Steuern in Virgin Islands (U.S.)

In den US Virgin Islands stehen Arbeitgeber vor mehreren Steuerpflichten, einschließlich Lohnsteuerabzug, Arbeitslosenversicherungsbeiträge und Lohnsteuern. Ab dem 5. Februar 2025 umfassen diese Verpflichtungen spezifische Sätze, Fristen und Meldeanforderungen. Bitte beachten Sie, dass Steuergesetze Änderungen unterliegen, weshalb es unerlässlich ist, stets über die neuesten Vorschriften informiert zu bleiben.

Income Tax Withholding

• Identical Tax Returns: Einwohner müssen bis zum 15. April sowohl beim IRS als auch beim Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR) identische Steuererklärungen einreichen. IRS-Formular 8689 wird verwendet, um den Anteil der Einkommensteuer zu bestimmen, der den Virgin Islands geschuldet wird.
• Form W-2VI and Form W-3SS: Arbeitgeber müssen den Arbeitnehmern bis zum 31. Januar das Formular W-2VI bereitstellen, in dem die Löhne und die einbehaltenen Steuern für das Vorjahr aufgeführt sind. Formular W-3SS übermittelt Kopien des Formulars W-2VI an die Social Security Administration und das BIR.

Unemployment Insurance (UI) Tax

• Quarterly Contributions and Reports: Arbeitgeber müssen vierteljährlich UI-Beiträge und Lohnberichte einreichen, die am 30. April, 31. Juli, 31. Oktober und 31. Januar fällig sind.
• 2025 UI Tax Rates: Für 2025 beträgt der durchschnittliche UI-Beitragssatz 4,06 %. Die individuellen Arbeitgeberbeiträge variieren zwischen 2,46 % und 5,4 %, basierend auf zugewiesenen Intervallgruppen. Die steuerpflichtige Lohnbasis beträgt 31.100 USD.
• FUTA Credit Reduction: Aufgrund ausstehender Darlehenssalden hat die US Virgin Islands eine FUTA-Gutschriftminderung von 4,2 %, was zu einem Nettosteuerensatz von 4,8 % für 2024 führt. Diese Information ist relevant für FUTA-Einreichungen im Jahr 2025.

Payroll Taxes

• Rates and Thresholds: Die Lohnsteuerätze variieren je nach Klassifikation des Arbeitgebers. Klasse-1-Arbeitgeber zahlen 10 % (8 % Arbeitnehmer, 2 % Arbeitgeber), während Klasse-2-Arbeitgeber 14 % zahlen (8 % Arbeitnehmer, 6 % Arbeitgeber). Der jährliche Steuerfreibetrag für Arbeitnehmer beträgt 10.000 USD.
• Monthly and Annual Returns: Lohnsteuererklärungen sind in der Regel innerhalb von 21 Tagen nach Monatsende fällig. Eine jährliche Erklärung ist innerhalb von 120 Tagen nach Ende des Kalenderjahres fällig.

Gross Receipts Tax

• Annual Filing: Unternehmen mit Bruttoeinnahmen von 225.000 USD oder weniger jährlich reichen eine jährliche Bruttoeinnahmensteuererklärung (Formular 720-B) bis zum 30. Januar ein. Von dieser Steuer befreite Unternehmen müssen die Erklärung dennoch einreichen. Begünstigte des Economic Development Program reichen Formular 720V ein.

Other Important Information

• Notification of Business Operations: Nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit in den US Virgin Islands müssen Arbeitgeber die VIDOL umgehend benachrichtigen, um ihren Steuerstatus zu klären.
• Penalties and Interest: Strafen gelten für verspätete Lohn-, Beitragsberichte und Steuerzahlungen. Zinsen fallen auf unbezahlte UI-Beiträge und andere Steuerverbindlichkeiten an.

Es ist entscheidend, offizielle Regierungsquellen und Steuerfachleute zu konsultieren, um detaillierte Anleitungen für spezifische Umstände zu erhalten. Diese Übersicht bietet ein allgemeines Verständnis der steuerlichen Verpflichtungen von Arbeitgebern in den US Virgin Islands ab dem 5. Februar 2025. Überprüfen Sie stets die neuesten Vorschriften und Anforderungen bei den zuständigen Behörden, einschließlich des VIDOL und des BIR.

In den US Virgin Islands umfassen die Steuerabzüge und Beiträge der Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, einschließlich Einkommensteuer, Sozialversicherung, Arbeitslosenversicherung und spezielle Programme wie das Economic Development Commission (EDC) Steueranreizprogramm.

