Contribuciones de impuestos del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS)	13% (parte del empleador)	Nómina bruta mensual
Impuesto Profesional sobre la Remuneración (IPR)	Progresivo (hasta 40%)	Ingreso neto gravable del empleado
Oficina Nacional de Formación Profesional (INPP)	1-4% (solo empleador)	Depende del tamaño de la empresa
Oficina Nacional de Empleo (ONEM)	0.5% (solo empleador)	Salario bruto del empleado

Presentación y Cumplimiento

• Las declaraciones y pagos mensuales de las contribuciones de IPR y INSS generalmente deben realizarse antes del 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales que resumen la remuneración, impuestos retenidos y contribuciones sociales usualmente deben entregarse antes del 31 de marzo del año siguiente.
• Los empleadores deben registrarse en la Dirección General de Impuestos (DGI) y en el Instituto Nacional de Seguridad Social (INSS) para cumplir con las obligaciones fiscales y de seguridad social.

En la República Democrática del Congo (RDC), las deducciones de impuestos de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y un impuesto especial para expatriados.

Impuesto sobre la Renta (IRPP)

El Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), o Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas, grava los salarios y beneficios de los empleados. Se aplica una deducción estándar del 20% del salario después de las contribuciones a la seguridad social. La tasa de impuesto es progresiva y está limitada al 40% del salario gravable.

• Tramos de impuestos (Ingresos anuales): Aunque las fuentes no proporcionan tramos actualizados para 2026, información anterior muestra una estructura progresiva. Consulte a las autoridades fiscales oficiales de la RDC para los detalles más recientes.
• Trabajo ocasional: Los ingresos por trabajo ocasional se gravan con las tasas progresivas estándar.
• Indemnización por despido: Las indemnizaciones de despido y terminación se gravan con las tasas progresivas estándar.

Contribuciones a la Seguridad Social (INSS)

El Institut National de Sécurité Sociale (INSS) gestiona las contribuciones a la seguridad social. Los empleados aportan el 3.5% de su salario al fondo de pensiones. Los empleadores también contribuyen al INSS para diversos beneficios como pensiones, atención familiar y cobertura por riesgos laborales, alcanzando un total del 13% a partir de febrero de 2026.

• Contribuciones del empleador al INSS: Esto incluye contribuciones al fondo de seguros nacionales (9%), formación profesional (1%-3% según el tamaño de la empresa) y al fondo de empleo (0.2%).

Impuesto para expatriados (IERE)

El Impôt Exceptionnel sur les Rémunérations des Expatriés (IERE) es un impuesto adicional aplicado a los salarios de expatriados. La tasa del IERE es del 25% de la renta gravable del empleado calculada a efectos del IRPP. Sin embargo, las empresas mineras y sus subcontratistas disfrutan de una tasa reducida del 12.5% durante los primeros diez años de operación, después de los cuales están sujetos a la tasa estándar del 25%.

Otras consideraciones

• Asignaciones y deducciones: Ciertas asignaciones, como las de vivienda, transporte y gastos médicos, pueden estar exentas hasta los límites especificados por el gobierno. Además, se puede deducir una asignación del 2% por cada dependiente, hasta un máximo de nueve dependientes.
• Declaración y pago de impuestos: Los empleadores son responsables de retener los impuestos de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. Se deben confirmar los plazos y procedimientos específicos con las autoridades correspondientes.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales pueden cambiar. Siempre consulte a las autoridades fiscales oficiales de la RDC o a un asesor fiscal para obtener la información más actualizada.