Was ist aufgeschobene Vergütung und wie funktioniert sie?

In einem aufgeschobenen Vergütungsplan wird ein Teil der Vergütung eines Mitarbeiters beiseitegelegt, um zu einem späteren Zeitpunkt, typischerweise bei Renteneintritt, ausgezahlt zu werden. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer stimmen den Bedingungen zu, einschließlich des aufzuschiebenden Betrags, des Auszahlungsplans und etwaiger Bedingungen oder Einschränkungen. Aufgeschobene Vergütungspläne bieten verschiedene Vorteile, darunter Steuervorteile, Altersvorsorge und die Möglichkeit, Einkommen in eine niedrigere Steuerklasse zu verschieben.

Qualifizierte vs. nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne:

Aufgeschobene Vergütungspläne werden oft als entweder qualifiziert oder nicht qualifiziert kategorisiert. Qualifizierte Pläne, wie 401(k)-Pläne, unterliegen spezifischen gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen, einschließlich Beitragsgrenzen, Unverfallbarkeitsanforderungen und Verteilungsregeln. Beiträge zu qualifizierten Plänen werden vor Steuern geleistet, was sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer Steuervorteile bietet. Nicht qualifizierte Pläne hingegen sind flexibler, unterliegen jedoch nicht denselben regulatorischen Anforderungen. Sie werden typischerweise hochbezahlten Mitarbeitern angeboten und können zusätzliche Altersvorsorgeleistungen über qualifizierte Pläne hinaus bieten.

Arten von aufgeschobenen Vergütungsplänen:

401(k)-Pläne: Ermöglichen es Mitarbeitern, einen Teil ihres Gehalts vor Steuern beizutragen, was sofortige Steuereinsparungen bietet. Excess Benefit Plans: Nicht qualifizierte Pläne, die es Spitzenverdienern ermöglichen, Einkommen über das von qualifizierten Altersvorsorgeplänen festgelegte Limit hinaus aufzuschieben. Supplemental Executive Retirement Plans (SERPs): Nicht qualifizierte Pläne, bei denen Unternehmen Mittel in einen zusätzlichen Altersvorsorgefonds für Mitarbeiter einzahlen. Stock Option Plans: Ermöglichen es Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem bestimmten Preis in der Zukunft zu kaufen, was einen finanziellen Anreiz für den Unternehmenserfolg bietet. Phantom Stock Plans: Geben Mitarbeitern das Recht, eine Barauszahlung in Höhe der Wertsteigerung der Unternehmensaktien über einen bestimmten Zeitraum zu erhalten. Restricted Stock Units (RSUs): Mitarbeiter erhalten Unternehmensaktien zu einem zukünftigen Zeitpunkt, vorbehaltlich der Unverfallbarkeitsanforderungen. Cash Balance Plans: Hybride Altersvorsorgepläne, die Merkmale von Leistungs- und Beitragsplänen kombinieren. Bonus Deferral Plans: Ermöglichen es Mitarbeitern, Boni bis zu einem zukünftigen Zeitpunkt aufzuschieben und die Steuer auf den Bonus bis zum Erhalt aufzuschieben.

Überlegungen:

Während aufgeschobene Vergütungspläne Vorteile wie Steuervorteile und Altersvorsorge bieten, sind sie auch mit Überlegungen wie regulatorischen Anforderungen, administrativen Komplexitäten und Risiken im Zusammenhang mit nicht qualifizierten Plänen verbunden. Arbeitgeber und Arbeitnehmer sollten die verfügbaren Optionen sorgfältig bewerten und in Erwägung ziehen, Finanz- und Rechtsfachleute zu konsultieren, wenn sie aufgeschobene Vergütungsvereinbarungen implementieren.