In der Demokratischen Republik Kongo haben Arbeitgeber mehrere Steuerpflichten.

Registrierung

Arbeitgeber müssen sich beim Nationalen Sozialversicherungsinstitut (INSS) registrieren und eine Steueridentifikationsnummer (NIF) von der Generaldirektion für Steuern (DGI) erhalten.

Lohnsteuern

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer der Mitarbeiter gemäß der progressiven Steuerskala vom Gehalt der Mitarbeiter einzubehalten. Sie müssen auch eine einheitliche Steuer auf Vergütungen (IPR) zu unterschiedlichen Sätzen zahlen, abhängig von der Art des Mitarbeiters und der Branche.

Sozialversicherungsbeiträge für Mitarbeiter sind ebenfalls eine Verantwortung des Arbeitgebers. Dazu gehören Beiträge zur Altersvorsorge (Rente), Berufsunfällen, Familienzulagen, dem Nationalen Fonds für Berufliche Weiterbildung (INPP) und dem Nationalen Arbeitsamt (ONEM).

Steuer auf außergewöhnliche Gehälter (IER)

Arbeitgeber sind verpflichtet, eine Steuer von 25% auf die Vergütung von Expatriate-Mitarbeitern zu zahlen. Für Bergbauunternehmen wird dieser Satz auf 10% reduziert.

Einreichung und Zahlung

Arbeitgeber müssen Lohnsteuererklärungen einreichen und Zahlungen bis zum 15. Tag des Monats nach der Gehaltszahlung und bis zum 15. Tag des Jahres nach dem Jahr der Gehaltszahlung für die jährliche Erklärung leisten.

Strafen

Die Nichteinhaltung der Steuerpflichten kann zu Strafen von 20% bis 40% des geschuldeten Steuerbetrags sowie zu Zinsen von 2% pro Monat auf verspätete Zahlungen führen.

Zusätzliche Hinweise

Der Kongo hat zwei separate Steuergebiete: Die Republik Kongo (Brazzaville) und die Demokratische Republik Kongo (Kinshasa). Steuerrecht und -vorschriften können sich häufig ändern, daher ist es wichtig, einen qualifizierten Steuerberater oder Buchhalter zu konsultieren, um die Einhaltung der aktuellen Vorschriften sicherzustellen.

In der Demokratischen Republik Kongo unterliegen Arbeitnehmer der Einkommensteuer (PIT) auf ihre Gehälter und andere steuerpflichtige Einkünfte. Der PIT-Satz ist progressiv und reicht von 0% bis 40%. Die Steuerklassen und -sätze können jährlich geändert werden. Zum Beispiel könnten die Steuerklassen für Arbeitnehmer 0% auf Einkommen bis zu CDF 546.000, 20% auf Einkommen von CDF 546.001 bis CDF 1.540.000 und 40% auf Einkommen über CDF 1.540.000 betragen.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer leisten einen Teil ihres Einkommens zur Sozialversicherung. Dies umfasst die Altersrente (Pension) mit einem Satz von 5%, Berufsrisiken mit 1,5%, Familienzulagen mit 6,5% und den Nationalen Berufsförderungsfonds (INPP) mit 1% bis 3%. Diese Beiträge sind obligatorisch und werden vom Gehalt der Arbeitnehmer abgezogen.

Einheitssteuer auf Vergütungen (IPR)

Eine zusätzliche Steuer von 7,5% für ansässige Arbeitnehmer und 6% für nicht ansässige Arbeitnehmer wird vom Gehalt einbehalten. Bestimmte Branchen, wie Ölgesellschaften, können unterschiedliche IPR-Sätze haben.

Außergewöhnliche Gehaltssteuer (IER)

Expatriate-Arbeitnehmer unterliegen einer Steuer von 25% auf ihre Vergütung (10% für Bergbauunternehmen).

Krankenversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer können zu einem Krankenversicherungsplan beitragen, entweder über ihren Arbeitgeber oder individuell. Die Beitragssätze variieren je nach Plan und Anbieter.

Weitere mögliche Abzüge

Weitere mögliche Abzüge umfassen Gewerkschaftsbeiträge, wenn man Mitglied einer Gewerkschaft ist, Gebühren für Berufsverbände, wenn man Mitglied eines Berufsverbands ist, und gerichtlich angeordnete Abzüge wie Unterhaltszahlungen oder Alimente.

Wichtige Hinweise

Steuergesetze und -vorschriften im Kongo können sich ändern. Es ist wichtig, einen qualifizierten Steuerberater oder Buchhalter zu konsultieren, um die Einhaltung der aktuellen Vorschriften sicherzustellen. Arbeitnehmer sollten ihre Gehaltsabrechnungen sorgfältig überprüfen, um die spezifischen Abzüge von ihrem Gehalt zu verstehen.

In beiden der Republik Kongo und der Demokratischen Republik Kongo müssen Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, sich für die Mehrwertsteuer (MwSt.) registrieren, wenn ihr Umsatz eine bestimmte Schwelle überschreitet. Unternehmen, die unterhalb dieser Schwelle liegen, können sich jedoch freiwillig registrieren.

