LiberiaSteuerpflichten Detailliert

In Liberia haben Arbeitgeber verschiedene Steuerpflichten und Gehaltsabrechnungsverantwortungen zu erfüllen, einschließlich Einkommenssteuer, Sozialversicherungsbeiträge und spezifische Fristen für die Einreichung.

Arbeitgeberverpflichtungen

• Einkommensteuerabzug: Arbeitgeber müssen die Einkommensteuer monatlich vom Gehalt der Arbeitnehmer einbehalten, basierend auf einem progressiven Steuersystem. Die einbehaltene Steuer muss bis zum 10. Tag des Folgemonats an die Liberia Revenue Authority (LRA) abgeführt werden.
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen Beiträge zur Sozialversicherung über die National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP). Die aktuellen Sätze betragen 3% für Arbeitgeber und 4,75% für Arbeitnehmer, berechnet auf das gesamte Gehalt des Arbeitnehmers. Die Zahlung ist bis zum letzten Tag des Monats fällig. Ein Teil dieser Beiträge (6%) fließt in den National Pensions Fund, während ein weiterer Teil (1,75%) dem Employment Injury Scheme zugewiesen wird.
• Steuererklärung und Zahlung: Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, Arbeitgebersteuern und Sozialversicherungsbeiträge bei den zuständigen Behörden zu registrieren, einzureichen und zu zahlen. Zahlungen können für alle Steuern über Mobile Geld erfolgen. Die Abgabe der jährlichen Einkommensteuererklärungen ist typischerweise bis zum 31. März eines jeden Jahres fällig. Laut LRA wurde die Frist für das Steuerjahr 2024 jedoch auf den 30. April 2025 verlängert.

Einkommensteuersätze für Arbeitnehmer

Die jährlichen Einkommensteuersätze für ansässige Personen lauten wie folgt (Beträge in Liberianische Dollar - LRD):

• Bis zu 70.000 LRD: 0%
• 70.001 - 200.000 LRD: 5%
• 200.001 - 800.000 LRD: 15% + 6.500 LRD
• Über 800.000 LRD: 25% + 96.500 LRD

Nichtansässige Mitarbeiter werden mit einem Pauschalsatz von 15% auf ihr in Liberia erzieltes Einkommen besteuert.

Andere Steuern und Vorschriften

• Waren- und Dienstleistungssteuer (GST): Eine 7% GST gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Unternehmen, die einen jährlichen Schwellenwert von 5 Millionen LRD überschreiten, müssen sich für die GST registrieren.
• Mindestlohn: Ab Januar 2025 beträgt der Mindestlohn im öffentlichen Sektor 150 US-Dollar pro Monat. Der Mindestlohn im privaten Sektor beträgt 0,68 US-Dollar pro Stunde oder 5,50 US-Dollar pro Tag, gemäß dem Decent Work Act.
• Arbeitszeiten: Die Standardarbeitswoche beträgt 48 Stunden mit maximal acht Stunden pro Tag.

Zusätzliche Informationen

• Steuerjahr: 1. Januar bis 31. Dezember.
• Jahresurlaub: Arbeitnehmer haben Anspruch auf bezahlten Jahresurlaub, beginnend mit einer Woche im ersten Jahr, zwei Wochen nach einem Jahr, drei Wochen nach drei Jahren und vier Wochen nach fünf Jahren.

Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können sich aufgrund von Änderungen in Steuergesetzen oder Vorschriften ändern. Es wird stets empfohlen, sich bei der LRA oder einem Steuerfachmann über die aktuellsten Informationen und spezifische Anleitungen zu informieren.

In Liberia ziehen Arbeitgeber von den Gehältern der Mitarbeiter verschiedene Steuern und Beiträge ab, darunter Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wird auf Basis eines progressiven Steuersystems mit gestaffelten Sätzen berechnet. Die Sätze für das Steuerjahr 2025 sind wie folgt:

• Jährliches zu versteuerndes Einkommen (LRD) bis 70.000: 0%
• Jährliches zu versteuerndes Einkommen (LRD) 70.001 - 200.000: 5%
• Jährliches zu versteuerndes Einkommen (LRD) 200.001 - 800.000: 15% (6.500 LRD plus 15% des Überschusses über 200.000 LRD)
• Jährliches zu versteuerndes Einkommen (LRD) über 800.000: 25% (96.500 LRD plus 25% des Überschusses über 800.000 LRD)

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die Einkommensteuer monatlich von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten und sie innerhalb von 10 Tagen nach Monatsende an die Steuerbehörden abzuführen. Nicht monetäre Vorteile, wie Firmenautos oder Wohnraum, sind in der Regel steuerpflichtig, obwohl einige Ausnahmen gelten. Zum Beispiel sind nicht monetäre Leistungen bis zu 100.000 LRD jährlich steuerbefreit.

