Contribuciones de Impuestos del Empleador

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS)	~13% (parte del empleador)	Nómina mensual bruta
Impuesto Profesional sobre Remuneraciones (IPR)	Progresivo (hasta 40%)	Ingresos netos gravables del empleado
Instituto Nacional de Formación Profesional (INPP)	1-3% (solo empleador)	Depende del tamaño de la empresa
Oficina Nacional de Empleo (ONEM)	0.5% (solo empleador)	Salario bruto del empleado

Presentación y Cumplimiento

• Las declaraciones y pagos mensuales por las contribuciones de IPR e INSS generalmente deben efectuarse antes del 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales que resumen remuneraciones, impuestos retenidos y contribuciones sociales suelen deber hacerse antes del 31 de marzo del año siguiente.
• Los empleadores deben registrarse en la Dirección General de Impuestos (DGI) y en el Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS) para cumplir con las obligaciones fiscales y de seguridad social.

En la República Democrática del Congo (RDC), las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y un impuesto especial para expatriados.

Impuesto sobre la Renta (IRPP)

El Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se aplica a los salarios y beneficios de los empleados. Se aplica una deducción estándar del 20% del salario después de las contribuciones a la seguridad social. La tasa de impuesto es progresiva y está limitada al 30% del salario gravable.

• Tramos de Impuesto (Ingresos Anuales): Aunque las fuentes no proporcionan tramos actualizados para 2026, la información anterior muestra una estructura progresiva. Consulte a las autoridades fiscales oficiales de la RDC para los detalles más recientes.
• Trabajo Temporal: Los ingresos por trabajo ocasional se gravan a las tasas progresivas estándar.
• Indemnización por Despido: Las indemnizaciones por despido y terminación están sujetas a las tasas progresivas estándar.

Contribuciones a la Seguridad Social (INSS)

El Institut National de Sécurité Sociale (INSS) administra las contribuciones a la seguridad social. Los empleados contribuyen con el 5% de su salario al fondo de pensiones. Los empleadores también contribuyen al INSS para diversos beneficios como pensiones, cobertura familiar y riesgos laborales, con un total del 14,2% al 16,2% a partir de febrero de 2026.

• Contribuciones del Empleador al INSS: Esto incluye contribuciones al fondo de seguro nacional (13%), capacitación profesional (1%-3% según el tamaño de la empresa) y al fondo de empleo (0,2%).

Impuesto para Expatriados (IERE)

El Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) es un impuesto adicional aplicado a los salarios de expatriados. La tasa del IERE es del 25% de los ingresos gravables del empleado calculados para fines del IRPP. Sin embargo, las compañías mineras y sus subcontratistas se benefician de una tasa reducida del 12.5% durante los primeros diez años de operación, después de los cuales están sujetos a la tasa estándar del 25%.

Otras Consideraciones

• Asignaciones y Deducciones: Ciertas asignaciones, como las relacionadas con vivienda, transporte y gastos médicos, pueden estar exentas hasta los límites especificados por el gobierno. Además, se puede deducir una asignación del 2% por cada dependiente, hasta un máximo de nueve dependientes.
• Declaración y Pago de Impuestos: Los empleadores son responsables de retener los impuestos de los empleados y remitir estos a las autoridades fiscales. Los plazos y procedimientos específicos deben confirmarse con las autoridades correspondientes.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Siempre consulte a las autoridades fiscales oficiales de la RDC o a un asesor fiscal para obtener la información más actualizada.