Einkommensteuer

• Mirror Code: Die US Virgin Islands spiegeln den U.S. Internal Revenue Code für Zwecke der Einkommensteuer wider, was bedeutet, dass Einwohner im Allgemeinen ähnliche Regeln befolgen und vergleichbare Formulare verwenden. Die Einkommensteuer wird jedoch an das Virgin Islands Bureau of Internal Revenue (BIR) gezahlt, nicht an den IRS.
• Steuersätze: Während die Steuerklassen und Regeln gespiegelt werden, kann der effektive Steuersatz für Teilnehmer an bestimmten Programmen wie dem EDC deutlich niedriger sein. Unter dem EDC kann die persönliche Einkommensteuer um bis zu 90% reduziert werden.
• Standardabzüge und Freibeträge: Einwohner beanspruchen im Allgemeinen Standardabzüge und persönliche Freibeträge ähnlich wie unter US-Bundesrecht. Der Earned Income Credit ist jedoch für Puerto Rico Einwohner, die in den USVI arbeiten, nicht verfügbar.
• Formular 8689: Für die Zuweisung der Einkommensteuer an die USVI verwenden Einwohner Formular 8689, gemäß den vom IRS bereitgestellten Richtlinien.

Sozialversicherung und Medicare (FICA)

• Gleiche Sätze und Verfahren: Die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden nach den gleichen Verfahren und Sätzen wie in den Vereinigten Staaten einbehalten und abgeführt, unter Verwendung von Circular E (Publication 15) als Leitfaden.

Arbeitslosenversicherung

• Beiträge von Arbeitgeber und Arbeitnehmer: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer tragen zur Arbeitslosenversicherungsfonds bei.
• Sätze 2025: Ab dem 1. Januar 2025:
  • Steuerpflichtige Lohnbasis (TWB): $31.100
  • Maximaler wöchentlicher Leistungsbetrag (MWBA): $648
  • Durchschnittlicher Arbeitgeberbeitragssatz: 4,06 %, variierend von 2,46 % bis 5,4 % je nach zugewiesenem Intervall.
• FUTA Credit Reduction: Für 2025 steht den US Virgin Islands eine potenzielle FUTA-Gutschriftminderung von 4,5 % bevor, was die Arbeitgeberkosten erhöhen könnte.

Economic Development Commission (EDC) Steueranreizprogramm

• Bedeutende Steuervergünstigungen: Das EDC bietet erhebliche Steueranreize für berechtigte Unternehmen und Einzelpersonen:
  • Bis zu 90 % Reduktion bei persönlicher und Unternehmens-Einkommensteuer.
  • 100 % Befreiung von Verbrauchs-, Grundsteuer- und Bruttoumsatzsteuern.
  • Reduzierte Zollgebühren (1 % statt der üblichen 6 %).
• Zulassungsvoraussetzungen: Voraussetzungen umfassen:
  • Beschäftigung von mindestens zehn USVI-Einwohnern in Vollzeit, die mindestens ein Jahr im Gebiet ansässig sind.
  • Investition von mindestens $100.000 (ohne Inventar) in ein qualifizierendes Unternehmen.
  • Erfüllung spezifischer Anforderungen, die im Internal Revenue Code festgelegt sind.

Fristen für Einreichung und Zahlung

Aufgrund der Auswirkungen des Tropical Storm Ernesto wurden verschiedene Fristen für Steuererklärungen und Zahlungen zwischen dem 13. August 2024 und dem 3. Februar 2025 auf den 3. Februar 2025 verlängert für berechtigte Einzelpersonen und Unternehmen in den US Virgin Islands. Dies umfasst geschätzte Steuerzahlungen, Lohnsteuererklärungen und Verlängerungen für die Steuererklärungen 2023. Stand heute, 5. Februar 2025, ist diese Frist abgelaufen. Überprüfen Sie stets die aktuellsten Informationen und Fristen bei offiziellen Quellen.

Die US Virgin Islands haben keine Mehrwertsteuer (MwSt) oder Goods and Services Tax (GST). Stattdessen nutzt sie andere Steuersysteme, einschließlich Einkommensteuer, Verbrauchsteuer, Grundsteuer, Bruttoeinnahmensteuer und Zölle. Unternehmen, die in den USVI tätig sind, können durch Programme wie die Economic Development Commission (EDC) erhebliche Steueranreize erhalten.

Steueranreize: Economic Development Commission (EDC) Programm

Das EDC-Programm bietet bedeutende Steuervergünstigungen für berechtigte Unternehmen, die in die US Virgin Islands umziehen oder dort tätig sind. Diese Vorteile können umfassen:

• 90% Reduktion der Körperschaftsteuer
• 90% Reduktion der Einkommensteuer für Privatpersonen
• 100% Befreiung von Verbrauchsteuer
• 100% Befreiung von Grundsteuer
• 100% Befreiung von Bruttoeinnahmensteuer
• Reduktion der Zölle von den standardmäßigen 6% auf 1%

Weitere Steuern in den US Virgin Islands

Obwohl es keine MwSt oder GST gibt, sollten Unternehmen in den USVI die folgenden Steuern kennen:

• Einkommensteuer: Sowohl Unternehmen als auch Privatpersonen unterliegen der Einkommensteuer, wobei die Sätze durch das EDC-Programm erheblich reduziert werden können.
• Verbrauchsteuer: Diese Steuer gilt für bestimmte Waren, aber EDC-Begünstigte können eine 100%ige Befreiung erhalten.
• Grundsteuer: Unternehmen, die Eigentum in den USVI besitzen, zahlen in der Regel Grundsteuern, jedoch können EDC-Teilnehmer befreit sein.
• Bruttoeinnahmensteuer: Diese Steuer wird auf Unternehmen basierend auf ihrem Bruttoumsatz erhoben. EDC-qualifizierte Unternehmen können vollständig von dieser Steuer befreit sein.
• Zölle: Importierte Waren unterliegen Zöllen. Der Standardtarif beträgt 6%, aber das EDC-Programm kann dies für berechtigte Unternehmen auf 1% reduzieren.