Republik Kongo

Der Standard-MwSt.-Satz in der Republik Kongo beträgt 18%. Zusätzlich dazu wird eine Zusatzsteuer von 5% erhoben, wodurch der effektive MwSt.-Satz auf 18,9% steigt. Diese Zusatzsteuer ist nicht abzugsfähig. Ein ermäßigter Satz von 5% gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

Dienstleistungen, die innerhalb der Republik Kongo erbracht werden und der MwSt. unterliegen, umfassen professionelle Dienstleistungen, technische Dienstleistungen, Reparaturen und Wartung, Telekommunikation, Transport, Gastgewerbe und alle anderen Dienstleistungen, die gegen Entgelt im Land erbracht werden.

Die MwSt. wird auf den Wert der erbrachten Dienstleistung berechnet, der in der Regel alle Kosten, Steuern, Abgaben und sonstigen Gebühren im Zusammenhang mit der Dienstleistung, jedoch ohne die MwSt. selbst, umfasst. MwSt.-Erklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht, wobei die Fristen für die Einreichung und Zahlung von den Steuerbehörden festgelegt werden.

Demokratische Republik Kongo

In der Demokratischen Republik Kongo beträgt der Standard-MwSt.-Satz 16%, mit einem ermäßigten Satz von 8% für bestimmte wesentliche Waren und Dienstleistungen.

Die meisten Dienstleistungen, die innerhalb der DRC erbracht werden, unterliegen der MwSt. Es gibt jedoch spezifische Ausnahmen, einschließlich wesentlicher Waren und Dienstleistungen (oft dem ermäßigten Satz von 8% unterliegend), Exporte und bestimmte Finanzdienstleistungen.

Steuerpflichtige Dienstleistungen müssen von MwSt.-Rechnungen begleitet werden, die bestimmte gesetzliche Anforderungen erfüllen. MwSt.-Erklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht, normalerweise bis zum 15. des folgenden Monats.

In der Demokratischen Republik Kongo können Unternehmen von einer Vielzahl von Steueranreizen profitieren. Diese umfassen Befreiungen und Ermäßigungen der Körperschaftsteuer (CIT) für Investitionen in Sonderwirtschaftszonen (SEZs) und Industriegebiete, mit CIT-Befreiung für die ersten 6-10 Jahre, je nach Zone, und reduzierten CIT-Sätzen von 5-15% für die Folgejahre. Es gibt auch Befreiungen von Registrierungsgebühren für die Unternehmensgründung und reduzierte Sätze auf Übertragungsurkunden.

Investitionen in abgelegenen Gebieten können eine CIT-Befreiung von bis zu 10 Jahren genießen, und weitere Vorteile können zollfreie Importe von Ausrüstungen und Materialien umfassen. Investitionen in vorrangige Sektoren wie Landwirtschaft, Fertigung, Infrastruktur und erneuerbare Energien können je nach spezifischem Projekt für CIT-Ermäßigungen oder Befreiungen in Frage kommen.

Neugegründete Unternehmen können in den ersten zwei Betriebsjahren von einer 50%igen CIT-Ermäßigung profitieren. Unternehmen können auch Vermögenswerte schneller abschreiben, wodurch das zu versteuernde Einkommen in den ersten Betriebsjahren reduziert wird.

Unternehmen, die bestimmte Kriterien erfüllen, wie z.B. eine Mindestinvestition von 200.000 USD, können sich für Vorteile gemäß dem Investitionskodex qualifizieren. Diese Vorteile umfassen Zoll- und Steuerbefreiungen für Importe von Maschinen, Materialien und Ausrüstungen, Steuerbefreiung auf Gewinne für einen Zeitraum von 30 Tagen und Befreiung von der Grundsteuer.

Weitere Anreize

Im Bergbausektor gibt es reduzierte Quellensteuer auf Zinsen, die auf ausländische Darlehen gezahlt werden, reduzierte Quellensteuer auf Dividenden und eine außergewöhnliche Steuer für die Vergütung von Expatriates zu einem niedrigeren Satz. Bestimmte Ausgaben, wie z.B. Ausbildungskosten und Forschung und Entwicklung, können für zusätzliche Abzüge in Frage kommen.

Republik Kongo

In der Republik Kongo können Unternehmen von einer CIT-Befreiung für 5-6 Jahre in Sonderwirtschaftszonen und Industriegebieten profitieren. Reduzierte CIT-Sätze von 10-20% gelten für die Folgejahre. Es gibt einen einheitlichen Steuersatz auf Vergütungen (IPR) von 2,5%, dauerhaft. Befreiung von Registrierungsgebühren für die Unternehmensgründung und reduzierte Sätze auf Übertragungsurkunden sind ebenfalls verfügbar. Gesundheitsfreie Zonen bieten eine CIT-Befreiung für 10 Jahre.

Wichtige Überlegungen

Es ist wichtig, die spezifischen Anforderungen und Zulassungskriterien für jeden Anreiz sorgfältig zu prüfen, um die Einhaltung sicherzustellen. Konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerberater oder Buchhalter, um die vorteilhaftesten Anreize für Ihr Unternehmen zu bestimmen und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen. Steuerrecht und Anreize im Kongo können sich häufig ändern, daher bleiben Sie über etwaige Aktualisierungen informiert, um sicherzustellen, dass Sie die verfügbaren Vorteile für Ihr Unternehmen maximieren.