivo. El impuesto retenido debe ser remitido a la Autoridad de Ingresos de Liberia (LRA) antes del día 10 del mes siguiente.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores y empleados contribuyen a la seguridad social a través de la Corporación Nacional de Seguridad Social y Bienestar (NASSCORP). Las tasas actuales son del 3% para los empleadores y del 4.75% para los empleados, calculadas sobre el total de los salarios del empleado. El pago debe realizarse antes del último día del mes. Una parte de estas contribuciones (6%) va al Fondo Nacional de Pensiones, mientras que otra parte (1.75%) se asigna al Esquema de Lesiones Laborales.
• Declaración y Pago de Impuestos: Los empleadores son responsables de registrarse, presentar y pagar impuestos empresariales y contribuciones a la seguridad social a las autoridades correspondientes. El pago de todos los impuestos se puede realizar mediante dinero móvil. La presentación de declaraciones anuales de impuestos sobre la renta generalmente vence el 31 de marzo de cada año. Sin embargo, según la LRA, el plazo de presentación se extendió hasta el 30 de abril de 2025 para el año fiscal 2024.

Tasas de Impuesto sobre la Renta de los Empleados

Las tasas de impuesto sobre la renta anual para individuos residentes son las siguientes (cantidades en dólares liberianos - LRD):

• Hasta 70,000 LRD: 0%
• 70,001 - 200,000 LRD: 5%
• 200,001 - 800,000 LRD: 15% + 6,500 LRD
• Más de 800,000 LRD: 25% + 96,500 LRD

Los empleados no residentes están sujetos a un impuesto fijo del 15% sobre sus ingresos laborales en Liberia.

Otros Impuestos y Regulaciones

• Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST): Un GST del 7% se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Las empresas que superen un umbral anual de 5 millones de LRD deben registrarse para el GST.
• Salario Mínimo: A partir de enero de 2025, el salario mínimo en el sector público es de US\$150 por mes. El salario mínimo en el sector privado es de US\$0.68 por hora o US\$5.50 por día, según la Ley de Trabajo Decente.
• Horas de Trabajo: La semana laboral estándar es de 48 horas, con un máximo de ocho horas por día.

Información Adicional

• Año Fiscal: Del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Vacaciones Anuales: Los empleados tienen derecho a vacaciones anuales pagadas, comenzando con una semana en el primer año, aumentando a dos semanas después de un año, tres semanas después de tres años, y cuatro semanas después de cinco años.

Esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025, y podría cambiar debido a revisiones en las leyes o regulaciones fiscales. Siempre se recomienda consultar con la LRA o un profesional de impuestos para obtener la información más actualizada y orientación específica.

En Liberia, los empleadores deducen varios impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados, incluidos el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se calcula según un sistema de impuestos progresivos con tasas graduadas. Las tasas para el año fiscal 2025 son las siguientes:

• Ingresos anuales imponibles (LRD) hasta 70,000: 0%
• Ingresos anuales imponibles (LRD) 70,001 - 200,000: 5%
• Ingresos anuales imponibles (LRD) 200,001 - 800,000: 15% (6,500 LRD más el 15% del exceso sobre 200,000 LRD)
• Ingresos anuales imponibles (LRD) superiores a 800,000: 25% (96,500 LRD más el 25% del exceso sobre 800,000 LRD)

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente y remitirlo a las autoridades fiscales dentro de los 10 días posteriores al final del mes. Los beneficios no monetarios, como coches de empresa o alojamiento, generalmente son gravables, aunque algunas exenciones aplican. Por ejemplo, los beneficios no monetarios que no superen los 100,000 LRD anuales están exentos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la Corporación Nacional de Seguridad Social y Bienestar (NASSCORP). La tasa de contribución para ambos es del 4% del salario bruto mensual del empleado. Los empleadores deducen la porción del empleado de su salario y remiten ambas porciones a NASSCORP. Es importante tener en cuenta que se pueden realizar cambios en las tasas impositivas con la propuesta de presupuesto liberiano de 2026 para reemplazar el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) por un Impuesto al Valor Agregado (IVA), aunque los detalles aún no están confirmados.

Otras Deducciones

Otras deducciones de los salarios de los empleados pueden incluir:

• Otras Deducciones Estatutarias: No hay información disponible
• Deducciones Voluntarias: Estas podrían incluir cuotas sindicales, primas de seguro médico (si no están cubiertas por el empleador) o contribuciones a planes de ahorro para la jubilación.
• Deducciones por Orden Judicial: Embargos por deudas u obligaciones de manutención infantil.

Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST)

A partir de febrero de 2025, Liberia impone un impuesto del 10% sobre bienes y servicios (GST) en la mayoría de los bienes y servicios. Actualmente, las empresas no deducen el GST de insumos, lo que puede llevar a una cascada de impuestos. Nota: Liberia planea introducir un sistema de IVA en 2026 para reemplazar el GST. Los detalles de la transición y las posibles tasas todavía se están desarrollando a la fecha de hoy. Este nuevo régimen apunta a resolver problemas derivados del GST, como la incapacidad de las empresas para deducir el impuesto sobre insumos.

Consideraciones Importantes para Empleadores

Es crucial para los empleadores en Liberia mantenerse actualizados sobre las leyes y regulaciones fiscales. Utilizar un Employer of Record (EOR) puede simplificar enormemente la navegación por procesos complejos de nómina, garantizando cálculos precisos de impuestos y cumplimiento normativo. Los EORs se encargan de todos los aspectos de la nómina liberiana, incluidas las deducciones de impuestos, contribuciones a la seguridad social y el cumplimiento de las leyes laborales locales. Esto permite a las empresas enfocarse en sus operaciones principales sin la carga adicional de gestionar procedimientos de nómina complejos en una jurisdicción extranjera. Dada la implementación planificada del IVA en 2026, usar un EOR se vuelve aún más crítico para manejar la transición sin problemas.

