在印度的雇佣税

在印度驾驭复杂的就业税务问题需要全面理解雇主和雇员的各种义务。印度税收制度包括中央政府的所得税法规以及诸如职业税和劳动福利基金等各州特有的缴款，形成了多层次的合规环境。雇主负责从员工工资中源头扣税，并为社会保障计划缴款；而员工则可以享受各种扣除和免税额，以减少应纳税所得额。

确保这些税款和缴款的计算准确、存款及时、报告正确，对于合规和避免处罚至关重要。这涉及理解所得税预扣（TDS）的细微差别、强制性社会保障缴款如公积金和员工国家保险的规定，以及根据员工人数、地点和薪资水平适用的其他法定要求。

雇主社会保障与薪资税义务

印度的雇主有义务代表员工缴纳多个社会保障计划和薪资税。主要缴款包括员工公积金（EPF）、员工国家保险（ESI）、职业税（PT）和劳动福利基金（LWF）。

员工公积金（EPF）

EPF是适用于雇用20人或以上企业的退休储蓄计划。雇主和雇员都按基本工资加亲属津贴（DA）的一定比例缴款。

缴款类型	比率（占基本工资+DA的百分比）
雇主	12%
雇员	12%

雇主的部分（8.33%）用于养老金计划（EPS），受工资上限限制（目前每月₹15,000用于EPS）。剩余的雇主缴款（3.67%）和全部雇员的缴款都进入EPF账户。对于月薪超过₹15,000的员工，雇主的EPS缴款上限为₹1,250/月，超出部分的雇主缴款会全部进入EPF。

员工国家保险（ESI）

ESI是为雇用10人或以上（大部分州）并在一定工资范围内（目前₹21,000/月，残疾人士为₹25,000）的员工提供的医疗保险计划。

缴款类型	比率（占总工资的百分比）
雇主	3.25%
雇员	0.75%

这些缴款基于总工资（除去某些部分如LTA、年金等）计算。

职业税（PT）

职业税是根据所得在州一级征收的税。税率和适用范围因州而异，通常是固定的每月金额，有年度最高限额（如许多州为₹2,500每年）。雇主负责从员工工资中扣除职业税，并缴纳至相应的州政府。

劳动福利基金（LWF）

LWF是另一项州级缴款，用于资助工人福利活动。缴款比例、缴费频率（每月、每季度、半年或每年）和雇员/雇主份额因州而异，金额通常较少。

雇主需根据估算的年度收入和适用税率，从支付给员工的工资中源头扣税（TDS）。此过程由《1961年所得税法》规范。

雇主估算年度薪资，考虑员工申报的扣除和免税额，确定应纳税所得。一旦计算出应纳税款，根据税阶表计算税额。全年税务负担总额除以财年月份数，得出每月预约扣税金额。

员工可以选择采用旧税制或新税制。除非员工明确选择旧税制，否则默认采用新税制（第115BAC条款）。2025-26财年的新税制税阶大致如下：

适用87A节的税收抵免，使得收入高达₹7,00,000的部分在新税制下几乎免税。应付的附加税和健康教育附加税（目前为4%）会计入总税额。

雇主管须从员工处获得投资申报，以考虑各项扣除和免税额，计算TDS。

员工可通过申报各种扣除和免税额，减少应纳税所得，主要适用于旧税制，但部分免税额度亦适用于新税制。

标准扣除： 无论旧制还是新制，工资收入均可享受₹50,000的标准扣除。

第VI-A章的扣除： 主要在旧税制中提供的重要扣除项：

第80C节： 投资包括公众基金（PPF）、EPF、国债券（NSC）、节税定存（FD）、人寿保险、子女学费、房贷本金还款等，最高限额（目前₹1,50,000）。
第80CCD(1B)节： 额外的NPS（国家养老金体系）缴款扣除，最高₹50,000。
第80D节： 健康保险保费支出扣除，针对自己、家庭及父母，根据年龄不同限额不同（老人或非老人）。
第80E节： 教育贷款利息扣除。
第80G节： 向特定慈善机构捐款的扣除。

补贴： 某些工资补贴部分或完全免税，主要在旧税制中：

在新税制下，大多上述专项补贴和第VI-A章扣除（除标准扣除和80CCD(2)中雇主的NPS缴款）不再适用。

雇主有具体截止期限存入已扣税款和提交申报表。

TDS存入： 扣税必须在次月7日前存入国库。三月的截止是4月30日。
季度TDS申报（表格24Q）： 每季度提交详细扣缴和存款情况。
- Q1（4-6月）：7月31日
- Q2（7-9月）：10月31日
- Q3（10-12月）：1月31日
- Q4（1-3月）：5月31日
Form 16： 由雇主出具，概述年度工资和已扣税额，必须在次年6月15日前发放（评估年度的次年）。
EPF/ESI缴款： 通常在次月15日前存入。
职业税/LWF： 截止日期因州而异，频率不同。