En Azerbaiyán, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen la retención del impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social, el seguro de desempleo y el seguro médico obligatorio.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios brutos de sus empleados. Las tasas del impuesto sobre la renta en Azerbaiyán son progresivas, y varían del 0% al 25%.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores están obligados a realizar importantes contribuciones a la seguridad social para sus empleados. Estas contribuciones cubren pensiones, discapacidad, enfermedad y otros beneficios sociales. Para la mayoría de los empleados del sector privado, las tasas estándar de seguridad social son las siguientes:

• Empleador: 22% del salario bruto del empleado (para ingresos de hasta AZN 200, un 15% adicional para ingresos por encima de ese umbral).
• Empleado: 3% del salario bruto del empleado (para ingresos de hasta AZN 200, un 10% adicional para ingresos por encima de ese umbral).

En la industria del petróleo y gas, las tasas de contribución a la seguridad social son las mismas que las tasas estándar.

Seguro de Desempleo

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al seguro de desempleo en Azerbaiyán para financiar los beneficios por desempleo:

• Contribución del Empleador: 0.5% del salario bruto del empleado
• Contribución del Empleado: 0.5% del salario bruto del empleado

Seguro Médico Obligatorio

Desde 2021, los empleadores tienen la obligación de contribuir al seguro médico obligatorio según estas tasas:

• Contribución del Empleador: 2% sobre salarios de hasta AZN 8,000 por mes. Para ingresos que superen los AZN 8,000, la tasa del empleador baja al 0.5%.
• Contribución del Empleado: 2% sobre salarios de hasta AZN 8,000 por mes. Para ingresos que superen los AZN 8,000, la tasa del empleado baja al 0.5%.

Consideraciones Importantes

Azerbaiyán tiene un requisito de salario mínimo mensual. Los empleadores deben asegurarse de que todos los empleados reciban al menos esta cantidad mínima. Los empleadores también son responsables de calcular, retener y pagar con precisión todos los impuestos aplicables a las autoridades azerbaiyanas correspondientes de manera oportuna.

En Azerbaiyán, los empleados están sujetos al impuesto sobre la renta en sus ganancias. El sistema de impuesto sobre la renta es progresivo, con los que ganan más ingresos pagando un porcentaje más alto en impuestos.

Cálculo del Impuesto sobre la Renta

Aquí hay un ejemplo simplificado de cómo se calcula generalmente el impuesto sobre la renta:

• Ingreso Mensual Inferior a AZN 2,500: tasa de impuesto del 14%
• Ingreso Mensual Superior a AZN 2,500: AZN 350 + 25% del monto excedente

Pueden aplicarse exenciones temporales para empleados en sectores no relacionados con el petróleo y gas y no gubernamentales.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Azerbaiyán también están obligados a contribuir a la seguridad social, que financia pensiones, beneficios por discapacidad, beneficios por enfermedad y más. Las contribuciones estándar a la seguridad social para la mayoría de los empleados son:

• Empleado: 3% del salario bruto (para ingresos hasta AZN 200, adicional 10% para ingresos por encima de ese umbral).

En la industria del petróleo y gas, las tasas de contribución a la seguridad social son las mismas que las tasas estándar.

Seguro de Desempleo

Los empleados contribuyen con un pequeño porcentaje de su salario al seguro de desempleo:

• Contribución del Empleado: 0.5% del salario bruto del empleado

Seguro Médico Obligatorio

Desde 2021, los empleados tienen la obligación de pagar el seguro médico obligatorio según estas tasas:

• Contribución del Empleado: 2% en salarios hasta AZN 8,000 por mes. Para ingresos que excedan AZN 8,000, la tasa del empleado baja a 0.5%. Tenga en cuenta que, para el sector no público y las industrias no relacionadas con el petróleo y gas, pueden estar en vigor descuentos específicos durante ciertos períodos.

Consideraciones Importantes

Los empleadores son responsables de retener la cantidad correcta de impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social, seguro de desempleo y seguro médico de los salarios de sus empleados. Además, las deducciones no pueden reducir las ganancias por debajo del salario mínimo establecido en Azerbaiyán.

Azerbaiyán tiene una tasa estándar de IVA del 18% que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Ciertos suministros pueden ser elegibles para una tasa cero (0% de IVA) o estar exentos de IVA por completo. Estos a menudo incluyen exportaciones de bienes y servicios específicos.