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuergesetze und -vorschriften Änderungen unterliegen können. Daher sollten Unternehmen, die in den USVI tätig sind oder einen Umzug in Betracht ziehen, einen Steuerberater konsultieren, um die aktuellsten und individuell zugeschnittenen Informationen zu erhalten.

Die US Virgin Islands bieten mehrere Steueranreize für Unternehmen und Einwohner. Diese Programme sollen das Wirtschaftswachstum ankurbeln, Arbeitsplätze schaffen und Investitionen in bestimmte Sektoren fördern.

Economic Development Commission (EDC) Steuerprogramm

Dieses Programm bietet erhebliche Steuervergünstigungen für Unternehmen, die innerhalb der USVI tätig sind.

• Berechtigung: Unternehmen müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllen, einschließlich erheblichen Investitionen, Schaffung von Arbeitsplätzen für USVI-Einwohner und Durchführung von Geschäftstätigkeiten, die der lokalen Wirtschaft zugutekommen.
• Vorteile: Qualifizierte Unternehmen können eine Reduzierung von bis zu 90 % bei der Körperschafts- und Einkommensteuer erhalten. Befreiungen von Verbrauchs-, Grundsteuer- und Bruttoumsatzsteuern sind ebenfalls möglich. Einfuhrzölle können auf 1 % reduziert werden.

Qualified Opportunity Zones

Vierzehn ausgewiesene Zonen in St. Thomas und St. Croix bieten Bundessteuervergünstigungen für Investoren.

• Berechtigung: Investoren, die Kapitalgewinne in qualifizierte Immobilien oder Unternehmen innerhalb dieser Zonen reinvestieren.
• Vorteile: Steuerstundung auf Kapitalgewinne für bis zu sieben Jahre, eine mögliche Reduzierung der Kapitalgewinne um bis zu 15 % und keine Bundeskapitalertragssteuer auf die Wertsteigerung der neuen Investition.

University of the Virgin Islands Research and Technology Park (RTPark)

Dieses Programm bietet Anreize für technologieorientierte Unternehmen.

• Berechtigung: Technologieunternehmen, die Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten im RTPark durchführen.
• Vorteile: Ähnliche Vorteile wie das EDC-Programm, einschließlich signifikanter Reduzierungen der Einkommensteuer, Befreiungen von verschiedenen Steuern und reduzierten Zollgebühren.

Sustainable Tourism through Arts-based Revenue Stream (S.T.A.R.S.) Program

Diese Initiative unterstützt die Filmindustrie und andere kunstbasierte Unternehmen.

• Berechtigung: Unternehmen, die an Filmproduktionen und anderen kunstbezogenen Aktivitäten beteiligt sind.
• Vorteile: Die spezifischen Vorteile dieses Programms können je nach Art des Projekts variieren. Bitte konsultieren Sie die Programmrichtlinien für detaillierte Informationen.

Enterprise Zone Tax Incentives (EZC)

Konzipiert, um benachteiligte Gemeinden zu revitalisieren.

• Berechtigung: Unternehmen, die in ausgewiesenen Enterprise Zones tätig sind.
• Vorteile: Steuervergünstigungen ähnlich denen des EDC-Programms, mit Fokus auf Unternehmen in historischen Städten. Unternehmen, die als Museen, Kunstgalerien oder in erlebnisorientiertem Tourismus, Restaurants sowie bei der Produktion oder dem Verkauf lokaler Kulturprodukte tätig sind, können ebenfalls für Steuervergünstigungen in bestimmten Gebieten qualifizieren.

Weitere Steueranreize

Zusätzliche Steuervergünstigungen können für bestimmte Branchen oder Aktivitäten verfügbar sein. Die Virgin Islands-Regierung verwendet auch ein "mirror tax"-System, was bedeutet, dass sie im Allgemeinen dem U.S. Internal Revenue Code entspricht, aber Steuern an das Virgin Islands Bureau of Internal Revenue gezahlt werden. Bona fide residents of the USVI file taxes within the territory and may not be subject to U.S. federal income tax. Homestead credits are also available to eligible property owners in the Virgin Islands, providing several categories of property tax credits, including a General Homestead credit and additional credits for specific qualifications. Specific eligibility criteria and maximum benefit amounts vary for each category. Please consult official government resources and tax professionals for the most up-to-date and comprehensive details on these and other tax incentives in the U.S. Virgin Islands. Note that tax laws and regulations are subject to change. This information is valid as of February 5, 2025.