Impuestos en Granada

Grenada opera un sistema fiscal progresivo que incluye el impuesto sobre la renta aplicado a individuos y empresas, así como contribuciones al Scheme de Seguro Nacional (NIS). Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el impuesto sobre la renta (PAYE) de los salarios y remuneraciones de los empleados y remitirlo, junto con su propia parte y la del empleado en las contribuciones al NIS, a las autoridades correspondientes. Comprender estas obligaciones es esencial para una operación conforme en Grenada.

El cumplimiento con las regulaciones fiscales de Grenada requiere que los empleadores calculen, deduzcan y remitan correctamente los impuestos y contribuciones a la seguridad social en nombre de sus empleados. Esto implica navegar por tasas específicas, umbrales y requisitos de reporte establecidos por la División de Impuestos Internos y el Scheme de Seguro Nacional.

Obligaciones de Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina del Employer of Record

Los empleadores en Grenada deben contribuir al Scheme de Seguro Nacional (NIS) en nombre de sus empleados. Tanto el empleador como el empleado aportan un porcentaje de los ingresos asegurable del empleado hasta un límite máximo. Estas contribuciones financian diversos beneficios de seguridad social, incluyendo pensiones, beneficios por enfermedad y beneficios por lesiones.

Las tasas de contribución al NIS previstas para 2026 son:

Contribuyente	Tasa
Employer	7.25%
Employee	6.25%
Total	13.5%

Estas tasas se aplican a las ganancias asegurable brutas mensuales del empleado, hasta un límite máximo de ganancias asegurable de EC$5,200 por mes. Las contribuciones deben remitirse al NIS mensualmente.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de la remuneración de sus empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad de impuesto a retener depende de los ingresos gravables del empleado, que se calculan después de deducir cualquier asignación y deducción elegible. Grenada cuenta con una estructura progresiva de tarifas de impuesto sobre la renta.

Las tasas de impuesto sobre la renta aplicables a individuos en 2026 se espera que sean:

Ingreso Gravable (Anual)	Tasa de Impuesto
Hasta EC$36,000	0%
EC$36,001 a EC$60,000	10%
Por encima de EC$60,000	30%

Los empleadores deben calcular la retención mensual del impuesto basada en la renta gravable mensual del empleado, aplicando las tasas relevantes. Esto implica anualizar los ingresos mensuales para determinar el tramo correspondiente y luego calcular el impuesto adeudado para el mes. El impuesto retenido debe remitirse a la División de Impuestos Internos mensualmente.

Deducciones y Asignaciones de Impuesto para Empleados

Los empleados en Grenada tienen derecho a ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable. La más significativa es la asignación personal, que es una cantidad fija de ingresos que no está sujeta a impuesto sobre la renta.

Para 2026, se espera que la asignación personal sea de EC$36,000 anuales. Esto significa que los primeros EC$36,000 del ingreso anual de un individuo están libres de impuestos.

Otras posibles deducciones o asignaciones pueden incluir:

• Contribuciones a esquemas de pensiones aprobados
• Ciertos gastos médicos
• Intereses pagados en préstamos hipotecarios para una residencia principal
• Donaciones a organizaciones benéficas aprobadas

Los empleadores suelen considerar la asignación personal al calcular la retención mensual de PAYE, aplicando efectivamente la tasa del 10% solo a los ingresos que exceden el equivalente mensual de la asignación personal (EC$3,000 por mes). Los empleados pueden necesitar reclamar otras deducciones específicas al presentar su declaración anual de impuesto sobre la renta.

Plazos para el Cumplimiento Fiscal y Reportes

Los empleadores en Grenada tienen plazos estrictos para remitir el impuesto PAYE retenido y las contribuciones al NIS.

• Mensualmente PAYE y NIS: El impuesto PAYE retenido suele ser debido para el 15º día del mes siguiente al mes en que se pagó la remuneración. Las contribuciones al NIS (parte del empleador y del empleado) deben pagarse antes del 14º día del mes siguiente al mes en que se pagó la remuneración. Los pagos se realizan a la División de Impuestos Internos para el PAYE y al Scheme de Seguro Nacional para el NIS.
• Reportes Anuales: Los empleadores deben presentar declaraciones anuales resumiendo la remuneración total pagada a cada empleado y el total de impuesto PAYE retenido y contribuciones al NIS efectuadas durante el año calendario anterior. La fecha límite para presentar estos informes anuales generalmente es el 31 de marzo del año siguiente.

El incumplimiento de estos plazos puede acarrear multas y cargos por intereses.

Consideraciones Fiscales Especiales para Trabajadores Extranjeros y Empresas

Los trabajadores extranjeros y las empresas que operan en Grenada están sujetas a las leyes fiscales de Grenada, aunque reglas específicas pueden aplicar según el estado de residencia y la naturaleza de sus actividades.

• Residencia: Las obligaciones fiscales de un individuo en Grenada dependen de su estado de residencia. En general, los residentes están gravados sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo están gravados sobre los ingresos provenientes de fuentes dentro de Grenada. Las reglas de residencia se basan en factores como presencia física en el país (por ejemplo, pasar más de 183 días en un año calendario).
• Trabajadores Extranjeros (Empleados): Los empleados extranjeros que trabajan en Grenada están sujetos al PAYE sobre sus ingresos laborales originados en Grenada y deben contribuir al NIS, similar a los empleados locales, siempre que cumplan con los criterios de elegibilidad.
• Empresas Extranjeras: Las empresas extranjeras que operan a través de un establecimiento permanente en Grenada están sujetas al impuesto de sociedades sobre las ganancias atribuibles a ese establecimiento. Las empresas sin un establecimiento permanente aún pueden estar sujetas a retenciones sobre ciertos tipos de ingresos provenientes de Grenada, como intereses, regalías o honorarios de gestión.
• Tratados contra la Doble Tributación: Grenada ha suscrito tratados para evitar la doble imposición con varios países. Estos tratados buscan prevenir que los mismos ingresos sean gravados tanto en Grenada como en el país extranjero y pueden reducir las tasas de retención sobre ciertos pagos. Las disposiciones específicas del tratado relevante aplicarían.

Comprender estas particularidades es crucial para entidades extranjeras y sus empleados para garantizar plena conformidad con las regulaciones fiscales de Grenada.