GuernseyDetalles de Obligaciones Fiscales

Los empleadores en Guernsey enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social y cumplimiento de plazos de presentación.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto sobre la Renta Corporativa: Las empresas residentes en Guernsey son gravadas sobre sus ingresos mundiales a una tasa estándar del 0%. Ingresos específicos, como los ingresos bancarios o los provenientes de actividades fiduciarias reguladas, se gravan al 10%.
• Presentación y Pago: Las declaraciones de impuestos corporativos deben presentarse antes del 30 de noviembre del año siguiente (por ejemplo, la declaración de 2025 debe presentarse antes del 30 de noviembre de 2026). Los pagos de impuestos generalmente se realizan en dos plazos, venciendo el 30 de junio y el 31 de diciembre.
• Pago por Instalaciones del Impuesto de los Empleados (ETI): Los empleadores deducen el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados bajo el sistema ETI y lo remiten al Servicio de Impuestos de Guernsey.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tasas y Límites (2025): Los empleadores contribuyen con el 7% de los ingresos brutos del empleado hasta el tope mensual de £15,717.00 por empleado. Los empleados contribuyen con el 7.4% de sus ingresos brutos, hasta el mismo límite mensual.
• Directores: Los directores con control sustancial de una empresa ahora se consideran empleados a efectos de la seguridad social, con contribuciones deducidas por el empleador. Los directores podrían optar por seguir siendo autónomos durante cinco años si decidieron hacerlo antes del 31 de diciembre de 2024.

Pensiones Secundarias

• La implementación gradual de las pensiones secundarias comenzó el 1 de julio de 2024, requiriendo contribuciones del empleador y del empleado. Para 2025, tanto empleadores como empleados contribuyen con el 1% de las ganancias entre límites inferiores y superiores especificados. Este porcentaje aumenta gradualmente cada año, alcanzando un 10% combinado para 2032 (3.5% empleador, 6.5% empleado).

Plazos de Presentación

• Declaraciones de Impuestos Corporativos: 30 de noviembre después del año fiscal (por ejemplo, 30 de noviembre de 2026 para el año fiscal 2025).
• Declaraciones de Impuestos Personales: Las declaraciones de impuestos personales para el año fiscal 2024 deben presentarse antes del 30 de noviembre de 2025. Las declaraciones de impuestos personales posteriores deben presentarse antes del 30 de noviembre del año siguiente.

Otros Impuestos

• Sin IVA/IGV: Actualmente, no hay Impuesto al Valor Agregado (IVA) o Impuesto sobre Bienes y Servicios (IGV) en Guernsey, aunque hay propuestas para introducir IGV en 2027.
• Sin Impuesto sobre el Patrimonio Neto/Sucesiones: Guernsey no impone impuestos sobre el patrimonio neto, patrimonio neto, ni impuestos sobre sucesiones.

Es esencial que los empleadores se mantengan actualizados sobre las regulaciones fiscales y cumplan con todos los requisitos. Se recomienda asesoría profesional para navegar por las complejidades del sistema tributario de Guernsey.

En Guernsey, las deducciones fiscales de los empleados incluyen principalmente el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social, deducidas directamente de los salarios a través del sistema de Instalación de Impuestos de los Empleados (ETI).

