Los empleadores en las Islas Feroe tienen ciertas responsabilidades fiscales, incluyendo hacer contribuciones a la seguridad social y otros fondos obligatorios.

Contribuciones a la Seguridad Social

Se requiere que los empleadores paguen un porcentaje del salario de los empleados hacia la Contribución Social de los Empleadores (ALS). Las tasas de contribución típicamente ascienden al 4% del salario bruto del empleado.

Fondo de Pensiones Complementarias del Mercado Laboral (ATP)

En algunos casos, los empleadores también pueden estar obligados a contribuir a un esquema de pensiones complementarias específico de la industria conocido como el Fondo de Pensiones Complementarias del Mercado Laboral (ATP). Las tasas de contribución para este fondo varían y suelen ser una suma fija por empleado. Es importante notar que el esquema ATP es obligatorio dentro de industrias específicas.

Variación por Industria

Las tasas de contribución y los esquemas de pensiones complementarias obligatorias pueden variar dependiendo de la industria de la empresa y los acuerdos colectivos. Por lo tanto, se recomienda encarecidamente que los empleadores consulten con la Institución de Seguridad Social de las Islas Feroe (Fíggjarmálastovan) o con un profesional de impuestos en la región para obtener tasas de contribución y regulaciones precisas dentro de su industria específica.

En las Islas Feroe, se utilizan tramos de impuestos progresivos sobre la renta. Para los ingresos obtenidos en 2023, las tasas impositivas son las siguientes:

• Impuesto Inferior (Kommunuskattur): Varía aproximadamente entre 16-22% dependiendo del municipio
• Impuesto Medio (Miðskattur):
  • Ingresos hasta aproximadamente 84,000 DKK: 0%
  • Ingresos desde aproximadamente 84,000 DKK hasta 633,000 DKK: 15%
  • Ingresos que exceden aproximadamente 633,000 DKK: 22%
• Impuesto Superior (Toppskattur): 16% aplicado a ingresos anuales que exceden aproximadamente 1.2 millones DKK

Estos tramos y cifras sirven como una guía. Información actualizada se puede encontrar en el sitio web de la Autoridad Fiscal de las Islas Feroe (TAKS).

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en las Islas Feroe contribuyen de la siguiente manera:

• Contribución Social de los Empleados (ALS): Un porcentaje del salario bruto del empleado (típicamente 0.71% a partir de 2023), retenido del salario.

Otras Deducciones Obligatorias

• Fondo de Pensiones Suplementarias del Mercado Laboral (ATP): Los empleados pueden estar obligados a contribuir a un esquema de pensiones suplementarias específico de la industria. Las tasas de contribución varían pero típicamente son una suma fija por empleado. (El esquema ATP es obligatorio dentro de industrias específicas).

Consideraciones Importantes

• Retención: Los empleadores son responsables de deducir el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de sus empleados.
• Variación por Industria: Las tasas de contribución y los esquemas de pensiones suplementarias obligatorias varían dependiendo de la industria de la empresa y los acuerdos colectivos.

Las Islas Feroe, un territorio autónomo dentro del Reino de Dinamarca, operan su propio sistema independiente de IVA.

Tasa de IVA

La tasa estándar de IVA en las Islas Feroe es del 25%, aplicable a la mayoría de las ventas comerciales y servicios. Este impuesto se conoce como "Meirvirðirgjald" (MVG) en feroés.

Registro de IVA

Las empresas que operan en las Islas Feroe y que superan un umbral de facturación específico están obligadas a registrarse para el IVA. Este umbral se ajusta periódicamente. Las empresas registradas deben cobrar IVA en sus suministros imponibles y rendir cuentas del IVA recaudado a las autoridades fiscales.

Tratamiento del IVA para Servicios Específicos

Aunque la tasa general de IVA es del 25%, ciertos servicios pueden estar sujetos a una tasa reducida o incluso estar exentos de IVA por completo. Desafortunadamente, no hay información fácilmente disponible en línea sobre una lista completa de estos servicios. Para detalles específicos y para asegurar el cumplimiento, se recomienda consultar a las autoridades fiscales de las Islas Feroe.

IVA para No Residentes

Los no residentes que visitan las Islas Feroe generalmente están exentos de pagar IVA en compras que superen las 300 DKK (sujeto a ciertas condiciones). Esta es una forma de compras libres de impuestos. Para detalles y reclamación de devoluciones de impuestos, los visitantes pueden referirse al sitio web oficial de turismo de las Islas Feroe.

Nota Importante: Esta información proporciona una visión general. Para regulaciones de IVA actualizadas y específicas aplicables a su situación, consulte a las autoridades fiscales de las Islas Feroe.

Las Islas Feroe, aunque no ofrecen una amplia gama de incentivos fiscales, sí tienen ciertas disposiciones y esquemas fiscales beneficiosos destinados a apoyar las actividades empresariales.

Tasa del Impuesto sobre la Renta Corporativa

La tasa del impuesto sobre la renta corporativa en las Islas Feroe es relativamente competitiva, con un 18%, más baja que el promedio en los países escandinavos. Esto puede hacer de las Islas Feroe un destino atractivo para la inversión empresarial.

Exenciones Fiscales

Ingresos de Origen Extranjero: Las empresas con sede en las Islas Feroe generalmente están exentas de pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos fuera de las Islas Feroe. Esta exención puede ser particularmente ventajosa para las empresas internacionales con operaciones en múltiples jurisdicciones.

Beneficios para la Industria Pesquera

Deducción por Inversión en Buques Pesqueros: Las autoridades fiscales feroesas ofrecen una deducción por inversión en nuevos buques pesqueros, fomentando el crecimiento y la modernización de la industria pesquera, una piedra angular de la economía feroesa.

Exención del Impuesto sobre el Combustible para Buques Pesqueros: Los buques pesqueros son elegibles para una exención del impuesto sobre el combustible, reduciendo los costos operativos y apoyando las actividades pesqueras.

Investigación y Desarrollo

Deducciones Fiscales para Gastos de I+D: Las empresas que invierten en actividades de investigación y desarrollo pueden ser elegibles para deducciones en los gastos que califiquen, fomentando la innovación y el avance tecnológico.

Esquemas de Desarrollo Regional

Beneficios Fiscales para Inversiones en el Desarrollo Regional: El gobierno de las Islas Feroe ha implementado esquemas para fomentar la inversión en regiones o industrias específicas, a menudo involucrando beneficios o incentivos fiscales. Los detalles de estos esquemas pueden obtenerse de las autoridades fiscales feroesas.