En Chipre, todos los empleadores están obligados a registrarse en el Departamento de Impuestos dentro de los 60 días posteriores al inicio de las operaciones comerciales. Este registro se puede hacer en línea o en persona en una oficina del Departamento de Impuestos. Además, los empleadores deben registrarse en el Registro de Seguro Social dentro de los 7 días posteriores a la contratación de su primer empleado.

Sistema Pay As You Earn (PAYE)

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta personal de sus empleados a través del sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad de impuesto retenido se basa en el salario y el tramo impositivo del empleado. Estos impuestos retenidos deben ser reportados y presentados al Departamento de Impuestos antes del final del mes siguiente, utilizando el formulario de impuestos TD61.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados están obligados a hacer contribuciones a la seguridad social. La tasa de contribución total actual es del 20.2% del salario bruto, dividida de la siguiente manera: 7.8% del empleado, 7.8% del empleador y 4.6% del gobierno. Estas contribuciones están limitadas a una cantidad máxima, que se determina anualmente. Los empleadores son responsables de retener la parte de las contribuciones a la seguridad social de sus empleados, así como de hacer sus propias contribuciones.

Contribuciones Adicionales

Los empleadores también están obligados a hacer contribuciones a otros tres fondos: el Fondo de Formación Industrial, el Fondo de Redundancia y el Fondo de Cohesión Social.

Plazos

Los impuestos PAYE deben ser reportados y presentados al Departamento de Impuestos antes del final del mes siguiente. Las contribuciones a la seguridad social deben ser pagadas a la autoridad de seguridad social antes del final del mes siguiente al período de pago.

En Chipre, los empleados están sujetos a varias deducciones fiscales de su salario bruto. Estas deducciones cubren el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y ciertas otras contribuciones.

Deducciones Principales

• Impuesto sobre la Renta:

  • Tasas impositivas progresivas que van del 0% al 35%
  • El ingreso imponible se calcula después de restar las deducciones permitidas
  • Exenciones para ciertos tipos de ingresos (por ejemplo, dividendos, intereses)

• Contribuciones a la Seguridad Social:

  • Obligatorio para todos los empleados
  • Cubre pensiones, atención médica, beneficios por desempleo y otros beneficios sociales
  • Contribución compartida entre el empleado (8.3%) y el empleador (8.3%)
  • El gobierno también contribuye con una porción (4.9%)
  • Las contribuciones están limitadas a un nivel máximo de ingresos

Deducciones Adicionales

• Sistema General de Salud (GHS):

  • 2.65% del salario bruto
  • Financia el sistema nacional de salud

• Contribuciones Especiales:

  • Fondo de Redundancia (1.2%)
  • Fondo de Cohesión Social (2%)
  • Fondo de Desarrollo de Capacitación (0.5%)

Consideraciones Clave

• Determinación del Ingreso Imponible:

  • Considera el salario bruto, las deducciones permitidas y las exenciones
  • Las deducciones incluyen contribuciones a la seguridad social, contribuciones al GHS y ciertos otros gastos (por ejemplo, donaciones caritativas, primas de seguros de vida)

• Deducciones Permitidas:

  • Limitadas a ciertos gastos

• Exenciones:

  • Condiciones específicas para la elegibilidad
  • Pueden aplicarse a ciertos tipos de ingresos o individuos

Las empresas que prestan servicios en Chipre están obligadas a registrarse para el IVA si su volumen de negocios anual imponible supera los €15,600. Sin embargo, ciertos servicios pueden estar sujetos a un registro obligatorio de IVA independientemente del volumen de negocios.

Tasas de IVA para Servicios

Chipre aplica varias tasas de IVA a los servicios:

• Tasa Estándar de IVA: 19% (se aplica a la mayoría de los servicios a menos que se aplique una tasa reducida o cero)
• Tasas Reducidas de IVA:
  • 9% para servicios especificados, incluyendo alojamiento en hoteles, servicios de restaurantes (excluyendo bebidas alcohólicas) y servicios de transporte
  • 5% para servicios como alimentos para consumo humano, medicamentos y ciertos servicios de renovación
• Tasa Cero: Se aplica a ciertos servicios como exportaciones de servicios y transporte internacional

Exenciones de IVA para Servicios

Ciertos servicios están exentos de IVA, lo que significa que no se cobra IVA en su suministro. Estas exenciones incluyen:

• Servicios financieros
• Servicios de seguros
• Servicios educativos
• Servicios de salud
• Servicios sociales

Registro y Cumplimiento del IVA

Las empresas que prestan servicios imponibles en Chipre deben:

• Registrarse para el IVA con el Departamento de Impuestos
• Emitir facturas de IVA por sus servicios
• Cobrar el IVA a sus clientes
• Presentar declaraciones de IVA y pagar el IVA debido

Reglas Específicas de IVA para Ciertos Servicios

Pueden aplicarse reglas especiales de IVA a ciertos servicios, tales como:

• Servicios electrónicos
• Servicios inmobiliarios
• Servicios de viajes

Chipre es conocido por ofrecer varios incentivos fiscales para atraer inversión extranjera y apoyar el crecimiento empresarial. Estos incentivos están diseñados para hacer del país un destino atractivo para negocios de todos los tamaños y de diversos sectores.

Incentivos del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT)

Chipre cuenta con una tasa general de CIT competitiva del 12.5%, una de las más bajas de la UE. Las empresas que generan ingresos por propiedad intelectual (PI) pueden beneficiarse de una exención del 80% sobre los ingresos cualificados de PI, reduciendo efectivamente la tasa impositiva a tan solo 2.5%. Además, las empresas que invierten en investigación y desarrollo (I+D) o en startups innovadoras pueden recibir deducciones o créditos fiscales.

Incentivos Fiscales para el Empleo

Chipre ofrece una exención fiscal del 50% sobre los ingresos laborales para empleados recién contratados que ganen más de €55,000 anuales por hasta 17 años, siempre que no hayan sido residentes fiscales de Chipre en los 10 años anteriores. También hay una exención fiscal del 20% sobre los ingresos laborales para ciertos ejecutivos extranjeros y directores de empresas. Los ingresos por pensiones extranjeras están exentos de impuestos en Chipre.

Régimen de Sociedades Holding

Los ingresos por dividendos e intereses recibidos por las sociedades holding de Chipre de subsidiarias no residentes en Chipre están generalmente exentos de impuestos. Esto hace de Chipre una ubicación atractiva para estructuras de holding e inversión.

Otros Incentivos Fiscales

Chipre ofrece un crédito fiscal del 20% sobre los gastos elegibles de I+D. También hay una deducción para las cantidades invertidas en pequeñas y medianas empresas innovadoras aprobadas. Las empresas pueden depreciar ciertos activos a una tasa acelerada, reduciendo los ingresos imponibles.

Incentivos Específicos para Ciertos Sectores

Chipre tiene un régimen fiscal favorable de tonelaje para las empresas navieras. También hay incentivos fiscales disponibles para las empresas de producción cinematográfica.