GranadaDetalles de Obligaciones Fiscales

En Granada, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo el impuesto sobre la renta corporativa, PAYE, IVA y las contribuciones al esquema nacional de seguro (NIS).

Impuesto Sobre la Renta Corporativa

• Empresas Residentes: 28% sobre los ingresos netos mundiales.
• Empresas No Residentes: 28% solo sobre los ingresos generados en Granada.

Pago a Cuenta (PAYE)

• Los empleadores retienen impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados basado en una escala progresiva:
  • EC$0 a EC$36,000: Exento
  • EC$36,001 a EC$60,000: 15%
  • Más de EC$60,000: 30%
• El impuesto se debe pagar dentro de los siete días posteriores al fin del mes en que se dedujo el impuesto, a la División de Impuestos Internos.
• Se requiere la presentación de declaraciones anuales de impuestos sobre la renta para empleados que ganan más de EC$60,000 al año, dentro de los 90 días posteriores al final del año fiscal.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa estándar: 15%
• Tarifas reducidas: 10% para hoteles y actividades de buceo, 0% para bienes específicos (por ejemplo, alimentos básicos, agua).
• Registro obligatorio para negocios con un volumen de negocios anual imponible que supere los EC$300,000, el registro voluntario está disponible para otros.

Esquema Nacional de Seguro (NIS)

• Contribuciones del Empleador: 6.75% sobre el salario bruto asegurado del empleado, hasta un máximo de EC$5,000 mensuales. 1% del salario bruto asegurado para empleados menores de 16 años.
• Contribuciones del Empleado: 5% del salario bruto asegurado, con un tope de EC$5,000 por mes.

Otras Obligaciones del Empleador

• Impuesto de retención: 15% sobre dividendos, intereses y regalías pagados a empresas no residentes. No se aplica impuesto de retención a estos pagos a residentes fiscales de Granada.

Información Adicional

• Se aplican sanciones fiscales por presentación tardía e incumplimiento. Se cobra un interés del 1.5% mensual sobre los saldos de impuestos no pagados. Se aplica una multa de EC$100 o el 10% de los impuestos no pagados por la presentación tardía de las declaraciones anuales.
• Detalles adicionales y regulaciones específicas están disponibles a través de la División de Impuestos Internos de Granada (IRD) y el Ministerio de Finanzas. Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar a un profesional en impuestos.

En Granada, los empleados que ganan por encima de cierto umbral están sujetos al impuesto sobre la renta, que se deduce en origen, con tasas que varían según los niveles de ingresos. También se deducen las contribuciones al Esquema Nacional de Seguro (NIS).

Impuesto sobre la Renta

• Umbral de Ingresos Gravables: El impuesto sobre la renta se aplica a los ingresos anuales que superan los EC$36,000.
• Tasas de Impuesto: La tasa del impuesto es del 10% sobre los primeros EC$24,000 de ingresos gravables y del 28% sobre cualquier ingreso superior a EC$24,000.
• Ejemplo: Un empleado que gana EC$48,000 anuales tiene un ingreso gravable de EC$12,000 (EC$48,000 - EC$36,000). El impuesto a pagar es de EC$1,200, calculado como (EC$12,000 x 0.10 = EC$1,200).
• Deducciones y Exenciones: Pueden aplicarse ciertas exenciones y deducciones, incluyendo una exención personal, exención por cónyuge, exención por hijos y deducciones por gastos específicos. Estos incluyen gastos médicos, intereses hipotecarios, primas de seguros de vida, contribuciones a pensiones y donaciones a organizaciones benéficas aprobadas.
• Pago y Declaración: El impuesto se deduce mensualmente por los empleadores y se remite a la División de Impuestos Internos dentro de los siete días del mes siguiente. Se requieren declaraciones anuales de impuestos para quienes ganan más de EC$60,000 dentro de los 90 días posteriores al final del año fiscal.

Contribuciones al Esquema Nacional de Seguro (NIS)

• Tasa de Contribución del Empleado: 5% del salario bruto.
• Tope de Contribución: Las contribuciones están limitadas a un salario mensual de EC$5,200.
• Responsabilidad del Empleador: Los empleadores deducen las contribuciones de los empleados y las remiten al NIS, junto con sus propias contribuciones.

Otras Consideraciones

• Tributación Territorial: Granada sigue un sistema de tributación territorial, lo que significa que solo los ingresos obtenidos dentro de Granada están gravados. Los ingresos de origen extranjero están exentos.
• Beneficios Fiscales para Ciudadanos: Granada ofrece varias ventajas fiscales a sus ciudadanos, incluyendo la ausencia de impuestos sobre ingresos mundiales, ganancias de capital, herencias o riqueza.

Tenga en cuenta que esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios.

