En Barbados, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es contribuir al Plan de Seguro Nacional (NIS) en nombre de sus empleados. Este programa de seguridad social ofrece varios beneficios, incluyendo beneficios por enfermedad, beneficios por desempleo, pensiones de jubilación y más. La tasa de contribución actual del empleador para el NIS es del 12.75% de las ganancias asegurables del empleado (hasta un máximo). Los empleadores deben remitir las contribuciones al NIS antes del 15 del mes siguiente.

Contribución al Servicio de Salud

Los empleadores también están obligados a contribuir al Servicio de Salud, que está diseñado para apoyar la financiación de la atención médica. La tasa de contribución del empleador es del 1.5% de las ganancias asegurables.

Fondo de Indemnización por Despido

Puede haber un requisito para que los empleadores hagan contribuciones al Fondo de Indemnización por Despido de un empleado. Los empleados que han trabajado continuamente para un solo empleador durante un año o más son elegibles. La tasa de contribución varía según la industria y la duración del servicio.

Otras Contribuciones Potenciales del Empleador

Los empleadores que poseen terrenos pueden estar sujetos a un impuesto sobre la propiedad basado en el valor de la propiedad. Ciertas industrias pueden requerir que los empleadores contribuyan a un impuesto de formación.

Mantenimiento de Registros

Es crucial que los empleadores mantengan registros precisos de las ganancias de los empleados, las deducciones y las contribuciones fiscales realizadas. Esta información es necesaria para auditorías y para garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales y de seguridad social.

En Barbados, el sistema Pay-As-You-Earn (PAYE) se utiliza para el impuesto sobre la renta. Esto significa que el impuesto sobre la renta se deduce directamente del salario del empleado. El impuesto se calcula sobre los ingresos gravables del empleado, que se determinan después de deducir las asignaciones y deducciones aplicables del ingreso bruto. Barbados utiliza un sistema de impuestos progresivo donde los ingresos se gravan a tasas crecientes a medida que aumentan los niveles de ingresos. Cada empleado tiene derecho a una asignación personal básica (actualmente BBD $25,000), que está exenta del impuesto sobre la renta. Los empleados también pueden ser elegibles para otras deducciones como intereses hipotecarios, contribuciones caritativas y más.

Esquema Nacional de Seguro (NIS)

Los empleados en Barbados contribuyen al Esquema Nacional de Seguro (NIS), que proporciona beneficios como pensiones, atención médica y apoyo por desempleo. La tasa de contribución es del 11.1% de sus ingresos asegurables (hasta un máximo).

Contribución al Servicio de Salud

Los empleados también contribuyen a la Contribución al Servicio de Salud para apoyar el sistema nacional de salud. La tasa de contribución es del 1% de sus ingresos asegurables.

Otras Deducciones Potenciales

Existen otras deducciones potenciales que los empleados pueden tener de sus salarios. Estas incluyen pagos por despido, que dependen de los términos de empleo y la duración del servicio, contribuciones a fondos de pensiones aprobados o planes de jubilación, y cuotas sindicales para empleados que son miembros de sindicatos reconocidos.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto en Barbados que se aplica al consumo de bienes y servicios. La Autoridad de Ingresos de Barbados (BRA) lo administra.

Registro del IVA

Las empresas con una facturación anual superior a BBD $200,000 están obligadas a registrarse para el IVA. Sin embargo, las empresas con una facturación menor tienen la opción de registrarse voluntariamente.

Tasa Estándar del IVA

La tasa estándar del IVA en Barbados es del 17.5%. Algunos servicios en el sector turístico califican para una tasa reducida del 7.5%.

Servicios Exentos y con Tasa Cero

Los servicios relacionados con la exportación están principalmente gravados a tasa cero. Las empresas que brindan estos servicios no cobran IVA a los clientes, pero pueden reclamar créditos fiscales por el IVA pagado en compras. Ciertos servicios, como los servicios financieros, la educación y la atención médica, están exentos del IVA. Las empresas que brindan estos servicios no cobran IVA y no pueden reclamar créditos fiscales.

Cálculo del IVA en Servicios

El punto de imposición para los servicios suele ser el momento en que se realiza el servicio o cuando se emite la factura, lo que ocurra primero. El IVA se calcula multiplicando el valor imponible del servicio por la tasa de IVA aplicable (generalmente 17.5% o 7.5% para servicios turísticos elegibles).

Crédito Fiscal por IVA

Las empresas registradas para el IVA generalmente pueden reclamar créditos fiscales por el IVA pagado en compras relacionadas con el negocio. Esto ayuda a prevenir la acumulación de impuestos (impuesto sobre impuesto).

Presentación y Pago del IVA

Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente o trimestralmente, según lo determine la BRA. La presentación se realiza en línea. Los pagos del IVA se deben junto con la presentación de la declaración.

Mantenimiento de Registros

Las empresas registradas para el IVA deben mantener registros precisos de ventas, compras, facturas de IVA y otros documentos relevantes para respaldar sus declaraciones y para fines de auditoría.

Barbados ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer y fomentar la inversión empresarial. Algunos de los incentivos clave disponibles incluyen el Permiso de Moneda Extranjera (FCP) para entidades que ganan el 100% de sus ingresos en moneda extranjera. Este permiso otorga varios beneficios, incluyendo la exención del control de cambios, impuestos sobre la transferencia de propiedades, IVA y aranceles sobre importaciones de plantas, maquinaria y materias primas, y concesiones de impuestos sobre la renta para individuos calificados.

Tasas de Impuesto Corporativo

La tasa estándar del impuesto corporativo en Barbados es del 9% a partir del 1 de enero de 2024. También existe un Impuesto Mínimo Complementario Doméstico Calificado, que es una tasa efectiva del 15% para empresas multinacionales dentro del alcance.

Créditos e Incentivos Fiscales

Barbados ofrece un Crédito Fiscal Extranjero por impuestos pagados en otras jurisdicciones. También existe un Crédito Fiscal por Empleo para la creación de nuevos empleos. Las empresas pueden beneficiarse de un Crédito Fiscal por Productividad e Innovación, que es un crédito fiscal del 25% por gastos innovadores que conduzcan a nuevos productos, procesos o servicios. También hay incentivos disponibles para proyectos de energía renovable.

Otros Incentivos

Otros incentivos incluyen la Ley de Incentivos para la Vivienda, la Ley de Incentivos para el Transporte Marítimo, la Ley de Desarrollo de Pequeñas Empresas, la Ley de Áreas de Desarrollo Especial y la Ley de Desarrollo Turístico.

Consideraciones Importantes

Las empresas deben demostrar sustancia económica en Barbados para beneficiarse de los incentivos fiscales. Barbados tiene más de 40 acuerdos de doble imposición para reducir los impuestos de retención. Para orientación específica, se recomienda consultar a un asesor fiscal calificado en Barbados.