AzerbaiyánDetalles de Obligaciones Fiscales

Los empleadores en Azerbaiyán tienen diversas obligaciones fiscales relacionadas con la nómina, la seguridad social y otras contribuciones.

Impuestos y Contribuciones del Empleador

• Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 22% del salario bruto del empleado. Esto se aplica a todos los empleados extranjeros excepto aquellos con estatus diplomático o que trabajan bajo Acuerdos de Distribución de Producción (PSAs). Una parte de estas contribuciones está subvencionada por el estado para empleados en el sector privado de territorios liberados (excluyendo operaciones de petróleo y gas): 100% hasta el 31 de diciembre de 2025, 80% desde el 1 de enero de 2026 hasta el 31 de diciembre de 2028, 60% desde el 1 de enero de 2029 hasta el 31 de diciembre de 2030, y 40% desde el 1 de enero de 2031 hasta el 31 de diciembre de 2032.
• Seguro de Desempleo: Los empleadores contribuyen con el 0.5% del salario mensual bruto del empleado.
• Seguro Médico Obligatorio: Los empleadores contribuyen con el 2% del salario mensual del empleado hasta 8,000 AZN. Para salarios que exceden 8,000 AZN, la contribución es de 160 AZN + 0.5% del monto que excede 8,000 AZN.
• Impuesto sobre la Renta Personal (PIT): Los empleadores retienen y remiten el PIT del empleado. Para los empleados del sector privado fuera de la industria del petróleo y gas, los ingresos mensuales de hasta 8,000 AZN están exentos durante siete años desde el 1 de enero de 2019. Los ingresos por encima de este umbral se gravan al 14%. En el sector del petróleo y gas, los ingresos de hasta 2,500 AZN se gravan al 14%, y los ingresos por encima de esta cantidad se gravan al 25%.

Plazos para Presentación y Pago

• PIT: Las declaraciones trimestrales deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente al final del trimestre. Un resumen anual de los pagos de PIT para empleados extranjeros se debe presentar con la declaración del cuarto trimestre.
• Seguridad Social y otras contribuciones: Estas se pagan típicamente de manera mensual o trimestral, dependiendo de las regulaciones específicas.
• Impuesto sobre la Ganancia: Las declaraciones anuales del impuesto sobre la ganancia deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente.

Información Adicional

• Año Fiscal: El año fiscal en Azerbaiyán es el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre).
• Moneda: Los pagos de impuestos se realizan en Manat azerbaiyano (AZN). Sin embargo, bajo los PSAs y Acuerdos del Gobierno Anfitrión (HGAs), los pagos a veces pueden realizarse en USD.
• Exenciones Fiscales: Pueden aplicarse varias exenciones e incentivos fiscales, dependiendo de la industria, ubicación o circunstancias específicas. Consulte con un asesor fiscal para obtener información detallada relevante para su situación.

Este resumen es válido a partir del 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeto a cambios debido a actualizaciones en las leyes y regulaciones fiscales. Es importante mantenerse actualizado sobre las regulaciones actuales.

En Azerbaiyán, los empleadores son responsables de retener varios impuestos de los salarios de los empleados, que contribuyen a la seguridad social, el seguro de desempleo y el seguro médico obligatorio. Estas deducciones, junto con el impuesto sobre la renta, son cruciales para cumplir con las regulaciones laborales azerbaiyanas.

Deducciones Fiscales para Empleados en Azerbaiyán

Impuesto sobre la Renta

• Ingresos Exentos de Impuestos: Los ingresos mensuales por empleo de hasta 8,000 AZN están exentos del impuesto sobre la renta durante siete años, a partir del 1 de enero de 2019, para los empleados del sector privado (excluyendo a aquellos en la industria del petróleo y gas).
• Tasas Impositivas: Los ingresos superiores al monto exento se gravan progresivamente, con la tasa más alta actualmente en el 25%. Los ingresos superiores al umbral de 8,000 AZN y los ingresos por inversiones se gravan al 14%. Los emprendedores individuales son gravados a una tasa del 20%.
• Ganancias de Capital: Las ganancias de capital se consideran parte de los ingresos regulares y se gravan a la tasa estándar del impuesto sobre la renta individual.

Seguridad Social

• Contribución del Empleado: La contribución a la seguridad social se divide en dos partes: 3% sobre ingresos de hasta 200 AZN y 10% sobre ingresos que superen los 200 AZN, además de una tarifa fija de 6 AZN.
• Subsidio para Territorios Liberados: Los empleados en el sector privado de los territorios liberados (excluyendo petróleo y gas) reciben un subsidio gubernamental en sus contribuciones a la seguridad social. El subsidio es actualmente del 100% (del 1 de enero de 2023 al 31 de diciembre de 2025) y disminuirá gradualmente en los años siguientes.