Liberia actualmente utiliza un sistema de Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST, por sus siglas en inglés), pero está en proceso de transición a un sistema de Impuesto al Valor Agregado (VAT, por sus siglas en inglés).

Sistema GST actual (a partir de febrero de 2025)

• Tasa GST: La tasa estándar de GST es del 10%. También existen tasas adicionales para bienes y servicios específicos.
  • Una tasa más alta del 10% se aplica a alojamientos en hoteles, viajes internacionales y apuestas. Una tasa del 15% se aplica a los servicios de telecomunicaciones.
• Exenciones: Ciertos bienes y servicios están exentos de GST, incluidos productos agrícolas, servicios médicos, suministros o medicamentos médicos, servicios educativos, libros de texto, alimentos, preparación farmacéutica o medicinal, ayudas médicas, bienes para el alivio de personas en situación de necesidad y materias primas específicas.
• Umbral de registro: Las empresas cuyas ventas imponibles totales o servicios equivalen o exceden L$3,000,000 en los últimos 12 meses o se espera que superen esta cantidad en los próximos 12 meses deben registrarse para el GST.
• Presentación y pago: Las declaraciones de GST deben presentarse dentro de los 21 días posteriores al final de cada período fiscal (mensual). El pago también vence en esta fecha. Para importaciones, el GST se paga al momento de la llegada al puerto de entrada. Las facturas fiscales deben emitirse dentro de los diez días posteriores a la prestación del servicio.
• Transición al VAT: Liberia planea reemplazar su sistema de GST por un sistema de VAT para enero de 2026. La tasa propuesta de VAT es del 18%.

Sistema VAT futuro (efectivo en enero de 2026)

• Tasa VAT: La tasa estándar propuesta para el VAT es del 18%.
• Impuesto sobre insumos deducible: El sistema de VAT permitirá a las empresas deducir el impuesto sobre insumos, a diferencia del sistema actual de GST.

Por favor, tenga en cuenta: La información proporcionada se basa en los datos disponibles a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios. Siempre verifique con fuentes gubernamentales oficiales para obtener las regulaciones más actualizadas.

Liberia ofrece varios incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico.

Incentivos a la Inversión

Liberia proporciona diversos incentivos fiscales bajo el Código de Rentas de Liberia y regulaciones relacionadas.

• Sectores Elegibles para Incentivos: A partir del 7 de julio de 2017, los sectores que califican incluyen turismo, manufactura, energía, servicios de salud, bienes raíces, transporte, tecnología, agricultura (incluyendo avicultura, horticultura y el cultivo y procesamiento de caucho y palma de aceite), exportación de productos del mar y gestión de residuos. Estos sectores son elegibles para exenciones del impuesto sobre bienes y servicios (GST) y aranceles de importación. Cabe destacar que, a partir del 17 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas y Planificación del Desarrollo emitió un Reglamento Administrativo para definir los sectores que califican con más detalle.

• Umbrales de Inversión: Las inversiones entre US$500,000 y US$9.9 millones en sectores prioritarios pueden beneficiarse de incentivos como deducciones de activos e impuestos, y exenciones de GST, derechos de aduana y tasas de timbre sobre la renta. Para los sectores de agricultura y atención médica, la inversión de capital mínima para calificar es de US$50,000. Las inversiones que superen los US$10 millones requieren negociar un acuerdo de concesión que se convierte en ley.

• Beneficios Adicionales: Los proyectos aprobados también podrían recibir apoyo para asegurar préstamos, garantías de crédito del Banco Central, y tarifas preferenciales de arrendamiento para tierras en parques industriales de propiedad del gobierno, junto con protección arancelaria y posible adquisición gubernamental de los productos del proyecto.

Procedimiento de Aplicación para Incentivos

• Presentar los documentos requeridos a la Comisión Nacional de Inversiones (NIC), incluyendo el registro de la empresa, actas de constitución, un plan de negocios, certificación fiscal y el plan de negocios en copia dura y digital.

• La NIC realizará una evaluación económica basada en el potencial de valor agregado, creación de empleo, participación liberiana y uso de materiales locales. Luego, se envía una recomendación al Ministerio de Finanzas y Planificación del Desarrollo para su certificación.

• El Ministerio de Finanzas aprobará o rechazará la solicitud, y se firmará un contrato de incentivo de inversión si es aprobada. Se requiere un depósito mínimo de US$50,000 en un banco liberiano antes de que se emita un certificado de incentivo (excluyendo inversiones hospitalarias y educativas). Se fomenta la obtención de materias primas localmente y ciertos artículos, como suministros de oficina, mobiliario y algunos vehículos, están excluidos de las exenciones de derechos.

Medidas Fiscales y Cambios Propuestos

• IVA Propuesto: Liberia planea introducir un impuesto al valor agregado (IVA) del 18% para 2026, reemplazando al actual impuesto sobre bienes y servicios (GST) del 10%.

• Aumento del Impuesto de Retención: El presupuesto de 2025 propone elevar el impuesto de retención sobre servicios de consultoría del 2% al 10%.

Información General sobre Impuestos

Liberia opera un clima empresarial generalmente liberal. Aunque los detalles específicos sobre el sistema fiscal más amplio no se han incluido en esta visión general, es crucial para los inversionistas entender el alcance total de sus obligaciones fiscales. Se recomienda consultar con un asesor fiscal especializado en regulaciones liberianas. Además, esta visión general está vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y podría cambiar debido a actualizaciones legislativas o revisiones de políticas.