Impuestos en Islas Salomón

En las Islas Salomón, los empleadores asumen responsabilidades fiscales significativas, que incluyen impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta de las empresas.

PAYE (Pay As You Earn)

Los empleadores están obligados a deducir el impuesto PAYE de los salarios y sueldos de los empleados cada mes, y remitirlo a la Inland Revenue Division (IRD) antes del día 15 del mes siguiente. Un formulario de resumen mensual (IR9) debe acompañar el pago. Además, los empleadores deben emitir a cada empleado un certificado anual (IR2) antes del 31 de enero, detallando el total de impuestos deducidos y pagados a la IRD durante el año anterior. También se debe presentar una copia de todos los certificados IR2 a la IRD antes de la misma fecha límite. Las tasas de impuestos son progresivas, aumentando con los niveles de ingreso después del umbral exento de impuestos inicial.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores deben contribuir con el 7.5% del salario mensual de cada empleado al National Provident Fund (NPF). También son responsables de deducir la contribución del 5% del empleado de su salario y remitirla al NPF.

Impuesto sobre la Renta de las Empresas

Las empresas residentes en las Islas Salomón enfrentan una tasa de impuesto sobre la renta de las empresas del 30%, mientras que las empresas no residentes son gravadas al 35%. Los pagos estimados de impuestos deben realizarse trimestralmente, el 20 de marzo, junio, septiembre y diciembre. La declaración anual del impuesto sobre la renta de las empresas, junto con cualquier saldo pendiente, debe presentarse antes del 31 de marzo para las empresas con cierre fiscal el 31 de diciembre.

Otros Impuestos y Requisitos de Cumplimiento

Los impuestos adicionales que los empleadores deben tener en cuenta incluyen el Goods Tax (10% para bienes nacionales, 15% para bienes importados) y el Sales Tax, ambos deben pagarse mensualmente. Los empleadores también deben cumplir con varios requisitos de presentación y reporte, incluyendo resúmenes mensuales de PAYE y certificados anuales de impuestos para empleados. Se aplican penalizaciones por presentación y pagos tardíos. Para obtener más información y detalles específicos sobre tasas de impuestos, umbrales y fechas límite, puede consultarse en el sitio web de la Inland Revenue Division (IRD): www.ird.gov.sb.

En las Islas Salomón, las deducciones de impuestos para empleados se gestionan principalmente a través del sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), donde los empleadores deducen el impuesto sobre la renta directamente de los salarios y sueldos de los empleados. Varias otras deducciones y exenciones influyen en la responsabilidad fiscal final de un empleado.

PAYE Impuesto sobre la Renta

• Ingresos Gravables: Incluyen salario, sueldos, horas extras, pago por licencia/enfermedad, comisiones, bonificaciones, asignaciones y beneficios no monetarios como vivienda.

• Tarifas de Impuesto para Personas: A partir de 2025:

  • $1 a $15,000: 11%
  • $15,001 a $30,000: $1,650 + 23% del exceso sobre $15,000
  • $30,001 a $60,000: $5,100 + 35% del exceso sobre $30,000
  • $60,001 en adelante: $15,600 + 40% del exceso sobre $60,000

• Ejemplo: Un empleado que gana $20,000 anualmente tendría una responsabilidad fiscal anual de $1,650 + 23% de ($20,000 - $15,000) = $2,800.

Exenciones y Deducciones

• Exención Personal: $15,080. Esta exención se prorratea si el empleo es por menos de un año completo.
• Exención por Intereses: Los primeros $5,000 de ingresos por intereses de cuentas de ahorro o depósitos a plazo fijo están exentos.
• Otras Deducciones: Los pagos de pensión alimenticia son deducibles. Los gastos comerciales normales son deducibles para individuos autónomos y propietarios de negocios.
• Incentivos Fiscales: Se pueden conceder vacaciones fiscales y exenciones dependiendo de la naturaleza y tipo del negocio, a menudo de 3 a 10 años para industrias específicas como turismo y negocios orientados a la exportación.

Responsabilidades del Empleador

• Deducciones PAYE: Los empleadores deben registrarse en la Inland Revenue Division (IRD) y deducir el impuesto PAYE de los pagos a los empleados.
• Certificados Anuales: Proporcionar a los empleados certificados fiscales anuales y enviar copias a la IRD antes del 31 de enero.
• Ejemplo: Para un empleado que recibe $769 quincenalmente, el empleador deduce PAYE usando la tabla de impuestos quincenal, que incorpora la exención anual de $15,080.

Requisitos de Presentación de los Empleados

• En general, los empleados no necesitan presentar una declaración de impuestos si se dedujo la cantidad correcta de PAYE y no tienen otras fuentes de ingreso.
• La presentación es requerida si:
  • Se recibió ingreso de otras fuentes no gravadas.
  • Los ingresos por dividendos, honorarios de directores e intereses superaron los $10,000.
  • Las deducciones PAYE fueron incorrectas.
• El formulario IR20 se usa para las declaraciones de impuestos de los empleados.
• Los reembolsos por impuestos pagados en exceso se depositan directamente en las cuentas bancarias de los empleados.
• Se emiten avisos de evaluación por impuestos insuficientes, con fechas de vencimiento específicas.

Información Adicional

• Impuesto Corporativo: Las empresas residentes pagan un 30% de tasa fija, mientras que las no residentes pagan un 35%.
• Tasa Total de Impuestos: A partir de 2019, la tasa total de impuestos y contribuciones para las empresas en las Islas Salomón era del 32% de las ganancias.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Consulte con la Inland Revenue Division de las Islas Salomón para los últimos detalles.

