Islas Salomón

En las Islas Salomón, los empleadores asumen importantes responsabilidades fiscales, que abarcan impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social e impuesto sobre la renta corporativa.

PAYE (Pay As You Earn)

Los empleadores están obligados a deducir el impuesto PAYE de los salarios y sueldos de los empleados cada mes, remitiéndolo a la División de Impuestos Internos (IRD) antes del 15 del mes siguiente. Un formulario resumen mensual (IR9) debe acompañar el pago. Además, los empleadores deben emitir a cada empleado un certificado anual (IR2) antes del 31 de enero, detallando el total de impuestos deducidos y pagados a la IRD durante el año anterior. Una copia de todos los certificados IR2 también debe enviarse a la IRD antes del mismo plazo. Las tasas impositivas son progresivas, aumentando con los niveles de ingresos después del umbral inicial exento de impuestos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores deben contribuir con el 7.5% del salario mensual de cada empleado al Fondo Nacional de Previsión (NPF). También son responsables de deducir la contribución del 5% del empleado de su salario y enviarla al NPF.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

Las empresas residentes en las Islas Salomón enfrentan una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 30%, mientras que las empresas no residentes se gravan al 35%. Los pagos de impuestos estimados deben realizarse trimestralmente el 20 de marzo, junio, septiembre y diciembre. La declaración anual del impuesto sobre la renta corporativa, junto con cualquier saldo de impuestos pendiente, debe presentarse antes del 31 de marzo para las empresas con cierre contable al 31 de diciembre.

Otros Impuestos y Requisitos de Cumplimiento

Impuestos adicionales a los que los empleadores deben estar atentos incluyen el Impuesto sobre Bienes (10% para bienes nacionales, 15% para bienes importados) y el Impuesto sobre Ventas, ambos con vencimiento mensual. Los empleadores también deben cumplir con varios requisitos de presentación e informes, que incluyen resúmenes mensuales del PAYE y certificados anuales de impuestos para los empleados. Se aplican sanciones por presentación y pagos tardíos. Más información y detalles específicos sobre tasas impositivas, umbrales y plazos se pueden encontrar en el sitio web de la División de Impuestos Internos (IRD): www.ird.gov.sb.

En las Islas Salomón, las deducciones fiscales de los empleados se manejan principalmente a través del sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), donde los empleadores deducen el impuesto sobre la renta directamente de los sueldos y salarios de los empleados. Varias otras deducciones y exenciones influyen en la responsabilidad fiscal final de un empleado.

Impuesto sobre la renta PAYE

• Ingresos Gravables: Incluyen salario, sueldos, horas extras, pago por ausencia/licencia por enfermedad, comisiones, bonificaciones, subsidios y beneficios no monetarios como vivienda.

• Tasas de Impuesto para Individuos: A partir de 2025:

  • $1 a $15,000: 11%
  • $15,001 a $30,000: $1,650 + 23% del exceso sobre $15,000
  • $30,001 a $60,000: $5,100 + 35% del exceso sobre $30,000
  • $60,001 y más: $15,600 + 40% del exceso sobre $60,000

• Ejemplo: Un empleado que gana $20,000 anualmente tendría una responsabilidad fiscal anual de $1,650 + 23% de ($20,000 - $15,000) = $2,800.

Exenciones y Deducciones

• Exención Personal: $15,080. Esta exención se prorratea si el empleo es por menos de un año completo.
• Exención por Ingresos de Intereses: Los primeros $5,000 de ingresos por intereses de cuentas de ahorro o depósitos a plazo fijo están exentos.
• Otras Deducciones: Los pagos de pensión alimenticia son deducibles. Los gastos comerciales normales son deducibles para individuos autónomos y propietarios de negocios.
• Incentivos Fiscales: Se pueden conceder vacaciones fiscales y exenciones dependiendo de la naturaleza y tipo de negocio, generalmente de 3 a 10 años para industrias específicas como comercio turístico y negocios orientados a la exportación.

