Contribuciones Tributarias del Empleador

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS)	~13% (parte del empleador)	Nómina mensual bruta
Impuesto Profesional sobre la Remuneración (IPR)	Progresivo (hasta 40%)	Renta neta imponible del empleado
Oficina Nacional de Formación Profesional (INPP)	1-3% (solo empleador)	Depende del tamaño de la empresa
Oficina Nacional de Empleo (ONEM)	0.2% (solo empleador)	Salario bruto del empleado

Presentación y Cumplimiento

• Las declaraciones y pagos mensuales de las contribuciones de IPR e INSS generalmente deben realizarse antes del 15 o 20 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales que resumen la remuneración, impuestos retenidos y contribuciones sociales suelen ser hasta el 31 de marzo del año siguiente.
• Los empleadores deben registrarse en la Dirección General de Impuestos (DGI) y en el Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS) para cumplir con las obligaciones fiscales y de seguridad social.

En la República Democrática del Congo (RDC), las deducciones de impuestos de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y un impuesto especial para expatriados.

Impuesto sobre la Renta (IPR)

El Impôt Professionnel sur les Rémunérations (IPR), o Impuesto sobre la Renta Profesional, se aplica a los salarios y beneficios de los empleados. Se aplica una deducción estándar del 20% del salario después de las contribuciones a la seguridad social. La tasa de impuesto es progresiva y está limitada al 30% del salario gravable.

• Tramos de impuestos (Ingresos anuales): Aunque las fuentes no proporcionan tramos actualizados para 2025, la información previa muestra una estructura progresiva. Consulte a las autoridades fiscales oficiales de la RDC para los detalles más recientes.
• Trabajo ocasional: Los ingresos por trabajo ocasional se gravan a una tasa preferencial del 15%.
• Indemnización por despido: Las indemnizaciones por despido y terminación se gravan a una tasa específica del 10%.

Contribuciones a la Seguridad Social (INSS)

El Institut National de Sécurité Sociale (INSS) gestiona las contribuciones a la seguridad social. Los empleados contribuyen con el 5% de su salario al fondo de pensiones. Los empleadores también contribuyen al INSS para diversos beneficios como pensiones, beneficios familiares y cobertura de riesgos laborales, sumando aproximadamente un 14.2% a partir de enero de 2025.

• Contribuciones del empleador al INSS: Esto incluye contribuciones para pensiones (6.5%), beneficios familiares (1%), riesgos laborales (1.5%), formación profesional (1%-3% según el tamaño de la empresa) y fondo de empleo (0.2%).

Impuesto para expatriados (IERE)

El Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) es un impuesto adicional aplicado a los salarios de expatriados. La tasa del IERE es del 25% de los ingresos gravables del empleado calculados para fines del IPR. Sin embargo, las empresas mineras y sus subcontratistas se benefician de una tasa reducida del 12.5% durante los primeros diez años de operación, después de los cuales están sujetos a la tasa estándar del 25%.

Otras consideraciones

• Asignaciones y deducciones: Ciertas asignaciones, como las de vivienda, transporte y gastos médicos, pueden estar exentas hasta los límites especificados por el gobierno. Además, se puede deducir una asignación del 2% por dependiente, hasta un máximo de nueve dependientes.
• Declaración y pago de impuestos: Los empleadores son responsables de retener los impuestos de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. Se deben confirmar los plazos y procedimientos específicos con las autoridades correspondientes.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Siempre consulte a las autoridades fiscales oficiales de la RDC o a un asesor fiscal para obtener la información más actualizada.