Islas Vírgenes (Británicas)Detalles de Obligaciones Fiscales

En las Islas Vírgenes Británicas, los empleadores tienen obligaciones fiscales específicas, centradas principalmente en el impuesto sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Nómina

• Empleadores de Clase 1: Empresas con siete o menos empleados, una nómina anual que no exceda los $150,000 y ingresos que no superen los $300,000 pagan un impuesto sobre la nómina del 10%. De esto, el 8% se deduce del salario del empleado y el 2% lo paga el empleador.
• Empleadores de Clase 2: Todas las demás empresas pagan un impuesto sobre la nómina del 14%, con el 8% deducido del salario del empleado y el 6% cubierto por el empleador.
• Umbral: Los primeros $10,000 de la remuneración anual de un empleado están exentos del impuesto sobre la nómina.
• Fecha Límite de Pago: El impuesto sobre la nómina debe pagarse dentro de los 15 días posteriores al fin del mes en que se pagó la remuneración.

Seguridad Social

• Tanto empleadores como empleados contribuyen a la seguridad social.
• Sector Privado: Los empleados contribuyen con el 4% de las ganancias asegurables, y los empleadores contribuyen con el 4.5%.
• Sector Público: Los funcionarios contribuyen con el 3.5% de las ganancias asegurables, y el gobierno contribuye con el 4%.

Impuesto de Seguro de Desempleo (UI)

• Los empleadores pagan el impuesto de Seguro de Desempleo (UI).
• Tasa 2025: La tasa promedio de contribución a UI para 2025 es del 4.06%. Las tasas para empleadores individuales varían del 2.46% al 5.4% basado en categorías de riesgo asignadas.

Otros Impuestos

Aunque no existe impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre ganancias de capital o IVA en las Islas Vírgenes Británicas, existen varios otros impuestos, incluyendo:

• Derechos de Importación: Varían del 5% al 20% dependiendo de los bienes importados.
• Impuesto de Timbre: Se aplica a las transacciones de propiedad (4% para residentes, 12% para no residentes) y ciertos arrendamientos.
• Impuesto sobre la Tierra: Pagado anualmente, la tasa es de $3 por acre para el primer acre y $1 por acre por cada acre subsiguiente para ciudadanos de las Islas Vírgenes Británicas y compañías propietarias de tierras.
• Impuesto sobre Viviendas: Basado en el valor tasado de la propiedad, vence anualmente el 1 de septiembre.

Tenga en cuenta que esta información se basa en los últimos datos disponibles a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

En las Islas Vírgenes Británicas, las deducciones fiscales de los empleados consisten principalmente en el impuesto sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social. El impuesto sobre la nómina depende de la clasificación del empleador, mientras que las contribuciones a la seguridad social son un porcentaje de los ingresos asegurables.

Impuesto sobre la Nómina

• Umbral: Los primeros $10,000 de la remuneración anual están exentos del impuesto sobre la nómina.

• Deducción del Empleado: Se deduce el 8% de las ganancias que superen el umbral de $10,000 directamente del salario del empleado.

• Clasificaciones de Empleadores:

  • Empleador de Clase 1: Negocios con siete o menos empleados, una nómina anual que no exceda $150,000 y un ingreso anual que no exceda $300,000. Estos empleadores pagan un impuesto sobre la nómina del 10%, con un 8% deducido del salario del empleado y un 2% contribuido por el empleador.
  • Empleador de Clase 2: Todos los demás negocios pagan un impuesto sobre la nómina del 14%. Esto consiste en la deducción del 8% del empleado y una contribución del empleador del 6%.

• Pago: El impuesto sobre la nómina generalmente se debe el 21 del mes siguiente a la remesa del impuesto. También se requiere una declaración anual dentro de los 120 días posteriores al final del año calendario.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tasa: La tasa total de contribución a la seguridad social es del 8.5% de los ingresos asegurables.
• Contribución del Empleado: Los empleados contribuyen con el 4% de sus ingresos asegurables.
• Contribución del Empleador: Los empleadores contribuyen con el 4.5% restante de los ingresos asegurables del empleado.
• Múltiples Empleadores: Si un empleado trabaja para múltiples empleadores, cada empleador es responsable de deducir y remitir las contribuciones a la seguridad social. En casos donde las contribuciones combinadas de múltiples empleadores superen la contribución máxima, el empleado tiene derecho a un reembolso de la Junta de Seguridad Social.

Información Adicional

• Salario Mínimo: El salario mínimo en las Islas Vírgenes Británicas es de $6 por hora o $460 por mes.
• 13er Salario: Se requiere un pago obligatorio del salario del decimotercer mes al final del año.

Por favor, tenga en cuenta que esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios.

Visión General de los Impuestos en BVI

En las Islas Vírgenes Británicas, no existe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). En su lugar, las BVI obtienen ingresos principalmente a través de otros mecanismos.

Impuestos en BVI: Una Visión General

Las BVI operan como una jurisdicción neutral en materia fiscal. Esto significa que no hay impuestos corporativos sobre la renta, impuestos sobre ganancias de capital, ni impuestos retenidos en la fuente sobre dividendos o intereses para las empresas de BVI. Tampoco existen impuestos sobre la renta personal, impuestos sobre donaciones, impuestos a las ventas, impuestos sobre el patrimonio, impuestos sobre herencias, ni impuestos sobre las ganancias.

