Impuestos en Etiopía

Navegando las complejidades de los impuestos laborales es un aspecto fundamental para operar en cualquier país, y Etiopía no es la excepción. Los empleadores en Etiopía son responsables de entender y cumplir con diversas obligaciones fiscales relacionadas con su fuerza laboral, incluyendo impuestos sobre la nómina y contribuciones a la seguridad social. De manera similar, los empleados están sujetos a deducciones del impuesto sobre la renta de sus ingresos, con reglas específicas que rigen cómo se calculan y remiten estos impuestos.

El sistema fiscal etíope, administrado principalmente por el Ministerio de Ingresos, requiere un cumplimiento diligente tanto por parte de las empresas locales como internacionales que emplean personal en el país. Entender las particularidades de la retención del impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y las deducciones y allowances aplicables es esencial para garantizar el cumplimiento legal y unas operaciones de nómina fluidas. Esta guía proporciona una visión general de las consideraciones clave de impuestos laborales para 2026.

Obligaciones fiscales del Employer of Record

Los empleadores en Etiopía tienen obligaciones específicas respecto a las contribuciones a la seguridad social y los impuestos sobre la nómina. El impuesto principal relacionado con el empleador es la contribución a la Agencia de Seguridad Social (SSA).

• Contribuciones a la Seguridad Social: los empleadores están obligados a contribuir con un porcentaje del salario bruto de sus empleados a la SSA. Esta contribución cubre beneficios como pensiones, indemnizaciones por lesiones laborales y otros programas de bienestar social. La tasa estándar de contribución del empleador es del 11% del salario bruto del empleado.
• Impuesto sobre la Nómina: aunque no existe un "impuesto sobre la nómina" separado del impuesto sobre la renta retenido y la seguridad social en la misma forma que algunos países lo definen, la responsabilidad del empleador radica en calcular, deducir y remitir tanto el impuesto sobre la renta de los empleados como las contribuciones de seguridad social del empleador/empleado.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de sus empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad retenida depende del ingreso bruto mensual del empleado y se calcula usando una escala progresiva de impuestos.

Las tasas del impuesto sobre la renta para ingresos laborales están estructuradas en tramos, con niveles de ingresos mayores sujetos a tasas de impuestos más altas. El impuesto se calcula sobre el ingreso bruto mensual antes de cualquier deducción, excepto por las contribuciones obligatorias a la seguridad social.

Aquí está la escala progresiva típica para ingresos laborales:

Ingreso Mensual (ETB)	Tasa de Impuesto (%)
0 - 2,000	0
2,001 - 4,000	15
4,001 - 7,000	20
7,001 - 10,000	25
10,001 - 14,000	30
Más de 14,000	35

Los empleadores deben calcular el impuesto según esta escala para el ingreso bruto mensual de cada empleado y remitir la cantidad retenida al Ministerio de Ingresos.

Deducciones y allowances de los Empleados

Los empleados en Etiopía están sujetos al impuesto sobre la renta por sus ingresos laborales. Aunque el impuesto se calcula sobre el ingreso bruto, se reconocen ciertas deducciones y allowances.

• Contribuciones a la Seguridad Social: los empleados están obligados a contribuir a la Agencia de Seguridad Social (SSA). La tasa estándar de contribución del empleado es del 7% de su salario bruto. Esta contribución obligatoria es deducible del ingreso bruto antes de calcular la renta gravable para fines de PAYE.
• Otras Deducciones: generalmente, los gastos personales o contribuciones voluntarias no son deducibles para fines del impuesto sobre la renta laboral. La deducción principal permitida es la contribución obligatoria a la seguridad social.
• Allowance: ciertas allowances otorgadas a los empleados pueden ser gravables o no, dependiendo de su naturaleza. Por ejemplo, las allowances de transporte hasta un límite determinado por mes pueden estar exentas, mientras que otras allowances como alojamiento o representación generalmente se consideran parte del ingreso gravable, a menos que estén expresamente exentas por ley.

Cumplimiento y Reporte de Impuestos

Los empleadores son responsables de reportar y remitir de manera oportuna y exacta el impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social.

• Reportes Mensuales: los empleadores deben presentar una declaración fiscal mensual (Formulario 17) detallando los salarios brutos pagados, las contribuciones a la seguridad social (empleador y empleado), el impuesto sobre la renta retenido y el monto neto pagado a los empleados. Esta declaración, junto con los pagos correspondientes, suele tener como plazo el último día del mes siguiente.
• Reportes Anuales: también debe prepararse y presentarse un resumen anual de los ingresos laborales y los impuestos retenidos para cada empleado.
• Pago: el impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social deben remitir a la cuenta bancaria de la autoridad fiscal designada antes de la fecha límite mensual. Los pagos tardíos o las declaraciones incorrectas pueden resultar en penalidades e intereses.

Consideraciones Especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Etiopía y las empresas extranjeras que emplean personal local enfrentan obligaciones fiscales similares a las de sus contrapartes nacionales, pero con algunas posibles particularidades.

• Residencia Fiscal: el tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros depende de su condición de residencia. Las personas que residen en Etiopía por más de 183 días en un período de doce meses generalmente se consideran residentes a efectos fiscales y son gravados por sus ingresos mundiales, aunque el ingreso por empleo generado en Etiopía es el foco principal para PAYE. Los no residentes solo están gravados por sus ingresos provenientes de Etiopía.
• Tratados de Doble Imposición: Etiopía ha suscrito tratados para evitar la doble imposición con varios países. Estos tratados pueden proporcionar alivio de la doble imposición para trabajadores extranjeros o empresas, afectando la forma en que se grava o acredita el ingreso. Es importante consultar el tratado específico si aplica.
• Registro: las empresas extranjeras empleando personal en Etiopía, incluso sin una presencia permanente, pueden necesitar registrarse ante las autoridades fiscales como empleador para cumplir con sus obligaciones de retención y contribuciones a la seguridad social.
• Seguridad Social: los empleados extranjeros que trabajan para empleadores locales o extranjeros registrados en Etiopía generalmente están sujetos a las mismas reglas de contribución a la seguridad social que los empleados nacionales, salvo exención por un acuerdo bilateral de seguridad social entre Etiopía y el país de origen del empleado.