Was ist ein Nichtdiskriminierungstest?

Nichtdiskriminierungstests (NDT) sind eine jährliche Bewertung des Leistungsprogramms einer Organisation, die sich insbesondere darauf konzentriert, sicherzustellen, dass hochbezahlte Mitarbeiter (HCEs) keine bevorzugte Behandlung oder besseren Zugang zu Leistungen im Vergleich zu anderen Mitarbeitern erhalten. Diese Praxis ist durch das Employee Retirement Income Security Act (ERISA) vorgeschrieben, das verlangt, dass qualifizierte Altersvorsorgepläne kein selektives oder diskriminierendes Verhalten aufweisen. Alle berechtigten Mitarbeiter müssen gleichen Zugang zu Leistungen haben, einschließlich Investitionsmöglichkeiten, Arbeitgeberbeiträgen und Steuerabzügen gemäß ERISA.

Zweck und Umfang von NDT

Der Internal Revenue Service (IRS) überwacht Nichtdiskriminierungstests, um den qualifizierten Status von Altersvorsorgeplänen aufrechtzuerhalten und die in ERISA festgelegten Safe-Harbor-Bestimmungen einzuhalten. Während NDT ursprünglich zur Regulierung von 401(k)-Plänen eingeführt wurde, erstreckt sich der Anwendungsbereich nun auch auf andere Pläne gemäß IRC Section 125, wie Gesundheitskonten (HSAs), Gesundheitsrückerstattungskonten (HRAs) und flexible Ausgabenkonten (FSAs). NDTs sollten jährlich durchgeführt werden, wobei Berichte bis zum letzten Tag des Planjahres beim IRS eingereicht werden müssen. Das Nichtbestehen von NDTs erfordert Korrekturmaßnahmen durch Arbeitgeber, um die Plan-Compliance sicherzustellen.

Sicherstellung finanzieller Gleichheit

NDT stellt sicher, dass Arbeitgeber Parität bei den Beitragsraten zu Leistungen zwischen HCEs und nicht hochbezahlten Mitarbeitern (NHCEs) aufrechterhalten. Darüber hinaus wird überprüft, dass Arbeitgeber keine unfairen Steuervorteile aus ihren 401(k)-Beiträgen ziehen, wodurch finanzielle Gleichheit am Arbeitsplatz gewährleistet wird. Verschiedene Arten von Leistungen erfordern unterschiedliche NDTs, einschließlich des Actual Deferral Percentage (ADP) Tests, des Actual Contribution Percentage (ACP) Tests und des Top-Heavy Tests, unter anderem.

Durchführung von ADP- und ACP-Tests

Actual Deferral Percentage (ADP) Test: Vergleicht die durchschnittlichen Gehaltsumwandlungen von HCEs und NHCEs für ihre 401(k)-Beiträge. Arbeitgeber berechnen die jährliche HCE-Beitragsrate und die jährliche NHCE-Beitragsrate und stellen sicher, dass erstere die vom IRS festgelegten Grenzen nicht überschreitet. Actual Contribution Percentage (ACP) Test: Bewertet sowohl die vom Arbeitgeber geleisteten Beiträge als auch die nachsteuerlichen Mitarbeiterbeiträge zusätzlich zu den Mitarbeiterumwandlungen für jede Gruppe (HCEs und NHCEs). Arbeitgeber berechnen die ACP für jede Gruppe und stellen die Einhaltung der IRS-Vorschriften sicher.

Compliance und Anpassung

Arbeitgeber müssen über die aktuellen Gesetze und Vorschriften zur NDT informiert bleiben und Experten konsultieren, um die Compliance in verschiedenen Leistungsplänen aufrechtzuerhalten. Die spezifischen Testverfahren und Anforderungen können sich mit regulatorischen Änderungen weiterentwickeln, was eine kontinuierliche Wachsamkeit und Anpassung erfordert, um die Plan-Compliance und finanzielle Gleichheit innerhalb der Organisation sicherzustellen.