雇主税收缴纳

税种	比例	基础
社会保险（INPS）	大约30%（雇主部分）	税前工资
所得税预扣（IRPEF）	递进（23-43%）	员工的税前工资
地方和市政附加税	最高2.03%（地区）；最高0.9%（市政）	员工的税前工资
离职补偿金（TFR）	大约6.91%	员工的税前工资

申报与合规

• 每月支付： 所得税和社会保险缴款应在下月16日前缴纳。
• 年度Certificazione Unica： 雇主必须在3月16日前向员工发放年度雇佣证明。
• 年度Form 770： 雇主必须在9月30日前提交Form 770以报告预扣的税款和支付情况。

在意大利，员工税收扣除涵盖多个方面，包括所得税（IRPEF）、社会保障缴款，以及针对特定支出和生活事件的专项扣除。

IRPEF（个人所得税）

IRPEF 是对居住在意大利或在意大利赚取收入的个人征收的累 Progress税。2026年，税率结构如下：

• 最高€28,000：23%
• €28,001 - €50,000：33%
• 超过€50,000：43%

2026年，可能会考虑一些变动，包括对收入最高€12,000的免税区、对收入在€20,000到€40,000之间的额外扣除，以及对超过€75,000的更高收入的扣除限制。也在考虑扩大子女扣除额度。

社会保障缴款

意大利员工的薪资会缴纳一部分社会保障费，覆盖退休金、医疗和失业救济等领域。具体的缴款比例和门槛根据员工所属行业和雇佣类别而异。

扣除和税收抵免

多项扣除和税收抵免可以减轻整体税负。几个典型例子包括：

• 生产力奖金： 对收入在€40,000以内的生产力奖金最高€5,000的部分，可享受1%的扣除（有效期至2027年）。
• 福利： 福利性津贴最高€1,000享受免税。如果有抚养子女的员工，这一额度提高到€2,000，对于居住地距离公司超过100公里的新员工，则高达€5,000。
• “侨居”制度： 该制度为迁居意大利工作的人提供70%或90%的所得税豁免，在特定条件下最多可延长十年。
• 统一税制（Regime Forfettario）： 符合条件的纳税人可享受简化的税收计算方式，适用15%的统一税率，适用于收入最高€85,000（不含增值税、IRAP和ISA），且无预扣税。

每项扣除和抵免均有具体的文件要求和截止日期。

其他注意事项

雇主需缴纳IRES（企业所得税），并可能符合各种扣除条件，包括针对新员工的超级扣除（特定类别员工最高可达130%，包括女性和弱势群体）。

需要注意的是，税收法规可能会发生变动。建议咨询税务专业人士以获得个性化指导及最新法规信息。