税收 在 泽西

了解泽西岛的税收环境对于在岛上雇佣员工的企业至关重要。泽西岛实行一套独立于英国的税收体系，具有针对雇主义务和员工扣除的具体规则。掌握这些要求有助于确保合规，并为在当地运营或扩展到该司法管辖区的公司提供顺畅的薪酬管理。

在2025税务年度，泽西岛的雇主负责从员工收入中扣除所得税预缴计划（ITIS），并为其员工支付第1类社会保险缴款。员工则享有各种个人免税额，并可能有资格获得特定的税收减免，从而降低其应纳税总收入。及时了解相关税率、门槛和截止日期对双方都至关重要。

雇主社会保险和工资税义务

泽西岛的雇主需要为其员工支付第1类社会保险缴款。这些缴款基于员工的总收入计算，最高限额为每年一定的收入上限。雇主和员工都按一定比例从员工的收入中缴纳。

除了标准的第1类缴款外，雇主和员工还需就相同的年度收入上限缴纳长期护理（Long-Term Care）缴款。

对于2025税务年度，第1类缴款率和收入上限预计将沿用以往的结构，具体将每年进行审查。通常，这些费率适用于包括大部分实物福利在内的总收入。

缴款类型	雇主费率	员工费率
第1类社会保险	%收入	%收入
长期护理	%收入	%收入

注意：2025年的具体百分比费率和年度收入上限需官方确认，通常会在税务年度开始前公布。

雇主负责计算并从员工工资中扣除其应缴的部分，并每月将雇主和员工的缴款汇交给社会保险部门。

所得税预扣要求

泽西岛实行所得税预缴计划（ITIS），要求雇主在全年内直接从员工工资中扣除所得税。应扣税额由税务局为每位员工发放的税码决定。该税码反映员工的个人免税额及其他相关税收减免。

雇主通过电子方式或官方通知接收税码。必须正确应用税码以计算每月或每周的税款扣除。计算时，将员工的税码百分比应用于其总收入。

雇主必须每月将所有员工的ITIS扣款总额汇交给税务局。未正确扣税或未按时缴款可能导致罚款。

员工税收扣除和免税额

泽西岛的员工有权享受多种个人免税额，以减少应纳税收入。这些免税额包含在税务局发放的ITIS税码中。常见的免税额包括：

• 个人免税额： 每位纳税人的基本免税额。
• 已婚夫妇免税额： 适用于已婚夫妇或民事伴侣。
• 子女免税额： 供受抚养子女使用。
• 育儿免税额： 用于符合条件的育儿支出。
• 受抚养亲属免税额： 支持某些受抚养亲属。
• 家庭责任免税额： 针对单亲家庭有受抚养子女的情况。

员工还可能有资格申报特定支出扣除，这些扣除可以进一步降低应税收入。常见的包括：

• 批准的养老金缴款。
• 用于购买主要住所的贷款利息（受限于一定额度）。
• 其他由税法规定的特定支出。

员工每年通过个人报税表申报收入、申领免税额和扣除额。税务局随后计算其最终税负，并发放税务评估通知，必要时调整下一年的ITIS税码。

税务合规与申报截止日期

泽西岛的雇主在全年内有若干关键的合规义务和申报截止日期：

• 每月ITIS和社会保险缴款： 必须在每月特定截止日期（通常为次月15日左右）前支付。
• 年度雇主电子申报（AER）： 雇主需提交一份年度申报，详细列出上一年度的员工收入、ITIS扣款和社会保险缴款。通常截止日期为每年二月底。
• 员工个人报税： 员工每年需提交个人税务申报表，通常截止于次年五月底。

遵守这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。雇主必须保持准确的工资记录以支持申报。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在泽西岛工作的外国工人和企业面临特定的税务考虑，主要涉及居留身份。

• 居留身份： 个人的税务身份（居民、通常居民或非居民）对其税负有重大影响。居留身份依据在岛上的居住天数及其他联系因素确定。居民通常对其全球收入纳税，而非居民则通常只对源自泽西岛的收入纳税。
• 非居民员工： 如果非居民个人在泽西岛履行职责，雇主可能仍需对其在岛上工作的收入进行ITIS和社会保险扣缴，具体规则和可能的双重征税协定会有所影响。
• 外国公司： 在泽西岛雇佣员工的外国公司，可能因其活动的性质和范围而建立应税的常设机构，从而触发公司税义务。然而，就工资支付而言，主要义务是遵守在岛上工作的员工的ITIS和社会保险要求。
• 双重征税协定（DTA）： 泽西岛与多个国家签订了DTA。这些协议可以通过允许在一国征税的收入在泽西岛抵免税款，或免除某些收入的税收，避免双重征税。在处理来自协议国的员工或公司的事务时，应考虑相关DTA的规定。

为外国工人和企业理清税务影响需要仔细考虑居留规则和适用的国际协议。