Impuesto sobre la Nómina

• Se impone un impuesto sobre la nómina tanto a los empleados como a los empleadores. Los empleados contribuyen con el 8% de su salario, y los empleadores contribuyen con un adicional de entre el 2% y el 6%, dependiendo de su clasificación.
• El impuesto sobre la nómina solo se aplica a la remuneración que excede los US$10,000 anuales.

Impuesto de Timbre

Se aplica un impuesto de timbre del 0.15% a las hipotecas, cargos y debentures relacionados con tierras y propiedades en BVI.

Tarifas Anuales para Empresas

Las empresas en BVI deben pagar una tarifa anual al gobierno basada en el capital social autorizado de la empresa. Aunque las empresas de BVI no están obligadas a presentar declaraciones anuales de impuestos debido a la ausencia de impuesto corporativo sobre la renta, deben mantener registros financieros precisos documentando sus transacciones.

Derechos de Aduana

Se aplican derechos de aduana a los bienes importados, con tasas que generalmente oscilan entre el 5% y el 20%. Pueden estar disponibles exenciones para artículos como libros, computadoras y materiales de construcción.

Otros Impuestos y Tarifas Relevantes

Aunque no son estrictamente impuestos, ciertas tarifas y gravámenes se aplican en BVI. Estos incluyen tarifas de licencia para actividades específicas y cargos por el uso de servicios gubernamentales, como el portal BVIFARS para la presentación de informes FATCA y CRS.

Requisitos de Sustancia Económica

BVI ha promulgado legislación sobre sustancia económica. Esto obliga a que ciertas empresas demuestren actividad económica genuina y presencia en BVI, especialmente para actividades como banca, seguros, transporte marítimo y gestión de fondos. Las empresas y sociedades sujetas a estas normativas deben presentar un informe anual de sustancia económica dentro de los seis meses posteriores al cierre de su ejercicio financiero. Los requisitos específicos para demostrar sustancia varían según la naturaleza de la actividad empresarial.

---

Descargo de responsabilidad: Esta información es válida hasta el 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Consulte a un asesor fiscal calificado para obtener orientación personalizada.

Las Islas Vírgenes Británicas (BVI) ofrecen un entorno fiscal neutral, en lugar de estar completamente libres de impuestos. Esto las convierte en una jurisdicción atractiva para empresas e inversores.

Ventajas Fiscales de las BVI

• Impuesto Corporativo Cero: Las empresas registradas en las BVI no pagan impuesto sobre la renta corporativa sobre las ganancias.
• Sin Impuesto sobre Ganancias de Capital: No se aplica impuesto sobre las ganancias de la venta de activos o inversiones.
• Impuesto de Retención Cero: No se aplica impuesto de retención sobre dividendos, intereses o regalías pagadas a no residentes.
• Sin Impuesto sobre Herencias: Las BVI no imponen impuestos sobre herencias o sucesiones.
• Otras Exenciones Fiscales: No se aplican impuestos sobre ventas, donaciones, o impuesto al valor agregado (IVA) en las BVI.
• Impuesto sobre Nómina: Aunque generalmente neutral en términos fiscales, se aplica un impuesto sobre nómina del 8% a las compañías que emplean personal local, con los primeros $10,000 de salario exentos.

Ventajas de Negocios en las BVI

• Confidencialidad: Políticas de confidencialidad estrictas protegen la información empresarial.
• Estabilidad Legal: Un sistema legal robusto y sofisticado basado en la ley común inglesa proporciona un entorno estable y predecible para los negocios.
• Acceso al Mercado: Las BVI ofrecen acceso eficiente a mercados internacionales.
• Fuerte Reputación Bancaria: Las islas tienen un sector bancario reputado y bien desarrollado.
• Facilidad para los Negocios: Regulaciones flexibles y políticas favorables para los inversores facilitan el establecimiento y la operación de negocios.

Incentivos Fiscales de las Islas Vírgenes de EE.UU. (USVI)

Las Islas Vírgenes de EE.UU. (USVI), un territorio separado de las BVI, ofrecen un programa de incentivos fiscales distinto a través de su Comisión de Desarrollo Económico (EDC).

Beneficios Fiscales de la EDC

• Reducción del Impuesto sobre la Renta Personal y Corporativa: Una reducción del 90% tanto en el impuesto sobre la renta personal como en el corporativo.
• Exenciones: Exención del 100% de los impuestos sobre excisos, propiedades comerciales y recibos brutos.
• Reducción de Derechos de Aduana: Reducción de los derechos de aduana del 6% estándar al 1%.

Requisitos de Elegibilidad de la EDC

• Empleo: Emplear al menos diez residentes de USVI a tiempo completo que hayan residido allí al menos un año antes de ser contratados. Los Negocios de Servicios Designados de Categoría IV deben contratar cinco empleados a tiempo completo.
• Inversión: Invertir un mínimo de $100,000 (excluyendo inventario) en un negocio que beneficie a la economía de USVI.
• Cumplimiento: Cumplir con las Secciones 934 y 937 del Código de Rentas Internas, así como con todas las leyes federales y locales.
• Estado de Inversión: Ser un inversor directo en el negocio que recibe beneficios, no un contratista o agente.
• Acceso a la Playa: Proveer una servidumbre para el acceso gratuito a la costa si el negocio opera en propiedad adyacente.

Por favor, tenga en cuenta: Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Consulte con un profesional en impuestos para obtener la información más actualizada. A fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, esta información se considera precisa.