Impuestos sobre la nómina en Azerbaiyán

Gestionar el empleo en Azerbaiyán implica navegar una serie específica de obligaciones fiscales tanto para los empleadores como para los empleados. El sistema tributario del país, supervisado por el Servicio Estatal de Impuestos, requiere que los empleadores calculen, retengan y remitan correctamente varias contribuciones y impuestos sobre la renta basados en la remuneración de los empleados. Comprender estos requisitos es crucial para cumplir con las normativas y mantener operaciones fluidas al emplear personal en Azerbaiyán.

Los empleadores en Azerbaiyán son responsables de varios impuestos y contribuciones relacionados con la nómina. Estos primordialmente incluyen contribuciones al sistema de protección social estatal, contribuciones al seguro de desempleo y contribuciones obligatorias al seguro de salud. La base de cálculo para estas contribuciones suele ser el salario bruto y otros pagos gravables realizados al empleado.

Obligaciones de Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina del Employer

Los empleadores están obligados a contribuir al Fondo de Protección Social Estatal (SSPF) en nombre de sus empleados. Las tasas varían dependiendo del sector (petróleo/gas y no petróleo/gas) y del nivel de ingresos del empleado.

Contribuciones al Derecho a la Seguridad Social Estatal (SSPF) - Parte del Employer (2025)

Sector	Ingreso Mensual (AZN)	Tasa del Employer (%)
No petróleo/gas	Hasta 8,000	22
No petróleo/gas	Excediendo 8,000	15
Petróleo/Gas & Estado	Todos los ingresos	22

Cálculo: La tasa se aplica al salario bruto mensual. Para empleados del sector no petróleo/gas que ganan más de 8,000 AZN, la tasa del 22% se aplica a los primeros 8,000 AZN, y la tasa del 15% a la cantidad que excede de 8,000 AZN.

Además, los empleadores contribuyen al Fondo de Seguro de Desempleo.

Contribuciones al Seguro de Desempleo - Parte del Employer (2025)

Sector	Tasa del Employer (%)
Todos los sectores	0.5

Cálculo: Se aplica al salario bruto mensual.

También son obligatorias las contribuciones al seguro de salud.

Contribuciones Obligatorias al Seguro de Salud - Parte del Employer (2025)

Ingreso Mensual (AZN)	Tasa del Employer (%)
Hasta 8,000	2
Excediendo 8,000	1

Cálculo: La tasa se aplica al salario bruto mensual. Para ingresos que exceden los 8,000 AZN, la tasa del 2% se aplica a los primeros 8,000 AZN, y la del 1% a la cantidad que excede de 8,000 AZN.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta personal (PIT) de los salarios de los empleados y otros beneficios gravables. Las tasas de PIT son progresivas para empleados del sector no petróleo/gas y fijas para empleados del sector petróleo/gas y entidades financiadas por el Estado.

Tasas de Impuesto sobre la Renta Personal (PIT) (2025)

Sector	Ingreso Mensual (AZN)	Tasa del Impuesto (%)
No petróleo/gas	Hasta 8,000	0
No petróleo/gas	Excediendo 8,000	14% sobre la cantidad que excede de 8,000 AZN
Petróleo/Gas & Estado	Hasta 2,500	14
Petróleo/Gas & Estado	Excediendo 2,500	350 AZN + 25% sobre la cantidad que excede de 2,500 AZN

Cálculo: El PIT se calcula en base a la renta bruta mensual, considerando cualquier deducción o asignación aplicable. El empleador retiene esta cantidad y la remite a las autoridades fiscales.

Deducciones y Asignaciones del Impuesto para Empleados

Los empleados también están sujetos a contribuciones y retenciones del impuesto sobre la renta. Los empleadores deben deducir estas cantidades del salario bruto del empleado.