Sozialversicherungsbeiträge

Sowohl Arbeitgeber als auch Mitarbeiter leisten Beiträge zur National Social Security and Welfare Corporation (NASSCORP). Der Beitragsanteil beträgt für beide 4% des monatlichen Bruttogehalts des Mitarbeiters. Arbeitgeber ziehen den Anteil des Mitarbeiters von seinem Gehalt ab und führen beide Anteile an NASSCORP ab. Es ist wichtig zu beachten, dass Änderungen der Steuersätze im Rahmen des liberianischen Haushaltsvorschlags 2026 möglich sind, um die Goods and Services Tax (GST) durch eine Mehrwertsteuer (VAT) zu ersetzen, obwohl Details noch bestätigt werden müssen.

Andere Abzüge

Andere Abzüge von den Gehältern der Mitarbeiter können umfassen:

• Andere gesetzliche Abzüge: Keine Informationen verfügbar
• Freiwillige Abzüge: Diese können Gewerkschaftsbeiträge, Krankenversicherungsprämien (falls nicht vom Arbeitgeber übernommen) oder Beiträge zu Altersvorsorgeplänen umfassen.
• Gerichtlich angeordnete Abzüge: Pfändungen für Schulden oder Unterhaltsverpflichtungen.

Goods and Services Tax (GST)

Seit Februar 2025 erhebt Liberia eine 10%ige Goods and Services Tax (GST) auf die meisten Waren und Dienstleistungen. Unternehmen ziehen derzeit keine Vorsteuer-GST ab, was zu Steuerspiralen führen kann. Hinweis: Liberia plant, 2026 ein Mehrwertsteuersystem einzuführen, das die GST ersetzt. Details zum Übergang und zu möglichen Sätzen werden derzeit noch entwickelt. Dieses neue System soll Probleme beheben, die durch die GST entstehen, wie die Unfähigkeit der Unternehmen, Vorsteuer abzuziehen.

Wichtige Überlegungen für Arbeitgeber

Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber in Liberia über Steuergesetze und -regelungen auf dem Laufenden bleiben. Die Nutzung eines Employer of Record (EOR) kann den komplizierten Lohnabrechnungsprozess erheblich vereinfachen, indem korrekte Steuerberechnungen und die Einhaltung der Vorschriften sichergestellt werden. EORs übernehmen alle Aspekte der liberianischen Gehaltsabrechnung, einschließlich Steuerabzügen, Sozialversicherungsbeiträgen und Einhaltung lokaler Arbeitsgesetze. Dies ermöglicht es Unternehmen, sich auf ihr Kerngeschäft zu konzentrieren, ohne die zusätzliche Belastung, komplexe Lohnabrechnungsprozesse in einer fremden Rechtsordnung zu managen. Angesichts der geplanten Einführung der Mehrwertsteuer im Jahr 2026 wird die Nutzung eines EORs noch wichtiger, um den Übergang reibungslos zu gestalten.

Liberia verwendet derzeit ein System der Waren- und Dienstleistungssteuer (Goods and Services Tax, GST), wechselt jedoch zu einem System der Mehrwertsteuer (Value Added Tax, VAT).

Aktuelles GST-System (Stand Februar 2025)

• GST-Satz: Der standardmäßige GST-Satz beträgt 10%. Es gibt auch zusätzliche Sätze für bestimmte Waren und Dienstleistungen.
  • Ein höherer Satz von 10% gilt für Hotelunterkünfte, internationale Reisen und Glücksspiel. Ein Satz von 15% gilt für Telekommunikationsdienste.
• Befreiungen: Bestimmte Waren und Dienstleistungen sind von der GST befreit, darunter landwirtschaftliche Produkte, medizinische Dienstleistungen, medizinische Versorgung oder Medikamente, Bildungsdienstleistungen, Lehrbücher, Lebensmittel, pharmazeutische oder medizinische Zubereitungen, medizinische Hilfsmittel, Waren zur Unterstützung von Menschen in Not und bestimmte Rohstoffe.
• Registrierungsschwelle: Unternehmen, deren steuerpflichtige Lieferungen oder Dienstleistungen in den letzten 12 Monaten insgesamt 3.000.000 L$ erreichen oder überschreiten, oder bei denen erwartet wird, dass sie diesen Betrag in den nächsten 12 Monaten überschreiten, müssen sich für die GST registrieren.
• Einreichung und Zahlung: GST-Erklärungen müssen innerhalb von 21 Tagen nach Ende jedes Steuerzeitraums (monatlich) eingereicht werden. Die Zahlung ist ebenfalls an diesem Datum fällig. Für Importe ist die GST bei Ankunft am Eingangshafen zahlbar. Steuerrechnungen müssen innerhalb von zehn Tagen nach Erbringung der Dienstleistung ausgestellt werden.
• Übergang zur Mehrwertsteuer (VAT): Liberia plant, das GST-System bis Januar 2026 durch ein Mehrwertsteuer (VAT)-System zu ersetzen. Der vorgeschlagene VAT-Satz beträgt 18%.

