Los beneficios en especie se refieren a beneficios no monetarios de valor monetario proporcionados por los empleadores como parte de su estrategia de compensación para atraer talento y mejorar la retención de empleados. Estos beneficios también son conocidos como beneficios en especie (BIK), beneficios complementarios, perks o beneficios no obligatorios.
Importancia de los Beneficios en Especie
Para algunos empleados, los beneficios en especie sirven como incentivos adicionales que aumentan un salario ya atractivo, mientras que para otros con ingresos más bajos, estos beneficios proporcionan servicios esenciales como atención médica y cuidado infantil que pueden ser inasequibles solo con ingresos monetarios sujetos a impuestos.
Beneficios en Especie más Valiosos
Los siguientes beneficios comunes son altamente valorados por los empleados:
- Seguro de salud
- Gastos de reubicación
- Subsidios de vivienda
- Vales y cupones de alimentación
- Seguro de vida
- Contribuciones a la pensión
- Cuidado infantil
- Gastos de viajes y entretenimiento no relacionados con negocios
- Subsidio para trabajar desde casa
- Uso de un coche de empresa
- Acceso a un espacio de coworking
- Préstamos para empleados o pagos de préstamos estudiantiles
- Gastos de viaje
- Membresías de salud y bienestar
Tributación de los Beneficios en Especie
La tributación de los beneficios en especie varía según las regulaciones del país de residencia del empleado. Los beneficios comúnmente sujetos a impuestos incluyen el reembolso de gastos de matrícula o educación y gastos por kilometraje. Beneficios como coches de empresa o teléfonos móviles también pueden ser tributiables si se usan con fines privados o superan los montos máximos.
Deducibilidad Fiscal de los Beneficios en Especie
Los empleadores pueden, en ocasiones, reclamar una deducción de costos por los beneficios proporcionados a los empleados, como vacaciones pagadas en EE. UU. Sin embargo, la tributación de un beneficio y la deducibilidad del gasto son conceptos distintos. El valor de los beneficios tributables debe incluirse en la remuneración del empleado como parte de su salario.
Requisitos de Reporte para los Beneficios en Especie
Las leyes laborales a nivel mundial obligan a los empleadores a reportar los beneficios en especie incluidos en un paquete de compensación. En EE. UU., los beneficios sujetos a impuestos deben incluirse en el formulario W-2 del empleado, mientras que en el Reino Unido se utiliza el formulario P11D para la declaración a HMRC. Los bonos y beneficios de contratistas independientes se reportan en el Formulario 1099-NEC, y los autónomos deben declarar los beneficios en especie relacionados con el negocio en sus declaraciones de impuestos.