Contribuciones al Sistema de Protección Social Estatal (SSPF) - Parte del Empleado (2025)

Sector	Ingreso Mensual (AZN)	Tasa del Empleado (%)
No petróleo/gas	Hasta 8,000	3
No petróleo/gas	Excediendo 8,000	10
Petróleo/Gas & Estado	Todos los ingresos	3

Cálculo: Se aplica sobre el salario bruto mensual. Para empleados del sector no petróleo/gas que ganan más de 8,000 AZN, la tasa del 3% se aplica a los primeros 8,000 AZN, y la del 10% a la cantidad que excede de 8,000 AZN.

Contribuciones al Seguro de Desempleo - Parte del Empleado (2025)

Sector	Tasa del Empleado (%)
Todos los sectores	0.5

Cálculo: Se aplica al salario bruto mensual.

Contribuciones Obligatorias al Seguro de Salud - Parte del Empleado (2025)

Ingreso Mensual (AZN)	Tasa del Empleado (%)
Hasta 8,000	2
Excediendo 8,000	1

Cálculo: La tasa se aplica al salario bruto mensual. Para ingresos que exceden los 8,000 AZN, la tasa del 2% se aplica a los primeros 8,000 AZN, y la del 1% a la cantidad que excede los 8,000 AZN.

Los empleados pueden ser elegibles para ciertas deducciones que reducen su ingreso gravable para fines del PIT. Una deducción común es el umbral mensual de ingreso mínimo no gravable.

Ingreso Mínimo No Gravable Mensual (2025)

Tipo	Monto (AZN)
Umbral mensual estándar de ingreso no gravable	200
Para ciertas categorías (p.ej., refugiados)	400

Aplicación: Este monto se deduce del ingreso bruto mensual antes de calcular el PIT, siempre que el empleado sea elegible. El empleador aplica esta deducción durante el procesamiento de la nómina.

Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscal

Los empleadores deben presentar informes fiscales mensuales y realizar pagos oportunos del PIT retenido y de las contribuciones del empleador/empleado.

Informe mensual: Los empleadores deben presentar una declaración mensual unificada que incluya el PIT, SSPF, seguro de desempleo y contribuciones al seguro de salud.
Plazo de pago: Los pagos de todos los impuestos y contribuciones mensuales generalmente deben realizarse antes del 15º día del mes siguiente al de la declaración.
Reporte anual: Los empleadores también tienen obligaciones de reporte anual, resumiendo la compensación total pagada y los impuestos retenidos por cada empleado.

Una adecuada conservación de registros y la presentación y pago oportunos son esenciales para evitar penalidades.

Consideraciones fiscales especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Azerbaiyán, en general, están sujetas a las mismas reglas de impuesto sobre la renta que los ciudadanos azerbaiyanos si se consideran residentes fiscales. La residencia fiscal generalmente se determina por presencia física en el país por más de 182 días en un período de 12 meses.

Residencia fiscal: Los no residentes generalmente solo pagan impuestos sobre sus ingresos de fuente azerí, frecuentemente a una tasa fija (p.ej., 14% sobre ingresos laborales). Sin embargo, pueden aplicarse reglas específicas según los tratados de doble imposición entre Azerbaiyán y el país de origen del individuo.
Registro del Employer: Las empresas extranjeras que emplean individuos en Azerbaiyán, incluso sin un establecimiento permanente, pueden estar obligadas a registrarse como agente fiscal para obligaciones relacionadas con la nómina y cumplir con las obligaciones de retención e informes.
Establecimiento Permanente (EP): Si las actividades de una empresa extranjera en Azerbaiyán crean un EP, esta se vuelve sujeta a impuesto de sociedades en Azerbaiyán, además de sus obligaciones de nómina como employer. La definición de EP se basa en el Código Fiscal y los tratados de doble imposición pertinentes.
Seguridad Social: Los empleados extranjeros que trabajan para una entidad local o un employer extranjero registrado generalmente están sujetos a contribuciones a la seguridad social azerí, a menos que un acuerdo internacional de seguridad social proporcione una exención.

Navegar por estas particularidades requiere una consideración cuidadosa del estatus de residencia del trabajador extranjero y la presencia y actividades de la empresa extranjera en Azerbaiyán.