Seguro de Desempleo

• Contribución del Empleado: Los empleados contribuyen con el 0.5% de su salario al seguro de desempleo.

Seguro Médico Obligatorio

• Contribución del Empleado: La contribución al seguro médico obligatorio es escalonada: 1% sobre ingresos de hasta 8,000 AZN y 0.5% sobre ingresos superiores a 8,000 AZN, además de una tarifa fija de 160 AZN.

Contribuciones Fiscales del Empleador en Azerbaiyán

Seguridad Social

• Contribución del Empleador: Los empleadores contribuyen con el 22% del salario del empleado para la seguridad social. Esto se suma a la contribución del empleado.
• Subsidio para Territorios Liberados: Al igual que los empleados, los empleadores en territorios liberados (excluyendo petróleo y gas) reciben un subsidio en su parte de las contribuciones a la seguridad social. El subsidio es actualmente del 100% y disminuye con el tiempo según el calendario actual.

Información Adicional

• Salario Mínimo: El salario mínimo nacional es de 400 AZN a partir del 5 de febrero de 2025. Esta cifra podría estar sujeta a cambios.
• Frecuencia de Nómina: La nómina generalmente se procesa mensualmente o quincenalmente en Azerbaiyán.
• Horas Extras: El trabajo de horas extras está sujeto a regulaciones específicas, incluyendo límites en las horas extras consecutivas y situaciones en las que se permiten.

Es importante consultar fuentes oficiales del gobierno para obtener las actualizaciones más recientes sobre estas regulaciones fiscales y detalles específicos relacionados con circunstancias individuales.

En Azerbaiyán, la tasa estándar del Impuesto al Valor Añadido (IVA) es del 18%, aplicable a la mayoría de bienes y servicios. Las empresas con un volumen de negocios imponible superior a 200,000 AZN en cualquier período de 12 meses deben registrarse para el IVA.

Registro de IVA

• Umbral: 200,000 AZN (aproximadamente 117,000 USD a febrero de 2025) en cualquier período consecutivo de 12 meses. Una sola transacción que exceda esta cantidad también desencadena el registro obligatorio. Se permite el registro voluntario.
• ¿Quién está obligado?: Tanto las empresas residentes como las no residentes que realicen operaciones imponibles, importen bienes o brinden servicios en Azerbaiyán. Las sucursales y establecimientos permanentes también deben registrarse si alcanzan el umbral.
• Exenciones: Las empresas que operan bajo el sistema simplificado de impuestos están exentas del registro de IVA.

Tasas de IVA

• Tasa estándar: 18% se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa cero (0%): Se aplica a exportaciones, ciertos servicios de transporte internacional y suministros específicos a misiones diplomáticas y organizaciones internacionales.
• Exenciones: Servicios financieros, servicios educativos, ventas de acciones, productos agrícolas específicos y ciertas importaciones. Una lista completa está disponible en las autoridades fiscales de Azerbaiyán.

Declaración y Pago de IVA

• Declaraciones: Se presentan mensualmente.
• Fecha límite: Hasta el 20 del mes siguiente.
• Pago: Vence el 20 del mes siguiente.

Devoluciones de IVA

• Compras libres de impuestos: Los ciudadanos extranjeros pueden reclamar devoluciones de IVA en compras superiores a 300 AZN (excluyendo el IVA) si los bienes son exportados dentro de 90 días. Las devoluciones están sujetas a una comisión de manejo del 20% y cargos bancarios.
• Servicios médicos: A partir del 1 de enero de 2025, las devoluciones de IVA libres de impuestos están disponibles para servicios médicos prestados a extranjeros y personas apátridas. Los procedimientos específicos son determinados por la autoridad ejecutiva relevante.

Disposiciones Específicas

• Servicios digitales: Los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores en Azerbaiyán generalmente están obligados a registrarse y recaudar IVA, aunque a veces se implementa un mecanismo de retención fiscal. Las transacciones de comercio electrónico están sujetas al 18% de IVA.
• Facturación electrónica: Aunque no es obligatoria, la facturación electrónica puede simplificar el cumplimiento.
• Registro de documentación: Mantener registros de transacciones, facturas de IVA y otros documentos relevantes durante al menos cinco años.

Actualizaciones Recientes

• Se otorgan exenciones de beneficios e IVA para proyectos de energía renovable y asociaciones público-privadas, a menudo por hasta 30 años.
• Exención de ocho años del IVA en la venta e importación de partes de autobuses para propósitos de producción por entidades jurídicas empezó el 1 de enero de 2025.

Dado que las regulaciones fiscales están sujetas a cambios, es aconsejable consultar a un profesional tributario para obtener la información más actualizada.

