Arbeitgeber in Jamaika haben mehrere Steuerverpflichtungen, einschließlich Beiträgen zum National Insurance Scheme (NIS), National Housing Trust (NHT), Education Tax und dem Human Employment and Resource Training Trust/National Training Agency (HEART Trust/NTA).

National Insurance Scheme (NIS)

Arbeitgeber zahlen 3% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers an das NIS. Die Beiträge werden auf der Grundlage eines maximalen Gehalts von JMD $5 Millionen pro Jahr berechnet. Der Zweck der NIS-Beiträge besteht darin, eine Vielzahl von Sozialhilfeprogrammen zu finanzieren, einschließlich Altersrenten, Hinterbliebenenleistungen, Invaliditätsleistungen und Arbeitsunfallleistungen.

National Housing Trust (NHT)

Für den NHT zahlen Arbeitgeber ebenfalls 3% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers. Die Beiträge werden typischerweise auf der Grundlage eines maximalen Gehalts von JMD $5 Millionen pro Jahr berechnet. Das Ziel der NHT-Beiträge ist es, Wohnlösungen und -leistungen für jamaikanische Arbeiter bereitzustellen.

Education Tax

Arbeitgeber zahlen 3,5% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers für die Education Tax. Die Mittel aus dieser Steuer werden für öffentliche Bildungsprogramme in Jamaika verwendet.

Human Employment and Resource Training Trust/National Training Agency (HEART Trust/NTA)

Arbeitgeber zahlen 3% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers an das HEART Trust/NTA. Der Zweck dieser Beiträge besteht darin, berufliche Ausbildungs- und Qualifizierungsprogramme für die jamaikanische Belegschaft zu finanzieren.

Wichtige Überlegungen

Arbeitgeberbeiträge zum NIS, NHT, Education Tax und HEART Trust/NTA werden im Allgemeinen als steuerlich absetzbare Ausgaben betrachtet. Arbeitgeber sind verpflichtet, monatliche Erklärungen einzureichen und die abgezogenen Beiträge an die Tax Administration Jamaica zu überweisen.

In Jamaika wird das Pay-As-You-Earn (PAYE) System für die Einkommensteuer verwendet. Dies ist ein progressives Steuersystem, was bedeutet, dass diejenigen, die mehr verdienen, einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens als Steuer zahlen. Die ersten JMD $1,5 Millionen Ihres Einkommens sind von der Einkommensteuer befreit, mit zusätzlichen Befreiungen für Personen ab 65 Jahren und diejenigen mit genehmigten Altersvorsorgefonds oder Rentensystemen.

National Insurance Scheme (NIS)

Arbeitnehmer tragen 3% ihres Bruttogehalts zum National Insurance Scheme (NIS) bei. Die Beiträge werden auf ein maximales Gehaltslimit von JMD $5 Millionen pro Jahr berechnet. Die Mittel aus den NIS-Beiträgen werden für verschiedene Sozialhilfeprogramme verwendet, einschließlich Altersrenten, Hinterbliebenenleistungen, Invaliditätsleistungen und Arbeitsunfallleistungen.

National Housing Trust (NHT)

Der National Housing Trust (NHT) verlangt von den Arbeitnehmern, 2% ihres Bruttogehalts beizutragen. Die Beiträge werden typischerweise auf ein maximales Gehalt von JMD $5 Millionen pro Jahr berechnet. Der Zweck der NHT-Beiträge besteht darin, Wohnlösungen und Vorteile für jamaikanische Arbeiter bereitzustellen.

Bildungsteuer

Arbeitnehmer tragen 2,25% ihres Bruttogehalts (nach NIS- und Altersvorsorge-/Pensionsabzügen) zur Bildungsteuer bei. Diese Steuer wird zur Finanzierung öffentlicher Bildungsprogramme in Jamaika verwendet.

Wichtige Überlegungen

Obwohl die Steuern monatlich einbehalten werden, sind die Arbeitnehmer dennoch verpflichtet, eine jährliche Einkommensteuererklärung abzugeben, um ihre endgültige Steuerschuld abzugleichen.

In Jamaika dient die allgemeine Verbrauchssteuer (GCT) als die landeseigene Version einer Mehrwertsteuer (MwSt). Der Standard-GCT-Satz beträgt 15% für die meisten Waren und Dienstleistungen, wobei ein ermäßigter Satz von 10% auf Stromlieferungen für Privatkunden angewendet wird.

GCT auf Dienstleistungen

Die meisten in Jamaika erbrachten Dienstleistungen unterliegen dem Standard-GCT-Satz von 15%. Eine begrenzte Anzahl von Dienstleistungen ist jedoch von der GCT befreit. Dazu gehören Finanzdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen, Gesundheitsdienstleistungen und die Vermietung von Wohnimmobilien.