Impuesto sobre la Renta

• Tasa Fija: Guernsey opera con una tasa fija de impuesto sobre la renta del 20% para residentes y aquellos que obtienen ingresos de fuentes en Guernsey. Se ha propuesto aumentar esta tasa al 22% durante dos años (2025-2026) para abordar una deuda proyectada.
• Exención Personal: Para 2025, la exención personal es de £14,600. Esto significa que las ganancias hasta esta cantidad están exentas de impuestos.
• Reducción de la Exención: Para los asalariados que ganan más de £82,500, la exención personal se reduce en £1 por cada £5 ganados sobre este límite.
• Límites de Impuestos: Los residentes pueden elegir limitar su obligación fiscal. Una opción limita el impuesto sobre ingresos no provenientes de Guernsey a £110,000, más el impuesto sobre ingresos de fuentes en Guernsey (excluyendo intereses bancarios). Otra opción limita el impuesto sobre ingresos mundiales a £220,000. Los ingresos provenientes de terrenos y propiedades en Guernsey están excluidos de estos límites y se gravan a la tasa estándar del 20%. Las parejas casadas están sujetas a un único límite.
• Contribuciones de Pensiones: Las contribuciones deducibles de impuestos a los esquemas de pensiones registrados en Guernsey están limitadas al menor valor entre el 100% de los ingresos brutos o £50,000 (sujeto a reducciones de exención para altos ingresos).
• Beneficios en Especie: Los beneficios proporcionados a los empleados generalmente están sujetos a impuestos sobre la renta y seguridad social, con una exención anual de £450. Algunos beneficios, como opciones sobre acciones, alojamiento y beneficios de automóvil, están totalmente sujetos a impuestos y no cubiertos por la exención. Existen guías específicas de la Oficina de Impuestos sobre la Renta para valorar tales beneficios. El seguro médico suele estar exento.
• Desgravación por Intereses Hipotecarios: A partir de 2025, la desgravación por intereses hipotecarios en residencias principales en Guernsey ya no está disponible. Esta desgravación, previamente aplicable a los primeros £400,000 de una hipoteca, ha sido eliminada.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado: La tasa de contribución del empleado a la seguridad social para 2025 es del 7.4% de los ingresos brutos.
• Contribuciones del Empleador: La tasa de contribución del empleador para 2025 es del 7%.
• Límites de Ingresos: El límite superior mensual de ingresos para contribuciones a la seguridad social en 2025 es de £15,717, y el límite inferior es de £797.33.
• Directores: A partir de 2025, los directores con control sustancial de una sociedad de responsabilidad limitada son tratados como empleados para propósitos de seguridad social. Existe una opción para que los directores permanezcan clasificados como autónomos durante cinco años, siempre que la solicitud se haga antes del 31 de diciembre de 2024.

Administración Tributaria

• ETI: Los impuestos sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social se deducen de los salarios de los empleados a través del sistema de Instalación de Impuestos de los Empleados (ETI), operado por la nómina.
• Declaraciones de Impuestos: Para el año fiscal 2025, las declaraciones deben presentarse antes del 30 de noviembre de 2026.
• Pagos: El impuesto generalmente se debe en dos cuotas, antes del 30 de junio y el 31 de diciembre del año fiscal, con un pago final de balance debido después de la evaluación. Se esperan evaluaciones provisionales con pagos a plazos trimestrales.
• Avisos de Codificación: Los empleadores utilizan los avisos de codificación emitidos por el Servicio de Recaudación para determinar la exención fiscal de cada empleado. Estos avisos se envían anualmente.

Otros Impuestos

Guernsey no impone Impuesto sobre el Valor Añadido (VAT), Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST), impuestos sobre la riqueza/neto, ni impuesto de sucesiones. Existe un impuesto de documento; se puede obtener más información en los resúmenes de impuestos corporativos.

Es crucial recordar que esta información se basa en los datos disponibles hasta hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno o a un profesional en impuestos para obtener la guía más actualizada y personalizada.

Guernsey actualmente no tiene un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni de Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). Sin embargo, el gobierno ha propuesto implementar un GST en 2027, con planes delineados en el Presupuesto de 2025. Se ha sugerido un umbral de registro propuesto de 300,000 GBP, lo que significa que las empresas con un volumen de negocios por debajo de esta cantidad probablemente estarían exentas de registrarse. Este umbral tiene como objetivo minimizar la carga administrativa para las empresas más pequeñas. Aunque aún no se han finalizado los detalles específicos sobre la implementación del GST, incluyendo tasas y exenciones, más información podría estar disponible más cerca de la fecha anticipada de implementación en 2027.

Otros Impuestos y Contribuciones a la Seguridad Social

Aunque Guernsey no tiene IVA/GST, sí tiene otros impuestos y contribuciones a la seguridad social de los que los empleadores y empleados deben estar al tanto.

Contribuciones a la Seguridad Social para 2024

• Contribuciones del Empleador: 6.9% de los ingresos brutos de un empleado hasta 179,868 GBP.
• Contribuciones del Empleado: 7.2% de los ingresos brutos hasta 179,868 GBP.
• Contribuciones de los Autónomos: 11.9% de los ingresos brutos hasta 179,868 GBP.
• Contribuciones de los No Empleados: 11.3% (menores de edad de pensión) o 3.7% (mayores de edad de pensión) de los ingresos brutos hasta 179,868 GBP.

Impuesto Corporativo

• Las empresas en Guernsey están gravadas al 0%, 10% o 20%, dependiendo de la naturaleza de su negocio.
• Todas las empresas residentes fiscales que realicen actividades específicas financieras y de servicios deben demostrar que tienen "sustancia económica" en Guernsey. Esto incluye tener personal adecuado, instalaciones físicas y gastos operativos dentro de la isla y llevar a cabo actividades esenciales generadoras de ingresos allí.
• Las empresas deben registrarse con el Servicio de Impuestos y presentar una declaración de impuestos anual.