Azerbaiyán ofrece una gama de incentivos fiscales para estimular el crecimiento económico y atraer inversiones.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Certificado de Promoción de Inversiones: Las entidades que poseen este certificado disfrutan de una exención del 50% del impuesto sobre las ganancias durante siete años desde la fecha de emisión. También pueden estar disponibles incentivos adicionales.
• Territorios Liberados: Las empresas que operan en estos territorios están exentas del impuesto sobre las ganancias durante 10 años, comenzando desde el 1 de enero de 2023.
• Parques Tecnológicos: Los dividendos de las entidades legales residentes que operan dentro de los parques tecnológicos y se dedican a la integración de sistemas, diseño y desarrollo de software fuera del parque están exentos durante 10 años desde la fecha de emisión del certificado. A partir del 1 de enero de 2025, las entidades que realicen actividades de integración de sistemas, desarrollo e implementación de software fuera de los parques tecnológicos están exentas del impuesto sobre la renta corporativa durante 10 años.
• Zona Económica Libre de Alat (AFEZ): Las empresas en la AFEZ están exentas de IVA, impuestos de retención, impuestos corporativos, derechos de aduana e impuestos de importación/exportación.
• Parques Industriales: Los residentes de parques industriales están exentos de impuestos sobre la propiedad, tierras, renta corporativa, IVA sobre equipos importados y derechos de importación sobre equipos durante 10 años.
• Actividades de Exportación de Petróleo y Gas: Los contratistas y subcontratistas (excluyendo a los subcontratistas extranjeros sin un Establecimiento Permanente en Azerbaiyán) pueden elegir entre un impuesto sobre las ganancias del 20% o un impuesto de retención del 5% sobre los ingresos brutos. También están exentos de IVA, impuesto de retención de dividendos e impuestos sobre las ganancias de sucursales. Los subcontratistas extranjeros sin EP están sujetos a un 5% de WHT.
• Asociaciones Público-Privadas (PPP) y Energía Verde: A partir del 1 de enero de 2025, los socios privados en proyectos de PPP e iniciativas de energía verde están exentos de impuestos sobre las ganancias, la propiedad, la tierra y el IVA sobre bienes y equipos importados por un período de hasta 30 años según lo determinado por el contrato.
• Transporte de Carga por Ferrocarril: A partir del 1 de enero de 2025, los vehículos motorizados extranjeros que transporten mercancías por ferrocarril hacia o desde Azerbaiyán están exentos del impuesto de carretera durante dos años.

Incentivos Fiscales Individuales

• Certificado de Promoción de Inversiones: Los individuos que posean este certificado se benefician de una exención del 50% del impuesto sobre la renta personal durante siete años.
• Territorios Liberados: Los residentes de los territorios liberados están exentos del impuesto sobre la renta durante diez años, a partir del 1 de enero de 2023.
• Micro y Pequeños Emprendedores: El 75% de los ingresos derivados de actividades microemprendedoras está exento del impuesto sobre la renta durante tres años desde la fecha del certificado de inicio. Para los microempresarios con ingresos anuales de hasta 45,000 AZN, pueden aplicarse exenciones adicionales.
• Zona Económica Libre de Alat (AFEZ): Los empleados en la AFEZ con salarios de hasta 8,000 AZN están exentos del impuesto sobre la renta personal.
• Producción de Alimentos (Sustitución de Importaciones): Las personas involucradas en la producción de alimentos destinados a sustituir bienes importados disfrutan de una exención del 50% del impuesto sobre la renta individual durante siete años.
• Sector Privado No Petrolero: Los salarios mensuales de hasta 8,000 AZN han estado exentos del impuesto sobre la renta durante siete años, comenzando en 2019. (Este incentivo está previsto que expire a finales de 2025.)

Procedimientos de Aplicación

Los procedimientos de aplicación específicos varían dependiendo del incentivo. Para obtener más información, se puede consultar con las autoridades azerbaiyanas relevantes, como el Servicio de Impuestos del Estado bajo el Ministerio de Economía o la Fundación de Promoción de Inversiones y Exportaciones de Azerbaiyán (AZPROMO).

Otras Disposiciones Fiscales

• Ganancias de Capital: Se tratan como ingresos regulares y se gravan a la tasa estándar del impuesto sobre las ganancias.
• Pérdidas: Pueden ser trasladadas durante cinco años pero no pueden ser trasladadas retroactivamente.
• Alivio Fiscal para Impuestos Extranjeros: Los impuestos sobre la renta corporativa pagados en el extranjero pueden ser acreditados contra los impuestos debidos en Azerbaiyán. Los créditos excedentes no pueden compensarse contra ingresos domésticos ni trasladarse hacia adelante o atrás.
• Exención de Participación/Régimen de Compañía Holding: Azerbaiyán no tiene estos regímenes.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Consulte con las autoridades azerbaiyanas relevantes para obtener los detalles más actualizados.