Impuestos en Etiopía

Navegando por las complejidades de los impuestos laborales es un aspecto crítico para operar en cualquier país, y Etiopía no es la excepción. Los empleadores en Etiopía son responsables de entender y cumplir con varias obligaciones fiscales relacionadas con su fuerza laboral, incluyendo impuestos sobre la nómina y contribuciones a la seguridad social. De manera similar, los empleados están sujetos a deducciones del impuesto sobre la renta de sus ingresos, con reglas específicas que rigen cómo se calculan y remiten estos impuestos.

El sistema tributario etíope, administrado principalmente por el Ministerio de Rentas, requiere un cumplimiento diligente tanto de empresas locales como internacionales que emplean personal en el país. Entender los matices de la retención del impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y las deducciones y asignaciones aplicables es esencial para garantizar el cumplimiento legal y operaciones de nómina sin problemas. Esta guía proporciona una visión general de las consideraciones clave de impuestos laborales para 2025.

Obligaciones fiscales del Employer of Record

Los empleadores en Etiopía tienen obligaciones específicas con respecto a las contribuciones a la seguridad social y los impuestos sobre la nómina. El impuesto principal relacionado con el empleador es la contribución a la Social Security Agency (SSA).

• Contribuciones a la seguridad social: Los empleadores están obligados a contribuir con un porcentaje del salario bruto de sus empleados a la SSA. Esta contribución cubre beneficios como pensiones, compensación por lesiones laborales y otros programas de bienestar social. La tasa de contribución estándar para empleadores es del 11% del salario bruto del empleado.
• Impuesto sobre la nómina: Aunque no existe un "impuesto sobre la nómina" separado, distinto de la retención del impuesto sobre la renta y la seguridad social, la responsabilidad del empleador radica en calcular, deducir y remitir con precisión tanto el impuesto sobre la renta de los empleados como las contribuciones a la seguridad social de empleador y empleado.

Retención del impuesto sobre la renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios y nóminas de sus empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad retenida depende de los ingresos brutos mensuales del empleado y se calcula usando una escala fiscal progresiva.

Las tasas del impuesto sobre la renta para ingresos laborales están estructuradas en tramos, siendo los niveles de ingreso más altos sujetos a tasas más elevadas. El impuesto se calcula sobre el ingreso bruto mensual antes de cualquier deducción, excepto por las contribuciones obligatorias a la seguridad social.

Aquí está la escala progresiva típica para ingresos laborales:

Ingreso Mensual (ETB)	Tasa de Impuesto (%)	Deducción (ETB)
0 - 600	0	0
601 - 1,650	10	60
1,651 - 3,200	15	142.50
3,201 - 5,250	20	302.50
5,251 - 7,800	25	565
7,801 - 10,700	30	955
Sobre 10,700	35	1,500

Los empleadores deben calcular el impuesto basado en esta escala para cada ingreso bruto mensual del empleado y remitir el monto retenido al Ministerio de Rentas.

Deducciones y asignaciones de los empleados

Los empleados en Etiopía están sujetos al impuesto sobre la renta en sus ingresos laborales. Aunque el impuesto se calcula sobre el ingreso bruto, se reconocen ciertas deducciones y asignaciones.

• Contribuciones a la seguridad social: Los empleados están obligados a contribuir a la SSA. La tasa de contribución estándar del empleado es del 7% de su salario bruto. Esta contribución obligatoria es deducible del ingreso bruto antes de calcular el ingreso gravable para propósitos de PAYE.
• Otras deducciones: En general, los gastos personales o contribuciones voluntarias no son deducibles para el impuesto sobre la renta laboral. La principal deducción permitida es la contribución obligatoria a la seguridad social.
• Asignaciones: Ciertas asignaciones otorgadas a los empleados pueden ser tributables o no, dependiendo de su naturaleza. Por ejemplo, las asignaciones de transporte de hasta un límite mensual pueden estar exentas, mientras que otras asignaciones como alojamiento o representación suelen considerarse parte del ingreso gravable a menos que la ley indique lo contrario.

Cumplimiento y reporte fiscal

Los empleadores son responsables de reportar y remitir de manera oportuna y precisa el impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social.

• Reporte mensual: Los empleadores deben presentar una declaración fiscal mensual (Formulario 17) detallando los salarios brutos pagados, contribuciones a la seguridad social (empleador y empleado), impuesto sobre la renta retenido, y el monto neto pagado a los empleados. Esta declaración, junto con los pagos correspondientes, generalmente debe entregarse antes del último día del mes siguiente.
• Reporte anual: También debe prepararse y presentarse un resumen anual de ingresos laborales e impuestos retenidos por cada empleado.
• Pago: El impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social deben remitirse a la cuenta bancaria de la autoridad fiscal designada antes de la fecha límite mensual. Los pagos tardíos o las presentaciones incorrectas pueden resultar en sanciones e intereses.

Consideraciones especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Etiopía y las empresas extranjeras que emplean personal local enfrentan obligaciones fiscales similares a sus contrapartes nacionales, pero con algunas posibles particularidades.

• Residencia fiscal: El tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros depende de su condición de residencia. Las personas que residen en Etiopía por más de 183 días en cualquier período de doce meses generalmente se consideran residentes a efectos fiscales y están gravadas por sus ingresos mundiales, aunque los ingresos laborales obtenidos en Etiopía son el enfoque principal para el PAYE. Los no residentes solo están gravados sobre sus ingresos fuente en Etiopía.
• Convenios para evitar la doble imposición: Etiopía ha suscrito convenios para evitar la doble imposición con varios países. Estos tratados pueden proporcionar alivio por doble imposición para trabajadores o empresas extranjeras, potencialmente afectando cómo se gravan o acreditan los ingresos. Es importante consultar el tratado específico si aplica.
• Registro: Las empresas extranjeras empleando personal en Etiopía, incluso sin un establecimiento permanente, pueden necesitar registrarse ante las autoridades fiscales como empleador para cumplir con sus obligaciones de retención y contribución a la seguridad social.
• Seguridad social: Los empleados extranjeros que trabajan para empleadores locales o extranjeros registrados en Etiopía generalmente están sujetos a las mismas reglas de contribución a la seguridad social que los empleados nacionales, a menos que estén exentos por un acuerdo bilateral de seguridad social entre Etiopía y el país de origen del empleado.