Los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales, incluyendo la retención del impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de los empleados a través del sistema Pay As You Earn (PAYE). Las tasas para PAYE son progresivas, y van desde el 0% hasta un máximo del 35%. Las deducciones de PAYE deben ser presentadas a la División de Ingresos Internos (IRD) en o antes del día 15 del mes siguiente al pago de salario/sueldo.

Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión (NPF)

El Fondo Nacional de Previsión (NPF) es un esquema obligatorio de seguridad social. Los empleadores están obligados a contribuir al NPF en nombre de sus empleados. La tasa de contribución para los empleadores es del 7.5% del salario bruto del empleado. Las contribuciones al NPF deben realizarse antes del día 14 del mes siguiente al mes en que se devengaron los salarios.

Impuesto sobre el Volumen de Negocios (BTT)

El Impuesto sobre el Volumen de Negocios (BTT) es un impuesto aplicado sobre el volumen bruto de negocios de una empresa. Solo se aplica en ciertas circunstancias, típicamente cuando una empresa no está registrada para el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). Se aplican tasas variables, dependiendo del tipo de actividad empresarial. El BTT se paga mensualmente, antes del día 21 del mes siguiente al período imponible.

Otros Impuestos para Empleadores

Dependiendo de la naturaleza de su negocio, también puede estar sujeto a otros impuestos como el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) y el Impuesto sobre Beneficios Marginales (FBT). Para información específica sobre estos impuestos, consulte la legislación fiscal de las Islas Salomón.

El Impuesto sobre la Renta de Pago Según Ganancias (PAYE) es un impuesto sobre la renta que se retiene directamente de los salarios y sueldos de los empleados. Todos los empleados con ingresos sujetos a impuestos en las Islas Salomón están sujetos a PAYE. El impuesto se calcula utilizando una tabla de tasas de impuestos progresivas. A partir del 1 de enero de 2020, el umbral de exención personal de impuestos es de SBD $30,080 anuales. Esto significa que no se paga PAYE sobre ingresos hasta esta cantidad.

Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión (NPF)

Las Contribuciones al Fondo Nacional de Previsión (NPF) son una contribución obligatoria a la seguridad social que se deduce del salario de un empleado. Todos los empleados en las Islas Salomón están obligados a contribuir al NPF. Los empleados contribuyen con el 5% de su salario bruto directamente al NPF.

Otras Deducciones Potenciales

Existen otras deducciones potenciales que pueden aplicarse al salario de un empleado. Las Cuotas Sindicales pueden deducirse si el empleado es miembro de un sindicato registrado. Las Contribuciones Caritativas pueden deducirse si se realizan a organizaciones aprobadas. Los requisitos de aprobación deben confirmarse directamente con la División de Impuestos Internos (IRD).

El Proyecto de Ley del IVA de las Islas Salomón propone una tasa estándar del 15% para la mayoría de bienes y servicios. El Proyecto de Ley también describe exenciones específicas y artículos con tasa cero, que potencialmente incluyen servicios financieros, servicios de seguros, servicios educativos, servicios de salud, exportaciones y ciertos artículos básicos de alimentación.

Procedimientos de Presentación Propuestos

En caso de que se apruebe el Proyecto de Ley del IVA, es probable que las empresas que proporcionen servicios gravables en las Islas Salomón sigan estos procedimientos generales:

• Registro de IVA: Las empresas que superen un umbral de ingresos anuales especificado (la cantidad está actualmente en discusión) probablemente estarán obligadas a registrarse para el IVA.
• Frecuencia de Presentación: Se anticipa que las declaraciones de IVA se presenten mensualmente o trimestralmente, dependiendo del tamaño de la empresa.
• Fechas de Vencimiento: Las fechas específicas para la presentación y el pago aún no se han finalizado.

El gobierno de las Islas Salomón ofrece algunos incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular la actividad empresarial. Aunque no son tan extensos como en otros países, estos incentivos pueden ser beneficiosos para las empresas que califiquen.

Esquema de Crédito Fiscal por Inversión

Este esquema permite a las empresas reclamar un crédito contra su obligación de impuesto sobre la renta corporativa por una parte de sus gastos de capital que califiquen. El incentivo se dirige principalmente a inversiones en actividades manufactureras, desarrollo de infraestructura turística, agricultura y desarrollo de recursos, y el establecimiento de nuevos negocios en sectores prioritarios designados. Pueden aplicarse umbrales mínimos de inversión. Las empresas deben contactar al Ministerio de Comercio, Industria, Trabajo e Inmigración (MCILI) para obtener información detallada y procedimientos de solicitud. Las solicitudes generalmente se revisan caso por caso.

Exenciones de Derechos de Importación

Las empresas pueden ser elegibles para exenciones o tasas reducidas en los derechos de importación para ciertos bienes. Las exenciones generalmente se otorgan para plantas y maquinaria utilizadas directamente en el proceso de producción, materias primas para la fabricación y equipos para proyectos turísticos aprobados. Los criterios específicos y los requisitos de elegibilidad se detallan en la Ley de Aduanas e Impuestos Especiales y en los anexos pertinentes. Las empresas deben consultar a la División de Aduanas e Impuestos Especiales de las Islas Salomón para obtener información detallada sobre las exenciones aplicables y los procedimientos de solicitud.

Exenciones Fiscales (Discrecionales)

En casos raros, el Ministro de Finanzas puede otorgar una exención fiscal a un nuevo negocio que se considere de significativo beneficio económico para las Islas Salomón. Los criterios de calificación son altamente discrecionales y específicos. Las empresas necesitarían presentar un caso convincente que demuestre una inversión sustancial, creación de empleo e impacto económico positivo. No existe un proceso formal de solicitud. Las empresas interesadas deben contactar directamente al Ministerio de Finanzas para discutir la posibilidad de una exención fiscal.

Consideraciones Adicionales

Los municipios pueden ofrecer incentivos fiscales adicionales para atraer negocios a sus áreas específicas. Se recomienda contactar al municipio relevante para explorar estas posibilidades. Las Islas Salomón tienen acuerdos de libre comercio con varios países, lo que puede ofrecer aranceles reducidos para importaciones y exportaciones.