Etiopía

En Etiopía, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales, incluidas las retenciones de impuestos sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social.

Obligaciones del Empleador

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 11% del salario base de un empleado al sistema de seguridad social. Esto es obligatorio para los ciudadanos etíopes y opcional para los extranjeros de origen etíope. Los extranjeros sin origen etíope no son elegibles. El pago se debe realizar dentro de los 30 días posteriores a la deducción.
• Contribuciones al Fondo de Pensiones: Los empleadores contribuyen con el 11% del salario base del empleado al Fondo de Pensiones de Organizaciones Privadas. Esto es supervisado por la Agencia de Seguridad Social de Empleados de Organizaciones Privadas.
• Impuesto sobre la Nómina (PAYE): Los empleadores retienen el impuesto de "Paga a medida que ganas" (PAYE) de los salarios de los empleados y lo remiten a las autoridades fiscales al final del mes siguiente. Las tasas impositivas son progresivas, y varían del 0% al 35% según los ingresos del empleado. Este sistema elimina la necesidad de que los empleados presenten declaraciones de impuestos separadas para los ingresos por empleo.
• Impuesto sobre la Renta Corporativa: Se aplica una tasa fija del 30% sobre las utilidades corporativas. Una tasa reducida del 25% se aplica a las operaciones mineras a gran escala. El pago debe realizarse antes del último día del cuarto mes después del final del año fiscal (del 8 de julio al 7 de julio).

Obligaciones del Empleado

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 7% de su salario base al sistema de seguridad social. Esto es obligatorio para los ciudadanos etíopes y opcional para los extranjeros de origen etíope.
• Impuesto sobre la Renta: Los empleados no presentan declaraciones separadas por los ingresos obtenidos a través del empleo. El PAYE se retiene y se remite directamente por los empleadores. Sin embargo, si un empleado tiene otras fuentes de ingresos, se debe presentar una declaración de impuestos anual el 7 de agosto o el 7 de septiembre, dependiendo de su nivel de ingresos.

Información Adicional

• Año Fiscal: El año fiscal en Etiopía va del 8 de julio al 7 de julio.
• Salario Mínimo: No hay un salario mínimo nacional, pero se recomienda un monto mensual de 420 ETB para el sector público.

Por favor, tenga en cuenta que esta información se basa en los datos más recientes disponibles al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas u otros factores.

En Etiopía, las deducciones fiscales para empleados abarcan varias áreas, incluidas el impuesto sobre la renta, las contribuciones a pensiones y el impuesto retenido en la fuente, afectando tanto a empleadores como a empleados.

Impuesto sobre la Renta

• Ingreso Gravable: Incluye ingresos por empleo, ganancias empresariales e ingresos por inversiones.
• Tasas Impositivas: Se aplican tasas progresivas al ingreso por empleo. Consulte las tablas impositivas para conocer las tasas específicas y las tarifas deducibles basadas en el salario mensual.
• Retención de Impuesto: Si los ingresos provienen únicamente de un empleo en Etiopía, el impuesto se retiene en la fuente. Otras fuentes de ingreso requieren la presentación de una Declaración de Impuesto sobre la Renta Personal en Etiopía (Formulario PIT 1).

Contribuciones a Pensiones

• Contribuciones Obligatorias: Obligatorias para ciudadanos etíopes empleados por organizaciones privadas registradas ante la Agencia de Seguridad Social para Empleados de Organizaciones Privadas. Opcional para ciudadanos extranjeros de origen etíope. No aplicable a otros ciudadanos extranjeros.
• Tasas de Contribución:
  • Empleador: 11% del salario básico del empleado.
  • Empleado: 7% de su salario básico.
• Fecha Límite de Pago: Dentro de los 30 días a partir de la fecha de deducción.
• Incumplimiento: El no pagar las contribuciones durante tres meses permite a la Agencia de Seguridad Social deducir los atrasos de la cuenta bancaria de la empresa.