IVA sobre Servicios Prestados dentro de Azerbaiyán

Los servicios prestados dentro de Azerbaiyán generalmente están sujetos al IVA a la tasa estándar del 18%. Las reglas de lugar de suministro en Azerbaiyán determinan cuándo se considera que un servicio se presta dentro del país. Generalmente, los servicios de empresa a empresa (B2B) se consideran suministrados donde se encuentra el cliente. Los servicios de empresa a consumidor (B2C) a menudo dependen del tipo de servicio para determinar el lugar de suministro. Tipos específicos de servicios pueden estar exentos de IVA.

IVA sobre Servicios Importados

Azerbaiyán aplica un mecanismo de inversión del sujeto pasivo para el IVA sobre servicios importados. Esto significa que el receptor del servicio en Azerbaiyán se convierte en responsable de informar y pagar el IVA, en lugar del proveedor de servicios extranjero. El IVA sobre servicios importados se calcula en función del valor del servicio a la tasa vigente del 18%.

Registro y Declaración del IVA

Las empresas en Azerbaiyán con un volumen de negocios imponible superior a AZN 200,000 en un período de 12 meses generalmente están obligadas a registrarse para el IVA. Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones de IVA mensualmente y remitir el IVA debido a las autoridades fiscales.

Consideraciones Especiales para los Servicios Electrónicos

Los proveedores extranjeros de servicios electrónicos a consumidores en Azerbaiyán (B2C) generalmente no están obligados a registrarse para el IVA debido a un mecanismo especial de inversión del sujeto pasivo donde el banco que coordina la transacción con el cliente cobra el IVA y lo contabiliza con las autoridades fiscales. Los proveedores no residentes de servicios electrónicos a empresas en Azerbaiyán (B2B) siguen el procedimiento habitual de inversión del sujeto pasivo, donde la empresa receptora azerbaiyana contabiliza el IVA.

Azerbaiyán ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión en diferentes sectores económicos. Estos incentivos tienen como objetivo crear un entorno empresarial favorable tanto para las empresas locales como para las internacionales.

Zonas Económicas Especiales (ZEE)

Las empresas que operan dentro de las Zonas Económicas Especiales designadas disfrutan de importantes beneficios fiscales, según lo establecido en la Ley de Zonas Económicas Especiales (ZEE):

• 0.5% de impuesto sobre el volumen de negocios total
• Tasa de IVA del 0%
• Exención de derechos de aduana

Incentivos Fiscales en Industrias Específicas

Agricultura

• Exenciones fiscales para los productores agrícolas
• Exenciones del impuesto sobre la renta, impuesto sobre la tierra e impuesto sobre la propiedad bajo condiciones y plazos específicos (a menudo por períodos significativos, como 10 años)

Tecnología e Innovación

Las empresas que operan en Parques de Alta Tecnología se benefician de:

• Exención del impuesto sobre la renta (impuesto corporativo)
• Exención del impuesto sobre la propiedad
• Exención del impuesto sobre la tierra
• Exención del IVA
• Procedimientos aduaneros simplificados

Industria y Manufactura

• Los parques industriales ofrecen tasas reducidas de impuesto corporativo y exenciones del IVA, impuesto sobre la propiedad e impuesto sobre la tierra por períodos especificados (generalmente 7 años).
• Incentivos para las empresas que invierten en la producción de bienes de sustitución de importaciones.

Beneficios Fiscales Adicionales

• Depreciación Acelerada: Las empresas pueden beneficiarse de tasas de depreciación acelerada para inversiones específicas, lo que les permite amortizar activos más rápidamente y reducir la renta imponible.
• Deducciones por Inversión: Las empresas que realizan inversiones significativas en activos de capital pueden ser elegibles para deducciones por inversión, reduciendo aún más su carga fiscal.
• Exenciones Fiscales para Beneficios Reinvertidos: Los beneficios que se reinvierten en el negocio pueden calificar para exenciones fiscales bajo ciertas condiciones.
• Tratados de Doble Imposición: Azerbaiyán tiene una extensa red de tratados de doble imposición con más de 50 países. Estos tratados evitan la doble imposición para las empresas con operaciones internacionales.

Cómo Solicitar Incentivos Fiscales

El proceso para solicitar incentivos fiscales varía según el incentivo específico. En muchos casos, las empresas deberán registrarse con las autoridades pertinentes y proporcionar documentos de respaldo. Más información detallada está disponible en:

• El Ministerio de Economía de Azerbaiyán
• El Servicio Estatal de Impuestos bajo el Ministerio de Economía de la República de Azerbaiyán