Los impuestos sobre la nómina se imponen a todas las remuneraciones de los empleados que excedan los US $10,000 por año. Los empleadores se categorizan en dos clases. Los empleadores de Clase 1 son negocios con 7 o menos empleados, una nómina anual inferior a USD $150,000 y unos ingresos anuales inferiores a USD $300,000. Los empleadores de Clase 2 son todos los negocios que no califican como Clase 1. Las tasas impositivas para los empleadores de Clase 1 y Clase 2 son del 10% y 14% respectivamente.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores están obligados a contribuir con el 4.5% del salario bruto del empleado a la Junta de Seguridad Social. Esta contribución cubre beneficios por vejez, discapacidad, sobrevivencia, enfermedad, maternidad y lesiones laborales. Existen límites máximos de contribución mensual, que es USD $3,916.66 a partir de 2023.

Seguro Nacional de Salud (NHI)

Los empleadores también están obligados a contribuir con el 3.75% del salario bruto del empleado al esquema del NHI. Similar a la Seguridad Social, existen límites máximos de contribución mensual, que es USD $7,833 a partir de 2023.

Responsabilidades Adicionales del Empleador

Los empleadores tienen responsabilidades adicionales, como registrarse en el Departamento de Ingresos Internos, la Junta de Seguridad Social y el NHI. También deben mantener registros precisos de la nómina para fines fiscales y de contribución social. Los plazos para la presentación y el pago del impuesto sobre la nómina son generalmente dentro de los 15 días posteriores al final de cada mes. Los pagos para la Seguridad Social y el NHI pueden ser requeridos de manera mensual o trimestral, dependiendo del tamaño del negocio.

En las Islas Vírgenes Británicas (BVI), no existe un sistema tradicional de impuesto sobre la renta. Esto significa que los residentes y no residentes que trabajan en las BVI no están sujetos al impuesto sobre la renta en sus ganancias.

Impuesto sobre la Nómina

La principal forma de imposición a los empleados en las BVI es el impuesto sobre la nómina. Todos los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la nómina de las ganancias de sus empleados.

Tasas de Impuestos

• Empleadores de Clase 1: Empleadores con 7 o menos empleados, nómina anual inferior a $150,000 y ingresos anuales inferiores a $300,000, están sujetos a una tasa de impuesto sobre la nómina del 10%.
• Empleadores de Clase 2: Todos los demás empleadores están sujetos a una tasa de impuesto sobre la nómina del 14%.

División Empleado/Empleador

• El 8% del impuesto sobre la nómina se deduce del salario del empleado.
• El 2% restante (Clase 1) o el 6% (Clase 2) es pagado por el empleador.

Ingresos Gravables

El impuesto sobre la nómina se aplica a todas las formas de remuneración, incluyendo salario, bonificaciones, comisiones, beneficios en especie y otras ganancias.

Exención de Impuestos

Los empleados reciben una exención anual de impuestos sobre los primeros $10,000 de ingresos ganados.

Contribuciones a la Seguridad Social

En las BVI, tanto los empleados como los empleadores están obligados a hacer contribuciones a la Seguridad Social. Esto se enmarca en el esquema del Seguro Nacional de Salud (NHI).

Tasas de Contribución

• Empleados: 4% del salario bruto.
• Empleadores: 4.5% del salario bruto.

Componentes de las Contribuciones a la Seguridad Social

La contribución del 4.5% del empleador se divide de la siguiente manera:

• 3.25%: Beneficios de vejez, discapacidad y sobrevivientes.
• 0.75%: Beneficios por enfermedad y maternidad.
• 0.5%: Beneficios por lesiones laborales.

Las Islas Vírgenes Británicas (BVI) no implementan un Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni ningún sistema equivalente de impuesto sobre las ventas. En consecuencia, las empresas que operan dentro de las BVI no cobran ni recaudan IVA en el suministro de bienes o servicios.

Implicaciones para los Servicios

• Sin IVA en Servicios: Los servicios proporcionados por empresas dentro de las BVI o importados a las BVI no están sujetos a IVA.
• Potencial IVA en Otras Jurisdicciones: Si ofreces servicios a clientes ubicados en países con IVA, esos clientes pueden ser responsables del IVA según sus propias regulaciones fiscales. Es esencial estar al tanto de las reglas fiscales en las jurisdicciones donde se encuentran tus clientes.

Las Islas Vírgenes Británicas (BVI) son conocidas por su jurisdicción favorable a los impuestos, ofreciendo varias ventajas a las empresas que operan dentro de sus fronteras.

Ventajas Fiscales en las BVI

Las empresas de las BVI disfrutan de una serie de beneficios fiscales, incluyendo:

• Cero Impuesto sobre la Renta Corporativa: No hay impuesto sobre la renta corporativa sobre los ingresos mundiales para las empresas de las BVI, lo que lleva a ahorros financieros significativos.
• Sin Impuesto sobre las Ganancias de Capital: Las BVI no gravan las ganancias obtenidas de la venta de activos.
• Sin Impuesto sobre Herencias ni Impuesto sobre el Patrimonio: La riqueza acumulada en las BVI no está sujeta a impuestos sobre herencias ni sobre el patrimonio.
• Empresas Exentas: Un tipo específico de entidad en las BVI, la Empresa Exenta, está completamente exenta de cualquier forma de impuestos locales.

Incentivos Adicionales

Además de las ventajas fiscales principales, el gobierno de las BVI ocasionalmente ofrece incentivos adicionales:

• Reducción de Derechos de Aduana: Ciertas importaciones utilizadas en industrias aprobadas pueden beneficiarse de reducciones o exenciones de derechos de aduana.
• Exenciones de Impuestos sobre la Nómina: Aunque no se incluye en este texto, los impuestos sobre la nómina son generalmente bajos, y pueden estar disponibles exenciones adicionales dependiendo del tipo de negocio.
• Estatus de Pionero: Las empresas que se dedican a actividades innovadoras o nuevas en las BVI pueden ser elegibles para el estatus de pionero, lo que puede llevar a más exenciones fiscales.

Consideraciones Prácticas

Aunque las BVI ofrecen un marco altamente eficiente en términos fiscales, las empresas deben tener en cuenta los requisitos de sustancia económica. Estos tienen como objetivo asegurar que las empresas mantengan una presencia genuina en las BVI. Además, las BVI están comprometidas con los estándares internacionales de cooperación fiscal. Los cambios globales continuos en las reglas fiscales podrían afectar cómo operan las empresas en las BVI en el futuro.