税务 在 澄清船牌

理解泽西岛的税收环境对于在岛上雇佣员工的企业来说至关重要。泽西岛拥有不同于英国的独特税收体系，并有具体规则管理雇主义务和员工扣缴。掌握这些要求有助于确保合规，并为在本地运营或扩展到该司法管辖区的公司确保顺利的工资单操作。

在2025税年，泽西岛的雇主负责从员工收入中扣除所得税分期计划（ITIS），并为其员工支付第1类社会保障缴款。员工则享有各种个人免税额，并可能有资格享受特定的税收减免，以减少其总体应税收入。及时了解相关的税率、门槛和截止日期对于双方都至关重要。

雇主的社会保障和工资税义务

泽西岛的雇主需为其员工支付第1类社会保障缴款。这些缴款基于员工的总收入，按年度收入限额计算。雇主和员工都按员工收入的一定百分比缴纳。

除了标准的第1类缴款外，雇主和员工还需对最高年度收入限额之内的收入支付长期护理费。

2025税年，第1类缴款率和收入限额预计将遵循类似于以前几年的结构，并会根据年度评审进行调整。这些费率通常应用于员工的总收入，包括大部分实物福利。

贡献类型	雇主费率	员工费率
第1类社会保障	%的收入	%的收入
长期护理	%的收入	%的收入

注意：2025年的具体百分比费率和年度收入限额需官方确认，通常会在税年开始前公布。

雇主负责计算和扣除员工应缴的部分，并将雇主和员工的缴款每月汇交至社会保障部门。

所得税预扣要求

泽西岛实行所得税分期计划（ITIS），要求雇主在全年内持续从员工收入中扣缴所得税。应扣税款由税务局为每位员工发放的税码决定。该税码反映员工的个人免税额和其他相关的税收减免。

雇主会通过电子方式或官方通知获得税码。必须正确应用税码，用于计算月度或每周的税款扣除。计算过程中，将员工的税码百分比应用于其总收入。

雇主必须每月将从所有员工那里收集的ITIS扣缴税款总额支付给税务局。不正确预扣税款或未按时缴款可能导致处罚。

员工的税务扣除和免税额

泽西岛的员工有资格享受各种个人免税额，以减少应税收入。这些免税额体现在税务局发放的ITIS税码中。常见的免税额包括：

• 个人免税额： 每位纳税人的基础免税额。
• 已婚夫妇免税额： 适用于已婚夫妇或民事伴侣。
• 子女免税额： 供抚养子女的免税额。
• 托儿免税额： 合格托儿费用的免税。
• 依赖亲属免税额： 支持特定依赖亲属。
• 家庭责任免税额： 适用于有受抚养子女的单亲家长。

员工也可能有资格扣除特定支出，这可以进一步减少他们的应税收入。这些支出通常包括：

• 批准的养老金缴款。
• 用于购买主要住所的贷款利息（有一定限制）。
• 其他由税法规定的特殊支出。

员工通过个人所得税申报表每年申报收入、申领免税额和扣除。税务局随后会计算他们的最终税务责任，并出具税务评估，必要时调整下一年的ITIS税码。

税务合规和申报截止日期

泽西岛的雇主在全年内有几项关键的合规责任和申报截止日期：

• 每月ITIS和社会保障缴款： 每月的ITIS扣款和社会保障缴款必须在一定截止日期前支付（通常在次月的15日左右）。
• 年度雇主电子申报（AER）： 雇主须提交年度申报，详细列出上一年度的员工收入、ITIS扣款和社会保障缴款。该申报通常截止于每年2月底。
• 员工税务申报： 员工需每年提交个人所得税申报表，通常在税年后的5月底之前。

遵守这些截止日期至关重要，以避免罚款和利息。雇主必须保持准确的工资记录，以支持其申报。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在泽西岛运营的外国工人和公司面临一些特定的税务问题，主要与居留身份有关。

• 居留身份： 个人的税务身份（居民、常住居民或非居民）显著影响其在泽西岛的税务责任。居留身份根据在岛上的居住天数以及其他联系因素判定。居民通常需要申报全球收入，而非居民只需对源自泽西岛的收入缴税。
• 非居民员工： 如果非居民个人在泽西岛履行职责，雇主可能仍需对其在岛上的工作收入实行ITIS和社会保障扣缴，需遵守特定规则及考虑双重征税协议。
• 外国公司： 一家在泽西岛雇佣员工的【外国公司】(/countries/jersey/faq/#726) 可能根据其活动性质和范围形成应税存在（永久机构），触发在泽西的企业税义务。但在工资单方面，主要责任是遵守雇佣岛上员工的ITIS和社会保障要求。
• 双重征税协定（DTA）： 泽西岛与多个国家签订DTAs。这些协议可以通过允许已在一国征税的收入抵免在泽西应缴税款、或豁免某些收入，避免双重征税。在处理条约国家的员工或公司时，应考虑相关DTA的规定。

处理外国工人和公司的税务影响需要慎重考量居留规则和相关国际协议。