Ort der Leistungserbringung für Dienstleistungen

Die allgemeine Regel besagt, dass GCT dort angewendet wird, wo die Dienstleistungen konsumiert werden. Für die meisten Dienstleistungen wäre dies der Standort Ihres Kunden. Bestimmte Dienstleistungen, wie Telekommunikation und Rundfunk, haben jedoch spezifische Regeln bezüglich des Leistungsortes.

GCT für Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen

Unternehmen mit steuerpflichtigen Umsätzen von mehr als JMD $15 Millionen jährlich sind in der Regel verpflichtet, sich für die GCT zu registrieren. Registrierte Unternehmen müssen GCT auf ihre Dienstleistungen erheben und im Namen der Steuerbehörden einziehen. Sie können auch Abzüge für die auf ihre berechtigten Geschäftseinkäufe gezahlte GCT (Vorsteuer-GCT) geltend machen. GCT-registrierte Unternehmen müssen periodische GCT-Erklärungen abgeben und die Differenz zwischen der erhobenen GCT (Ausgangs-GCT) und der abzugsfähigen GCT (Vorsteuer-GCT) abführen.

Wichtige Hinweise

Bestimmte Dienstleistungen können spezielle GCT-Regeln oder -Behandlungen haben. Für komplexe Situationen oder um die vollständige Einhaltung sicherzustellen, wird empfohlen, einen Steuerberater oder Buchhalter mit Fachkenntnissen in jamaikanischer GCT zu konsultieren.

Steueranreize können für Unternehmen ein bedeutender Vorteil sein, da sie finanzielle Entlastung bieten und Wachstum und Entwicklung fördern. Hier sind einige allgemeine und branchenspezifische Steueranreize, die Unternehmen nutzen können:

Beschäftigungssteuergutschrift (ETC)

Unternehmen, die Steuern einreichen und gesetzliche Abzüge vollständig und pünktlich zahlen, können für eine ETC in Frage kommen. Diese Gutschrift ist auf den niedrigeren Betrag der fristgerecht abgeführten Lohnsteuern oder 30% der auf Gewinne zu zahlenden Einkommensteuer begrenzt.

Investitionszulagen

Unternehmen können Investitionszulagen für Industrieimmobilien in Anspruch nehmen, wenn sie ihre jährlichen Steuererklärungen einreichen.

Verlustvortrag

Unternehmen dürfen bis zu 50% ihrer Verluste in das folgende Steuerjahr vortragen, wodurch ihre zukünftigen Einkommensteuerbelastungen reduziert werden.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Entwickler und Bewohner innerhalb von SEZs können sich für reduzierte Einkommensteuersätze, Befreiung von Grundsteuer, Übertragungssteuer und Zollgebühren qualifizieren.

Stadterneuerungsgesetz

Unternehmen, die Entwicklungsprojekte in ausgewiesenen Sonderentwicklungsgebieten durchführen, profitieren von Stadterneuerungsanleihen, steuerfreien Mieteinnahmen und Befreiung von Übertragungssteuer und Stempelgebühren auf verbesserte Immobilien.

Film-, Animations- und Musikindustrie

Es gibt spezifische Steueranreize, um Investitionen und Entwicklungen in diesen Sektoren zu fördern.

Bauxit- und Aluminiumindustrie

Gezielte Steuererleichterungsprogramme stehen zur Unterstützung von Unternehmen in diesen Branchen zur Verfügung.

Omnibus-Steueranreize

Ein Paket von Anreizen, das darauf abzielt, Steuervergünstigungen für Unternehmen zu vereinfachen und zu vereinheitlichen.

Junior-Börsennotierung

Unternehmen, die an der Junior-Börse notiert sind, haben Anspruch auf Einkommensteuerbefreiungen in den ersten fünf Jahren der Notierung (für Notierungen vor dem 1. Januar 2017).

Mikro-, Klein- und Mittelständische Unternehmen (MSMEs)

Es gibt eine nicht erstattungsfähige Einkommensteuergutschrift für MSMEs, die bestimmte Umsatzkriterien erfüllen.

Bitte beachten Sie, dass sich Steuerrecht und Anreize regelmäßig ändern. Es wird empfohlen, sich mit der Steuerverwaltung Jamaika (TAJ) oder einem Steuerberater in Verbindung zu setzen, um die aktuellsten Informationen zu erhalten. Ziehen Sie in Betracht, professionellen Rat einzuholen, um festzustellen, für welche Anreize Ihr Unternehmen speziell in Frage kommt und wie Sie diese am besten nutzen können.