Arbeitgeber in Liberia haben mehrere Steuerverpflichtungen. Eine davon ist das Pay-As-You-Earn (PAYE) System, bei dem Arbeitgeber dafür verantwortlich sind, PAYE von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten und bis zum 10. des folgenden Monats an die Liberia Revenue Authority (LRA) abzuführen. Die PAYE-Sätze sind progressiv, wobei höhere Verdiener einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens als Steuer zahlen.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber in Liberia müssen 3% des Bruttogehalts eines Mitarbeiters an die National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP) beitragen. Dieser Beitrag wird wie folgt umverteilt:

• 6% an den National Pensions Fund
• 1,75% für das Employment Injury Scheme

Arbeitsunfallversicherung

Arbeitgeber sind verpflichtet, eine Arbeitsunfallversicherung für ihre Mitarbeiter abzuschließen. Diese Versicherung deckt Kosten im Zusammenhang mit arbeitsbedingten Verletzungen oder Krankheiten ab.

Andere mögliche Arbeitgebersteuern

Es gibt andere mögliche Steuern, für die Arbeitgeber haftbar sein können. Dazu gehören:

• Arbeitslosensteuer: Abhängig von der Branche und der Größe des Unternehmens können Arbeitgeber zur Zahlung von Arbeitslosensteuerbeiträgen verpflichtet sein.
• Grundsteuer: Arbeitgeber, die Eigentum besitzen, sind verpflichtet, Grundsteuern zu zahlen.

Aufzeichnungen und Berichterstattung

Arbeitgeber sind verpflichtet, genaue Aufzeichnungen über Gehaltsabrechnungen, Abzüge und Steuerabführungen zu führen. Jährliche Steuererklärungen müssen bei der Liberia Revenue Authority eingereicht werden, um die Steuerverpflichtungen und die Einhaltung der Vorschriften des Unternehmens zu melden.

Die Einkommensteuer in Liberia wird nach dem Pay-As-You-Earn (PAYE)-Prinzip erhoben, bei dem sie von den Arbeitgebern vom Gehalt der Arbeitnehmer abgezogen wird. Die PAYE-Sätze sind progressiv, was bedeutet, dass Personen mit höherem Einkommen einen höheren Prozentsatz an Einkommensteuer zahlen.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer in Liberia sind verpflichtet, zu Programmen beizutragen, die von der National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP) verwaltet werden. Dazu gehören:

• Nationales Rentensystem: 3% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers werden für die Altersvorsorge beigetragen.
• Arbeitsunfallversicherung: Weitere 1,75% werden abgezogen, um eine Absicherung bei arbeitsbedingten Verletzungen oder Krankheiten zu bieten.

Zusätzliche Abzüge

Es gibt weitere Abzüge, die auf das Gehalt eines Arbeitnehmers angewendet werden können.

• Gewerkschaftsbeiträge: Wenn ein Arbeitnehmer Mitglied einer Gewerkschaft ist, können Gewerkschaftsbeiträge von seinem Gehalt abgezogen werden.
• Freiwillige Beiträge: Arbeitnehmer können sich entscheiden, freiwillige Beiträge zu Altersvorsorgeplänen, Versicherungen oder anderen Sparprogrammen zu leisten. Diese Beiträge können ebenfalls von ihrem Gehalt abgezogen werden.

Liberia ist von einem System der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) zu einem System der Mehrwertsteuer (VAT) übergegangen. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Liberia beträgt 10 % und ist eine Verbrauchssteuer, die auf die Lieferung der meisten Waren und Dienstleistungen angewendet wird. Unternehmen fügen ihren Angeboten die Mehrwertsteuer hinzu, die dann an den Endverbraucher weitergegeben wird.

Mehrwertsteuerregistrierung

Unternehmen mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von mehr als L$ 3,5 Millionen müssen sich bei der Liberia Revenue Authority (LRA) für die Mehrwertsteuer registrieren. Eine freiwillige Registrierung ist jedoch auch für Unternehmen mit Umsätzen unter dieser Schwelle möglich.