En Granada, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas y Exenciones del IVA

• Tasa Estándar: El 15% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Reducida: El 10% se aplica al alojamiento en hoteles y actividades de buceo.
• Tasa Cero: El 0% se aplica a ciertos bienes y servicios esenciales como algunos productos alimenticios, agua y medicamentos.
• Suministros Exentos: Los servicios financieros, servicios postales públicos, servicios médicos públicos, bienestar público, educación pública y radiodifusión pública están exentos. Además, las exportaciones, el transporte aéreo y marítimo intracomunitario e internacional están a tasa cero.

Registro del IVA

• Registro Obligatorio: Negocios con una facturación imponible anual que exceda los EC$300,000.
• Registro Voluntario: Los negocios por debajo del umbral pueden registrarse voluntariamente.
• Promotores de Entretenimiento Público: Deben registrarse independientemente de la facturación.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia de Presentación: Mensual. Las declaraciones deben presentarse antes del 20 del mes siguiente.
• Plazo de Pago: Antes del 20 del mes siguiente al período imponible.

Sanciones por Incumplimiento

• Se aplican sanciones por presentación tardía y cargos por intereses en las declaraciones y pagos atrasados. Los detalles específicos sobre el cálculo de sanciones están disponibles en las autoridades fiscales de Granada.

Otros Impuestos en Granada

• Impuesto sobre la Renta Corporativa: 30%
• Impuesto sobre la Renta Personal: Tasas progresivas del 10% al 28%. Los ingresos obtenidos fuera de Granada por residentes están exentos.
• Impuesto Anual de Timbre
• Impuesto Exciso
• Impuesto sobre la Retención (para ciertos pagos como tarifas de artistas de entretenimiento público y empleo de no residentes)
• Impuesto sobre la Propiedad

Detalles adicionales sobre las regulaciones fiscales, exenciones específicas y otra información relacionada con impuestos para Granada están disponibles en los sitios web oficiales del Ministerio de Finanzas y la División de Ingresos Internos. Como las leyes fiscales son revisadas y actualizadas constantemente, se recomienda estar informado de los últimos cambios legislativos.

Grenada ofrece una variedad de incentivos fiscales diseñados para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico.

Impuesto sobre la Renta Personal

• Exención de Ingresos de Fuentes Externas: Los ingresos obtenidos fuera de Grenada están exentos del impuesto sobre la renta personal para los residentes. Este es un beneficio significativo para expatriados, nómadas digitales e inversores internacionales.
• Tasas de Impuestos Progresivas: Los ingresos obtenidos dentro del país se gravan con tasas progresivas, que van del 10% al 28%.
• Sin Impuestos sobre Ganancias de Capital, Herencias o Riqueza: Grenada no aplica impuestos sobre ganancias de capital, herencias o riqueza personal. Esto simplifica la gestión de patrimonios y la planificación patrimonial para los residentes.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Vacaciones Fiscales: Las empresas en sectores específicos, como turismo, agricultura y manufactura, pueden calificar para vacaciones fiscales de hasta 15 años, quedando exentas del impuesto sobre la renta durante el período de la exención.
• Deducciones por Inversiones: Las empresas que califican pueden deducir hasta el 100% de sus gastos de capital. Las deducciones no utilizadas pueden trasladarse hasta por 15 años.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Grenada tiene una tasa estándar de IVA del 15%.
• Una tasa reducida de IVA del 10% se aplica a los hoteles y actividades de buceo.
• Ciertos bienes esenciales, como alimentos básicos y agua, están exentos de IVA (tasa del 0%).

Otras Disposiciones Fiscales

• Esquema Nacional de Seguro (NIS): Los empleadores contribuyen con el 4% de los salarios de sus empleados al NIS, que financia los beneficios de seguridad social.
• Impuesto de Retención: Se aplica un impuesto de retención del 15% a los dividendos, intereses y regalías pagados a empresas no residentes.
• Exenciones de Derechos de Aduana y Suspensiones de IVA: Ciertos proyectos aprobados pueden ser elegibles para exenciones de derechos de aduana y suspensiones de IVA en maquinaria, equipos y materiales importados.
• Créditos Fiscales: Están disponibles créditos fiscales para actividades específicas como capacitación e investigación y desarrollo.

Incentivos de Alivio por el Huracán Beryl (2025)

• Exención de Impuesto a la Propiedad: Las propiedades dañadas o destruidas por el Huracán Beryl en 2024 pueden calificar para una exención del impuesto a la propiedad para el año fiscal 2025. Los requisitos varían según la ubicación (Carriacou y Petite Martinique vs. Grenada).
• Exención de IVA en Materiales de Construcción: Se concede una exención del 100% en el IVA para materiales de construcción comprados localmente para la reconstrucción de hogares y negocios directamente afectados por el Huracán Beryl.

Información General

El sistema fiscal de Grenada se basa en la territorialidad; solo se grava el ingreso obtenido dentro del país. La combinación de incentivos fiscales, exenciones y un sistema tributario territorial crea un entorno favorable tanto para individuos como para empresas, especialmente aquellas con ingresos internacionales o de fuentes externas. A partir del 5 de febrero de 2025, esta información está vigente pero sujeta a cambios. Se recomienda consultar a un asesor fiscal para obtener asesoramiento personalizado.