Impuesto Retenido en la Fuente (WHT)

• Obligación: Todas las entidades y algunos propietarios únicos deben deducir el WHT en transacciones domésticas.
• Tasas: Generalmente el 2% del valor de la transacción. 30% si el proveedor no proporciona un Número de Identificación de Contribuyente (TIN) y una licencia comercial válida.
• Umbrales:
  • Servicios: ETB 3,000
  • Bienes: ETB 10,000
• Remisión: Mensual a la autoridad fiscal.

Otras Deducciones

• No existen disposiciones para deducciones relacionadas con gastos de empleo, pensión alimenticia, contribuciones caritativas, cuidado infantil, primas de seguro de vida o intereses hipotecarios.
• No hay deducciones estándar ni asignaciones personales disponibles.

Información Adicional

• Residencia: Las personas que residan en Etiopía por más de 183 días en un período de 12 meses se consideran residentes a efectos fiscales. Los residentes son gravados sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre los ingresos obtenidos en Etiopía.
• Cuotas Sindicales: Los empleadores están legalmente obligados a deducir las cuotas sindicales de los salarios de los empleados y transferirlas a la cuenta bancaria del sindicato con el consentimiento del empleado.
• Año Fiscal: Del 8 de julio al 7 de julio.
• Más Información: Siempre consulte con un profesional en impuestos para obtener orientación personalizada. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios, y esta información es actual al 5 de febrero de 2025.

En Etiopía, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo que se aplica a la mayoría de bienes y servicios.

Tarifas y Umbrales del IVA

• Tarifa Estándar: 15% se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tarifa Cero: 0% se aplica a exportaciones, transporte internacional y oro.
• Suministros Exentos: Alimentos básicos, combustible, electricidad, servicios postales, medicinas, viviendas, educación, libros y servicios financieros están exentos. A partir del 20 de junio de 2024, bienes previamente exentos de IVA, como ciertos cereales, legumbres, insumos agrícolas, alimentos preparados, bienes de capital y artículos médicos, también están exentos.
• Umbral de Registro: El registro obligatorio es requerido si su facturación imponible supera ETB 2,000,000 (aproximadamente US$17,500 al 2 de octubre de 2024) en cualquier periodo de 12 meses. Es posible el registro voluntario para negocios por debajo de este umbral. Nota: Los proveedores de servicios digitales no residentes también están sujetos al IVA si cumplen con el umbral de registro.

Declaración y Pago

• Frecuencia de Declaración: Mensual para negocios con una facturación anual de ETB 70,000,000 o más. Trimestral para negocios por debajo de este umbral.
• Fechas Límite: Las declaraciones de IVA deben presentarse antes del último día del mes siguiente al periodo de reporte. Por ejemplo, las declaraciones de enero deben presentarse antes del último día de febrero.
• Pago: El IVA generalmente se debe pagar en el momento de la importación para bienes importados. Para otros suministros, los pagos deben realizarse con la entrega de la declaración antes del último día del mes siguiente al periodo de reporte.

Facturas de IVA

Las facturas de IVA deben incluir:

• El nombre y dirección de su negocio
• Su número de registro de IVA
• Fecha de la factura y número de secuencia
• Nombre, dirección y número de registro de IVA del comprador (si aplica)
• Monto y tasa de IVA aplicadas a cada artículo
• El monto final después del impuesto
• Moneda utilizada

Administración

La Autoridad de Ingresos y Aduanas de Etiopía (ERCA) administra el IVA.