Steuerpflichtige Dienstleistungen

Die Mehrwertsteuer gilt für eine Vielzahl von Dienstleistungen, die in Liberia erbracht werden. Dazu gehören professionelle Dienstleistungen wie Rechts-, Buchhaltungs-, Beratungs- und Architekturdienstleistungen, Telekommunikationsdienste, Transportdienste, Gastgewerbe-, Tourismus- und Unterhaltungsdienste sowie Bau- und Reparaturdienste.

Steuerbefreite Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen sind in Liberia von der Mehrwertsteuer befreit. Dazu gehören Finanzdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen, Gesundheits- und medizinische Dienstleistungen sowie öffentliche Verkehrsdienstleistungen.

Importierte Dienstleistungen

In Liberia importierte Dienstleistungen unterliegen ebenfalls der Mehrwertsteuer, wenn sie im Land konsumiert werden. Der Importeur der Dienstleistung ist in der Regel dafür verantwortlich, die Einfuhrmehrwertsteuer zu berechnen und zu zahlen.

Mehrwertsteuerrechnung

Mehrwertsteuerregistrierte Unternehmen sind verpflichtet, für alle steuerpflichtigen Lieferungen von Dienstleistungen Steuerrechnungen auszustellen. Die Steuerrechnung muss das Rechnungsdatum und die Rechnungsnummer, den Namen und die Adresse des Lieferanten sowie die Mehrwertsteuernummer, den Namen und die Adresse des Kunden (falls der Kunde mehrwertsteuerregistriert ist), eine Beschreibung der gelieferten Dienstleistungen und den Betrag der berechneten Mehrwertsteuer enthalten.

Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen

Mehrwertsteuerregistrierte Unternehmen müssen monatlich Mehrwertsteuererklärungen bei der LRA einreichen. Die Mehrwertsteuererklärung berechnet die Ausgangsmehrwertsteuer des Unternehmens (die auf Verkäufe erhobene Steuer) und die Eingangsmehrwertsteuer (die auf Einkäufe gezahlte Steuer). Wenn die Ausgangsmehrwertsteuer höher ist als die Eingangsmehrwertsteuer, muss das Unternehmen die Differenz an die LRA abführen. Umgekehrt, wenn die Eingangsmehrwertsteuer höher ist als die Ausgangsmehrwertsteuer, kann das Unternehmen möglicherweise eine Mehrwertsteuerrückerstattung erhalten.

Der Investitionskodex von Liberia bietet eine Reihe von Steueranreizen, um Investitionen anzuziehen, insbesondere in vorrangigen Sektoren.

Einkommensteuerbefreiungen

Berechtigte Unternehmen können eine Einkommensteuerbefreiung für bis zu 8 Jahre erhalten. Die Dauer der Befreiung hängt vom Sektor und der Höhe der Investition ab.

Zollfreie Importe

Fertigungsunternehmen können sich für die zollfreie Einfuhr von Rohstoffen, Maschinen und Ausrüstungen qualifizieren.

Gewinnrückführung

Investoren wird das Recht zugesichert, Gewinne frei rückzuführen.

Strategische Sektoren

Liberia priorisiert die folgenden Sektoren für Investitionsanreize:

• Fertigung und Agro-Verarbeitung
• Energie
• Tourismus
• Infrastruktur

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Liberia befindet sich im Prozess der Einrichtung von Sonderwirtschaftszonen (SEZs), die zusätzliche Anreize bieten, um Unternehmen anzuziehen. Diese Anreize können reduzierte Mietgebühren für Land, Steuerferien und vereinfachte Zollverfahren umfassen.

Weitere Anreize

• Beschleunigte Abschreibung: Unternehmen können beschleunigte Abschreibungszulagen auf qualifizierende Kapitalanlagen geltend machen.
• Verlustvortrag: Unternehmen können Verluste bis zu fünf Jahre vortragen, um sie mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen und so ihre Steuerlast zu reduzieren.

Berechtigung und Antragstellung

Spezifische Berechtigungskriterien gelten für verschiedene Steueranreize. Unternehmen, die an Steueranreizen interessiert sind, müssen sich bei der Nationalen Investitionskommission (NIC) bewerben.