En las Islas Salomón, las empresas con una facturación superior a SBD 600,000 generalmente deben registrarse y recaudar un Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 15% en la mayoría de los bienes y servicios. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, el Impuesto a Bienes y Servicios (GST) y otros impuestos siguen en vigor, y se espera que el sistema de IVA se implemente para 2026, reemplazando el actual GST del 10%.

Registro y Tarifas de IVA

Se propone que un 15% de IVA reemplace varios impuestos existentes, incluyendo derechos de importación (excluyendo los de vehículos motorizados y artículos sujetos a impuestos especiales), impuesto a bienes y ventas, impuesto de timbre y tasa de alojamiento. Las empresas con facturación anual por debajo de SBD 600,000 no necesitan registrarse para el IVA, pero aún pagarán IVA en importaciones y compras a empresas registradas para el IVA. El umbral de SBD 600,000 está actualmente en revisión.

Presentación y Pago

Aunque los detalles específicos sobre los requisitos de presentación bajo el sistema de IVA aún no están disponibles públicamente, se espera que las empresas registradas deban presentar declaraciones periódicas de IVA y remitir los impuestos recaudados a la División de Ingresos Internos (IRD). Actualmente, las empresas presentan declaraciones mensuales para el impuesto a bienes y el impuesto a las ventas, con pagos venciendo el día 30 de cada mes. Otras obligaciones fiscales, como PAYE y retenciones de impuestos, tienen plazos mensuales de presentación y pago el día 15. El impuesto provisional se paga en cuotas trimestrales.

Exenciones y Suministros con Tasa Cero

El sistema de IVA propuesto incluirá exenciones y suministros con tasa cero. Los suministros exentos no están sujetos al IVA, mientras que los suministros con tasa cero son gravados al 0%, pero las empresas registradas aún pueden reclamar créditos fiscales por insumos relacionados con estos suministros. Ejemplos de suministros exentos que probablemente se incluirán en el sistema de IVA son educación, servicios médicos, grupos religiosos, servicios financieros (incluyendo seguros de vida) y servicios de autobuses y taxis locales. Sin embargo, los autos de alquiler para turistas y autobuses turísticos no estarán exentos.

Impuesto a Bienes y Servicios (GST)

• La tasa actual del GST es del 10%.

Otros Impuestos

• Derecho de Importación: Las tasas del 5%, 10%, 15% y 20% se aplican a varios bienes importados. Existen exenciones para ciertas entidades y bienes.
• Derecho de Exportación: Se aplica a artículos específicos, incluyendo minerales (15%), conchas (10% o 30%) y madera en varias tasas.
• Impuesto sobre la Renta de Sociedades: 30% para empresas residentes y 35% para empresas no residentes.
• Impuesto sobre la Renta Personal: Tasas progresivas que van del 11% al 40%.

Es importante señalar que esta información refleja el estado actual del conocimiento a partir del 5 de febrero de 2025. A medida que el gobierno de las Islas Salomón finalice e implemente el sistema de IVA, probablemente surgirán detalles y regulaciones adicionales. Se recomienda consultar el sitio web de la División de Ingresos Internos (IRD) o buscar asesoramiento profesional para las últimas actualizaciones y orientación específica sobre las obligaciones fiscales de su negocio.

Las Islas Salomón ofrecen incentivos fiscales principalmente para atraer nuevos inversores y estimular el crecimiento económico. Estos incentivos se otorgan a discreción del Ministro de Finanzas y no son automáticos.

Incentivos Fiscales

• Vacaciones fiscales: Aunque los detalles no se detallan públicamente y varían caso por caso, se pueden conceder vacaciones fiscales (períodos de exención del impuesto sobre la renta de las empresas). Estos generalmente están dirigidos a inversiones significativas que contribuyen al desarrollo nacional.
• Exenciones de derechos de importación: Los incentivos a menudo incluyen exenciones de derechos de importación en bienes de capital específicos, como maquinaria, edificios y equipos. Sin embargo, los artículos auxiliares pueden no estar exentos. Los materiales de construcción también pueden calificar para exenciones. Estas disposiciones se encuentran en los Anexos 26 y 30 de la Ley de Aduanas y Excise.
• Otros incentivos: Pueden estar disponibles incentivos adicionales dependiendo de la naturaleza y escala de la inversión. Estos pueden incluir exenciones de otros impuestos o derechos y se evalúan caso por caso.

Impuesto sobre la Renta de las Empresas

• Empresas residentes: La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas para las empresas residentes es del 30%.
• Empresas no residentes: Las empresas no residentes están gravadas a una tasa del 35%.

Impuesto sobre la Renta Personal

Las tasas del impuesto sobre la renta personal son progresivas, lo que significa que la tasa de impuesto aumenta con los ingresos:

• Ingresos hasta $30,080: Exentos del impuesto sobre la renta.
• Ingresos superiores a $30,080: Gravados a tasas progresivas del 11% hasta el 40%.

Procedimientos de Solicitud

Para solicitar incentivos fiscales, los inversores deben presentar una solicitud al Comisionado de Ingresos Internos a través del Comité de Exenciones. Este comité incluye representantes de los principales ministerios gubernamentales y expertos técnicos. El comité revisa las solicitudes y hace recomendaciones al Ministro de Finanzas.

Información General

El gobierno de las Islas Salomón está comprometido a promover un entorno fiscal justo y eficiente. Aunque se utilizan incentivos fiscales para fomentar la inversión, hay un movimiento hacia la creación de un campo de juego más nivelado para todos los negocios, lo que sugiere un enfoque conservador para otorgar exenciones en el futuro. Es recomendable contactar a la División de Ingresos Internos o al Ministerio de Comercio, Industria, Trabajo e Inmigración para obtener los detalles más actuales sobre los incentivos disponibles y los procedimientos de solicitud. La información proporcionada aquí está actualizada a la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte fuentes oficiales del gobierno o profesionales fiscales para la legislación más reciente.