Fechas Límite para Presentación de Declaraciones de Impuestos Corporativos

• Declaraciones de impuestos de 2023: 31 de enero de 2025.
• Declaraciones de impuestos de 2024: 30 de noviembre de 2025.
• Declaraciones de impuestos de 2025 en adelante: 30 de noviembre.

Impuesto sobre la Renta

Para el año fiscal 2024:

• El impuesto se debe pagar en cuatro cuotas iguales: 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre y 15 de enero (del año siguiente).
• Aquellos con solo ingresos por empleo/pensión y/o intereses bancarios pueden estar exentos de presentar declaración si reciben una notificación por escrito del Servicio de Impuestos de Guernsey.
• El pago debe realizarse dentro de los 30 días de recibir una evaluación del Servicio de Impuestos de Guernsey.

Impuesto Mínimo Global

Guernsey ha adoptado la tasa de impuesto mínimo global del 15% ("Pilar 2") de la OCDE para los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2025 o después.

Es importante señalar que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener el asesoramiento más actualizado y personalizado. Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025.

Guernsey ofrece varios incentivos fiscales para individuos y empresas, centrados principalmente en la propiedad y el ingreso por alquiler.

Incentivos Fiscales sobre la Renta Personal

• Desgravación Personal: Para 2025, la desgravación personal es de £14,600. Esta desgravación reduce la cantidad de ingresos sujetos a impuestos. Esto es un aumento desde £13,900 en 2024. El umbral a partir del cual se retiran las desgravaciones personales ha aumentado a £82,500, frente a £80,000 en 2024. Por cada £5 de ingresos por encima de esta cantidad, la desgravación personal se reduce en £1. La desgravación comienza a disminuir por encima de £82,500.
• Alivio de Intereses Hipotecarios: Continuará el alivio fiscal sobre los intereses hipotecarios para las residencias principales. Para 2025, los individuos pueden deducir hasta £3,500 en intereses hipotecarios de su ingreso imponible. Esto se aplica a los primeros £400,000 del préstamo. La eliminación planificada de este alivio ha sido pausada. Para propiedades alquiladas a nivel doméstico, el 50% de los intereses pagados es deducible.
• Alivio por Alquiler de Habitación: A partir de 2025, los individuos que alquilen hasta dos habitaciones amuebladas en su residencia principal (excluyendo casas de huéspedes o B&Bs) pueden reclamar una exención de hasta £10,000 por habitación. Las habitaciones no pueden ser unidades independientes. Esto está destinado a abordar la crisis de vivienda, haciendo más habitaciones disponibles para alquilar.
• Desgravación por Hijos: La desgravación por hijos aumentará a £9,490 para el año fiscal 2025, subiendo desde £8,850 en 2024.

Límite Máximo de Impuestos

• Límite Estándar de Impuesto sobre la Renta: Se aplica un límite estándar de impuesto sobre la renta de £160,000 a los ingresos de fuente no guernsey. Se puede reclamar un adicional de £160,000 contra ingresos de fuente guernsey, lo que significa un límite total de £320,000 sobre ingresos mundiales.
• Límite Fiscal para Nuevos Residentes: Un límite fiscal reducido de £50,000 está disponible para nuevos residentes que compren una propiedad en el mercado abierto por un valor de al menos £1.5 millones dentro de los 12 meses de su llegada y paguen al menos £50,000 en derechos de documento. Este límite reducido es aplicable durante los primeros cuatro años de residencia.

Otras Características Fiscales

• Tasa de Impuesto sobre la Renta: La tasa estándar de impuesto sobre la renta para residentes es del 20%. Aumentará temporalmente al 22% para 2025 y 2026, volviendo al 20% en 2027 para abordar un déficit presupuestario.
• Sin Impuesto sobre Ganancias de Capital: Guernsey no tiene impuesto sobre ganancias de capital.
• Alivio para Contribuciones a Pensiones: Está disponible el alivio fiscal sobre contribuciones a pensiones de hasta £35,000 por individuo.
• Alivio de Derechos de Documento por Reducción de Tamaño: El esquema que fomenta la reducción de tamaño mediante la provisión de alivio en los derechos de documento se extiende por dos años más.

Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional fiscal para obtener asesoramiento personalizado.