税务 在 澄清船牌

了解泽西岛的税务环境对在岛上雇用员工的企业来说至关重要。泽西岛实行与英国不同的独立税制，具有关于雇主义务和员工扣税的具体规定。掌握这些要求有助于确保合规并实现顺利的工资发放，为在当地运营或扩展业务的公司提供保障。

在2025税 year，泽西岛的雇主负责从员工收入中扣除所得税预付计划（ITIS），并为其员工支付Class 1社会保障缴款。员工则享有各种个人免税额，并可能有资格获得某些税收减免，从而降低其总体应纳税所得额。及时了解相关税率、门槛和截止日期对双方都至关重要。

雇主社会保障和工资税义务

泽西岛的雇主需为其员工支付Class 1社会保障缴款。这些缴款基于员工的总收入计算，但有年度收入上限。雇主和员工都按一定比例从员工的工资中缴纳。

除了标准的Class 1缴款外，雇主和员工还需在同一年度收入限额内支付长期护理（Long-Term Care）缴款。

对于2025税年，预计Class 1缴款率和收入限额将沿用类似以往年份的结构，具体年度审查，通常适用于包括大部分实物福利在内的毛收入。

缴款类型	雇主比例	员工比例
Class 1社会保障	收入百分比	收入百分比
长期护理	收入百分比	收入百分比

注：2025年的具体百分比率和年度收入上限需待官方确认，通常在税年开始前不久公布。

雇主负责计算并扣除员工应缴的份额，从其工资中扣除后，每月将雇主和员工的缴款汇交给社会保障部门。

所得税预扣要求

泽西岛实行所得税预付计划（ITIS），要求雇主在全年中从员工收入中直接扣除所得税。扣税金额由税务局为每位员工发放的税码决定，该税码反映员工的个人免税额及其他相关税收减免。

雇主通过电子方式或官方通知获得税码。必须正确应用税码以计算每月或每周的扣税额。计算时将员工的税码百分比应用于其毛工资。

雇主每月将从所有员工收集的ITIS扣款汇交给税务局。未正确扣缴税款或未按时缴款可能导致罚款。

员工税收扣除和免税额

泽西岛的员工享有多项个人免税额，这些免税额会反映在税务局发放的ITIS税码中。常见的免税额包括：

• **个人免税额：**每位纳税人的基础免税额。
• **已婚夫妇免税额：**适用于已婚夫妇或民事伙伴。
• **子女免税额：**抚养子女的免税额。
• **儿童保育免税额：**符合条件的育儿费用。
• **受扶养亲属免税额：**抚养某些受扶养亲属的免税额。
• **家庭责任免税额：**单亲家庭或有受扶养子女的家庭。

员工还可能有资格扣除特定费用，从而进一步降低应纳税所得额。这些通常包括：

• 被认可的养老金缴款。
• 用于购买主要住宅的贷款利息（有一定限制）。
• 其他由税法规定的特定费用。

员工通过年度个人报税申报其收入和申索免税额及扣除项目。税务局随后计算其最终税负并发出税评单，根据需要调整其下一年的ITIS税码。

合规及申报截止日期

泽西岛的雇主需遵守若干关键的合规义务和申报截止日期，包括：

• 每月ITIS和社会保障缴款： 每月必须在特定截止日期（通常是次月15日左右）前缴纳相关税款。
• 年度雇主电子申报（AER）： 雇主须提交上一年度的员工收入、ITIS扣款和社会保障缴款的年度申报，通常在每年二月底前完成。
• 员工所得税申报： 员工每年需提交个人税务申报表，截止通常为次年五月底。

按时完成这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。雇主必须保持准确的工资记录以支持申报。

外籍工人和企业的特殊税务考虑

在泽西工作的外籍工人和公司在税务方面面临特定的考虑，主要涉及居留身份。

• **居留身份：**个人的税务身份（居民、一般居民或非居民）极大影响其在泽西的税负。居留身份依据在岛上的居住天数及其他联系因素确定。居民通常对其全球收入纳税，非居民则只对源于泽西的收入纳税。
• **非居民员工：**如果非居民在泽西履行职责，雇主仍可能有责任按照规则为其在岛上工作的收入操作ITIS和社会保障缴款，且可能受双重征税协定影响。
• 外国公司：在泽西雇用员工的外国公司可能会根据其活动的性质和范围建立应税的常设机构（permanent establishment），这可能引发在泽西的企业税务义务。然而，就工资发放而言，主要责任是遵守在岛上工作的员工的ITIS和社会保障义务。
• **双重征税协定（DTAs）：**泽西与多个国家签有DTAs。这些协议可以通过允许在某一国家已纳税的收入抵扣应在泽西缴纳的税款、或者免除某些收入的税收，来减轻双重征税。处理来自协议国的员工或公司的业务时，应考虑相关DTA的条款。

处理外籍工人和公司的税务影响需要仔细考虑居留规则和相关国际协议。