Responsabilidades del Empleador

• Deducciones PAYE: Los empleadores deben registrarse en la División de Ingresos Internos (IRD) y deducir el impuesto PAYE de los pagos a los empleados.
• Certificados Anuales: Proporcionar a los empleados certificados fiscales anuales y enviar copias al IRD antes del 31 de enero.
• Ejemplo: Para un empleado pagado quincenalmente que gana $769, el empleador deduce PAYE usando la tabla de impuestos quincenal, que incorpora la exención anual de $15,080.

Requisitos de Declaración para Empleados

• Los empleados generalmente no necesitan presentar una declaración de impuestos si se dedujo la cantidad correcta de PAYE y no tienen otras fuentes de ingresos.
• Se requiere presentar declaración si:
  • Se recibieron ingresos de otras fuentes no gravadas.
  • Los ingresos por dividendos, honorarios de directores e intereses superaron los $10,000.
  • Las deducciones PAYE fueran incorrectas.
• El formulario IR20 se utiliza para las declaraciones de impuestos de los empleados.
• Los reembolsos de impuestos pagados en exceso se depositan directamente en las cuentas bancarias de los empleados.
• Se emiten Avisos de Evaluación para impuestos pagados de menos, con fechas de vencimiento especificadas.

Información Adicional

• Impuesto Corporativo: Las empresas residentes tributan a una tasa fija del 30%, mientras que las empresas no residentes pagan el 35%.
• Tasa Total de Impuestos: A partir de 2019, la tasa total de impuestos y contribuciones para los negocios en las Islas Salomón era del 32% de la ganancia.

Esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Consulte con la División de Ingresos Internos de las Islas Salomón para obtener los detalles más recientes.

En las Islas Salomón, las empresas con una facturación que excede SBD 600,000 generalmente deben registrarse y cobrar un 15% de Impuesto al Valor Agregado (VAT) en la mayoría de los bienes y servicios. Al día de hoy, 5 de febrero de 2025, el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) y otros impuestos aún están vigentes, y se espera que el sistema de VAT se implemente para 2026, reemplazando el GST actual del 10%.

Registro de VAT y Tarifas

Se propone un VAT del 15% para reemplazar varios impuestos existentes, incluidos los aranceles de importación (excluyendo los de vehículos motorizados y artículos sujetos a impuestos especiales), el impuesto sobre bienes y ventas, el impuesto de timbre y el impuesto sobre alojamiento. Las empresas con facturaciones anuales por debajo de SBD 600,000 no necesitan registrarse para VAT, pero aún deberán pagar VAT en las importaciones y compras a empresas registradas para VAT. Actualmente, se está revisando el umbral de SBD 600,000.

Presentación y Pago

Aunque los detalles específicos sobre los requisitos de presentación bajo el sistema de VAT aún no están disponibles públicamente, se espera que las empresas registradas deban presentar declaraciones de VAT regularmente y remitir los impuestos recaudados a la División de Impuestos Internos (IRD). En la actualidad, las empresas presentan declaraciones mensuales para el impuesto sobre bienes y el impuesto sobre ventas, con pagos vencidos el 30 de cada mes. Otras obligaciones fiscales, como PAYE e impuesto de retención, tienen plazos de presentación y pago mensuales el día 15. El impuesto provisional se paga en cuotas trimestrales.

Exenciones y Suministros con Tasa Cero

El sistema de VAT propuesto incluirá exenciones y suministros con tasa cero. Los suministros exentos no están sujetos a VAT, mientras que los suministros con tasa cero son gravables al 0%, pero las empresas registradas aún pueden reclamar créditos fiscales por estos suministros. Ejemplos de suministros exentos que probablemente se incluyan bajo el sistema de VAT son la educación, los servicios médicos, los grupos religiosos, los servicios financieros (incluyendo seguros de vida) y los servicios locales de autobús y taxi. Sin embargo, los autos de alquiler para turistas y los autobuses turísticos no estarán exentos.

Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST)

• La tasa actual de GST es del 10%.

Otros Impuestos

• Arancel de Importación: Se aplican tasas del 5%, 10%, 15% y 20% a varios bienes importados. Existen exenciones para ciertas entidades y bienes.
• Arancel de Exportación: Se aplica a artículos específicos, incluidos minerales (15%), conchas (10% o 30%) y madera a varias tasas.
• Impuesto sobre la Renta Corporativa: 30% para empresas residentes y 35% para empresas no residentes.
• Impuesto sobre la Renta Personal: Tasas progresivas que van del 11% al 40%.

Es importante tener en cuenta que esta información refleja el estado actual del conocimiento al 5 de febrero de 2025. A medida que el gobierno de las Islas Salomón finaliza e implementa el sistema de VAT, es probable que surjan detalles y regulaciones adicionales. Se recomienda consultar el sitio web de la División de Impuestos Internos (IRD) o buscar asesoramiento profesional para obtener las últimas actualizaciones y orientación específica sobre las obligaciones fiscales de su empresa.

Las Islas Salomón ofrecen incentivos fiscales principalmente para atraer nuevos inversionistas y estimular el crecimiento económico. Estos incentivos son otorgados a discreción del Ministro de Finanzas y no son automáticos.

Incentivos Fiscales

• Exenciones Fiscales (Tax Holidays): Aunque los detalles específicos no se publican y varían caso por caso, se pueden otorgar exenciones fiscales (períodos de exención del impuesto sobre la renta corporativa). Estas generalmente están dirigidas a inversiones significativas que contribuyen al desarrollo nacional.
• Exenciones de Derechos de Importación: Los incentivos a menudo incluyen exenciones de derechos de importación sobre ciertos bienes de capital, como maquinaria, edificios y equipos. Sin embargo, es posible que los artículos auxiliares no estén exentos. Los materiales de construcción también pueden calificar para exenciones. Estas disposiciones están incluidas en los Anexos 26 y 30 de la Ley de Aduanas e Impuestos.
• Otros Incentivos: Pueden estar disponibles incentivos adicionales dependiendo de la naturaleza y escala de la inversión. Estos pueden incluir exenciones de otros impuestos o derechos, y se evalúan caso por caso.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Empresas Residentes: La tasa de impuesto sobre la renta corporativa para empresas residentes es del 30%.
• Empresas No Residentes: Las empresas no residentes son gravadas a una tasa del 35%.

Impuesto sobre la Renta Personal

Las tasas de impuesto sobre la renta personal son progresivas, lo que significa que la tasa impositiva aumenta con el ingreso:

• Ingresos hasta $30,080: Exentos de impuesto sobre la renta.
• Ingresos superiores a $30,080: Sujetos a tasas progresivas desde el 11% hasta el 40%.

Procedimientos de Solicitud

Para solicitar incentivos fiscales, los inversionistas deben presentar una solicitud al Comisionado de Impuestos Internos a través del Comité de Exenciones. Este comité incluye representantes de los principales ministerios gubernamentales y expertos técnicos. El comité revisa las solicitudes y hace recomendaciones al Ministro de Finanzas.

Información General

El gobierno de las Islas Salomón está comprometido con promover un entorno fiscal justo y eficiente. Si bien los incentivos fiscales se utilizan para fomentar la inversión, hay una tendencia hacia la creación de condiciones de igualdad para todas las empresas, lo que sugiere un enfoque conservador en la concesión de exenciones en el futuro. Se recomienda contactar a la División de Impuestos Internos o al Ministerio de Comercio, Industria, Trabajo e Inmigración para obtener los detalles más actuales sobre los incentivos disponibles y los procedimientos de solicitud. La información proporcionada aquí es vigente al día de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte fuentes gubernamentales oficiales o profesionales fiscales para obtener la legislación más reciente.