Zukünftiges VAT-System (ab Januar 2026 in Kraft)

• VAT-Satz: Der vorgeschlagene standardmäßige VAT-Satz beträgt 18%.
• Abzugsfähige Vorsteuer: Das VAT-System ermöglicht es Unternehmen, die Vorsteuer abzuziehen, anders als das derzeitige GST-System.

Bitte beachten Sie: Die bereitgestellten Informationen basieren auf den Daten vom heutigen Tag, dem 5. Februar 2025, und können sich ändern. Überprüfen Sie immer bei offiziellen Regierungsquellen die aktuellsten Vorschriften.

Liberia bietet mehrere steuerliche Anreize, um Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Investitionsanreize

Liberia gewährt verschiedene steuerliche Anreize gemäß dem Liberia Revenue Code und den zugehörigen Vorschriften.

• Sektoren mit Anspruch auf Anreize: Ab dem 7. Juli 2017 umfassen die qualifizierenden Sektoren Tourismus, Herstellung, Energie, Gesundheitsdienste, Immobilien, Transport, Technologie, Landwirtschaft (einschließlich Geflügelzucht, Gartenbau, sowie Anbau und Verarbeitung von Kautschuk und Ölpalme), Export von Meeresprodukten und Abfallwirtschaft. Diese Sektoren sind von der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) und Einfuhrzöllen befreit. Beachten Sie, dass das Ministerium für Finanzen und Entwicklungsplanung am 17. Juni 2024 eine Verwaltungsverordnung erlassen hat, um die qualifizierenden Sektoren genauer zu definieren.

• Investitionsschwellen: Investitionen zwischen 500.000 US$ und 9,9 Millionen US$ in priorisierten Sektoren können von Anreizen wie Vermögens- und Steuerabschreibungen profitieren und sind von GST, Zollgebühren und Stempelgebühren für Einkommensteuern befreit. In den Sektoren Landwirtschaft und Gesundheitswesen beträgt die Mindestkapitalinvestition, um sich zu qualifizieren, 50.000 US$. Investitionen über 10 Millionen US$ erfordern die Aushandlung eines Konzessionsvertrags, der gesetzlich verankert wird.

• Zusätzliche Vorteile: Genehmigte Projekte können auch Unterstützung bei der Sicherung von Krediten, Kreditgarantien von der Zentralbank sowie Vorzugsleasetarife für Land in regierungseigenen Industrieparks erhalten, zusammen mit Zollschutz und möglichem staatlichen Ankauf von Projektergebnissen.

Antragsverfahren für Anreize

• Reichen Sie die erforderlichen Unterlagen bei der National Investment Commission (NIC) ein, einschließlich Gewerbeanmeldung, Gründungsurkunden, Geschäftsplan, Steuerbescheid und den Geschäftsplan in gedruckter und digitaler Form.

• Die NIC wird eine wirtschaftliche Bewertung basierend auf dem Mehrwertpotential, der Schaffung von Arbeitsplätzen, der Beteiligung von Liberianern und der Verwendung lokaler Materialien durchführen. Eine Empfehlung wird dann an das Ministerium für Finanzen und Entwicklungsplanung zur Zertifizierung gesendet.

• Das Finanzministerium wird den Antrag genehmigen oder ablehnen; wenn genehmigt, wird ein Investitionsanreizvertrag unterzeichnet. Eine Mindestanzahlung von 50.000 US$ auf ein liberianisches Bankkonto ist erforderlich, bevor ein Anreizzertifikat ausgestellt wird (ausgenommen Krankenhaus- und Bildungsinvestitionen). Es wird empfohlen, Rohstoffe lokal zu beziehen, und bestimmte Gegenstände wie Büromaterial, Möbel und einige Fahrzeuge sind von Zollbefreiungen ausgeschlossen.

Steuermaßnahmen & Vorgeschlagene Änderungen

• Vorgeschlagene Mehrwertsteuer: Liberia plant die Einführung einer 18%igen Mehrwertsteuer (VAT) bis 2026, die die derzeitige 10%ige Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ersetzen soll.

• Erhöhung der Quellensteuer: Der Haushaltsplan 2025 schlägt vor, die Quellensteuer auf Beratungsleistungen von 2% auf 10% zu erhöhen.

Allgemeine Steuerinformationen

Liberia bietet im Allgemeinen ein liberales Geschäftsumfeld. Obwohl spezifische Details zum umfassenderen Steuersystem in diesem Überblick nicht enthalten sind, ist es für Investoren wichtig, den gesamten Umfang ihrer Steuerpflichten zu verstehen. Die Beratung mit einem Steuerberater, der auf liberianische Vorschriften spezialisiert ist, wird dringend empfohlen. Der bereitgestellte Überblick ist aktuell am 5. Februar 2025 und könnte sich aufgrund gesetzlicher Aktualisierungen oder politischer Überarbeitungen ändern.