Información General sobre el IVA Etíope

• El sistema de IVA se introdujo en 2003 y ha sufrido varias revisiones, siendo la más reciente la Proclamación No. 1341/2024. Esta proclamación busca modernizar el sistema de IVA, especialmente en lo que respecta a transacciones electrónicas y negocios no residentes que prestan servicios digitales.
• Etiopía usa el método CIF (Costo, Seguro y Flete) para calcular los aranceles e impuestos de importación, lo que significa que se calculan sobre el valor combinado de los bienes, el transporte y el seguro.
• Se pueden imponer sanciones por declaración tardía, pago tardío u otros incumplimientos de las regulaciones del IVA.
• Aunque esta información tiene como objetivo proporcionar una visión general completa, se recomienda siempre consultar con un asesor fiscal para situaciones específicas de negocio y obtener orientación actualizada, especialmente debido a los cambios frecuentes en las regulaciones. Esta información es vigente al día de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría cambiar debido a actualizaciones legislativas o ajustes en la política fiscal.

Etiopía ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversión y estimular el crecimiento económico. Estos incentivos abarcan diversos sectores y actividades, incluyendo manufactura, agricultura, TIC y negocios orientados a la exportación.

Incentivos de Impuesto Sobre la Renta

• Exoneración Fiscal: Las nuevas empresas generalmente son elegibles para exoneraciones fiscales que van desde uno hasta seis años, dependiendo del sector y la ubicación de la inversión. Las empresas ubicadas en regiones subdesarrolladas con infraestructura deficiente pueden recibir incentivos adicionales. A partir del 14 de enero de 2025, se han propuesto nuevas enmiendas a los incentivos fiscales que están en espera de publicación oficial en la Gaceta Negarit.

• Expansión/Mejora de Inversiones: Las empresas que amplían o mejoran operaciones existentes e incrementan su capacidad de producción en al menos un 50%, o introducen una nueva línea de producción al menos en un 100%, tienen derecho a exenciones de impuesto sobre la renta.

• Negocios Orientados a la Exportación: Los inversionistas que exporten al menos el 60% de sus productos o servicios, o que suministren a un exportador, pueden recibir una exención de impuesto sobre la renta adicional por dos años. Esto se suma a los beneficios estándar del período de exoneración fiscal.

• Parques Industriales: Los desarrolladores de parques industriales pueden beneficiarse de exoneraciones fiscales de hasta 15 años. Las empresas que operan dentro de parques industriales pueden recibir exoneraciones fiscales de hasta 10 años.

• Incentivos de Empleo: Según las enmiendas propuestas del 14 de enero de 2025, las empresas que empleen a un número significativo de ciudadanos etíopes serán elegibles para exenciones de impuesto sobre la renta, escalonadas según el número de empleados. Emplear a 2000–3000 etíopes concede una exención de 1 año, de 3001–5000 una de 2 años, y más de 5000 una de 3 años.

Exenciones Arancelarias

• Bienes de Capital y Materias Primas: Exenciones de aranceles de importación y otros impuestos sobre bienes de capital importados, materiales de construcción, repuestos, materias primas y vehículos utilizados para proyectos de inversión están disponibles.

Otros Incentivos

• Compensación de Pérdidas: Las pérdidas incurridas durante el período de exoneración fiscal pueden ser compensadas durante un período equivalente a la mitad de la duración del período de exención fiscal.

Información General sobre Impuestos en Etiopía

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a una tasa estándar del 15%. Los derechos de aduana varían del 0 al 15%. Las tasas de impuestos especiales varían según el tipo de producto, del 0 al 35%. También hay un impuesto de retención, cuyas tasas varían del 0 al 100%. Estas son tasas generales y pueden estar sujetas a exenciones o reducciones específicas basadas en los incentivos aplicables. Los inversionistas extranjeros están garantizados contra la expropiación o nacionalización bajo la Constitución y la Ley de Inversiones de Etiopía. Se permite la repatriación de ganancias, dividendos y pagos de préstamos en moneda convertible. Etiopía tiene tratados de doble imposición con varios países.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales y los programas de incentivos pueden estar sujetos a cambios. La información proporcionada aquí se basa en la última información disponible al 5 de febrero de 2025. Es aconsejable consultar con las autoridades pertinentes o profesionales fiscales para conocer los detalles más actuales y específicos relacionados con los proyectos de inversión individuales.