Wann ist Formular W-8BEN notwendig und wofür ist es?

Formular W-8BEN dient als Erklärung des ausländischen Status für Nicht-US-Bürger und Unternehmen, um eine vollständige 30%ige Steuerabzug auf in den USA erzielte Einkünfte zu verhindern. Es bescheinigt den ausländischen Status und ermöglicht es Einzelpersonen und Unternehmen, Abkommensvorteile oder Befreiungen von der Quellensteuer zu beanspruchen.

Bedeutung der Einhaltung:

Die Einhaltung des Formulars W-8BEN ist für ausländische Auftragnehmer und Unternehmen, die mit US-Firmen zusammenarbeiten, entscheidend, um unnötige Steuerabzüge zu vermeiden. Das Versäumnis, das Formular einzureichen, kann zu einem vollständigen Steuerabzug auf in den USA erzielte Einkünfte führen.

IRS-Update 2021:

Die IRS hat 2021 eine aktualisierte Version des Formulars W-8BEN herausgegeben, um den Änderungen der US-Steuervorschriften gerecht zu werden. Es ist wichtig, das aktuellste Formular zu verwenden, um die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen.

Berechtigung und Gültigkeit:

Formular W-8BEN ist für ausländische Einzelpersonen vorgesehen, während Unternehmen das Formular W-8BEN-E verwenden sollten. Das Formular bleibt drei Jahre gültig, es sei denn, die persönlichen Umstände ändern sich. Es ermöglicht Einzelpersonen und Unternehmen aus Ländern mit Steuerabkommen mit den USA, reduzierte Quellensteuersätze zu genießen.

Vorteile von Steuerabkommen:

Richtig ausgefüllte W-8-Formulare ermöglichen es Einzelpersonen und Unternehmen aus Abkommensländern, reduzierte Quellensteuersätze zu beanspruchen und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Dieser Vorteil gilt für verschiedene Einkommensarten, einschließlich Vergütungen für Dienstleistungen, Zinsen, Dividenden, Mieten, Lizenzgebühren, Prämien und Renten.

Formular W-8BEN-E:

Formular W-8BEN-E ist für ausländische Unternehmen, die US-Einkünfte erhalten. Ähnlich wie Formular W-8BEN ermöglicht es ausländischen Unternehmen, Abkommensvorteile oder Befreiungen von der Quellensteuer zu beanspruchen. Das Versäumnis, ein genaues Formular W-8BEN-E bereitzustellen, kann zu einem vollständigen Steuerabzug führen.

Wann das Formular W-8BEN oder W-8BEN-E auszustellen ist:

Unternehmen sollten von jeder nicht-US-Person oder jedem nicht-US-Unternehmen, das US-Einkünfte erhält, das Formular W-8BEN oder W-8BEN-E einholen. Die Formulare sollten vom Quellensteuerabzugspflichtigen oder Zahler aufbewahrt werden und nicht bei der IRS eingereicht werden.

Ausfüllen des Formulars W-8BEN:

Teil I: Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten Geben Sie persönliche Informationen an, einschließlich Name, Staatsangehörigkeit, ständige Wohnadresse, Postadresse (falls abweichend) und Geburtsdatum. Teil II: Anspruch auf Steuerabkommensvorteile Erklären Sie die Berechtigung für Steuerabkommensvorteile, falls zutreffend, oder lassen Sie das Feld leer, wenn kein Abkommen zutrifft. Teil III: Zertifizierung Erklären Sie, dass die angegebenen Informationen wahr, richtig und vollständig sind, unter Androhung von Strafen bei Meineid. Unterschreiben und datieren Sie das Formular.

Ausfüllen des Formulars W-8BEN-E:

Teil I: Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten Geben Sie Informationen über die Einheit an, einschließlich Name, Land der Gründung oder Organisation, Einheitstyp, Adresse, Steueridentifikationsnummer (falls zutreffend) und Status gemäß Kapitel 4. Teil II: Nicht berücksichtigte Einheit oder Zweigstelle, die die Zahlung erhält Füllen Sie diesen Teil nur aus, wenn zutreffend, und geben Sie zusätzliche Informationen über die nicht berücksichtigte Einheit oder Zweigstelle an. Teil III: Anspruch auf Steuerabkommensvorteile (falls zutreffend) Bescheinigen Sie die Berechtigung für Steuerabkommensvorteile und geben Sie relevante Informationen über das Abkommen und die Einkommensart an.