在突尼斯的雇佣税

突尼斯实行累进税制，涉及雇主和雇员在所得税和社会保障缴款方面的义务。雇主在此系统中扮演着关键角色，负责从员工工资中预扣所得税，并代表双方向国家社会保障基金缴纳贡献款。遵守这些法规对于在国内经营的所有企业而言都至关重要，以确保持公共服务和社会福利项目的资金充足。

了解工资税、所得税预扣和申报的具体要求对于顺利运营和避免处罚至关重要。该框架包括各种税率、门槛和截止日期，雇主必须遵守，同时还涉及员工扣除和津贴的规定，这些都会影响最终的应税收入。

雇主社会保障和工资税义务

突尼斯的雇主需为其员工向国家社会保障基金（CNSS）缴纳贡献。这些贡献涵盖养老金、健康保险和家庭津贴等多种福利。贡献率根据员工的毛工资计算，对某些组成部分存在上限。

普通制度下的社会保障缴款标准费率通常由雇主和雇员共同承担。

除了社会保障之外，雇主还可能需缴纳其他与工资相关的税费或贡献，如职业培训基金的缴款，尽管主要责任依然在CNSS。

雇主负责每月从员工工资中预扣个人所得税（PIT），并代表员工将此金额缴纳给税务机关。所得税的计算基于员工的净应税收入，即在扣除强制性社会保障缴款和各种扣除与津贴后所得的金额。

个人所得税税率具有累进性，即高收入者适用更高的税率。税级和税率可能随年度财税法变动，但基本结构包括多个税阶。

以下是潜在的所得税税阶和率的示例（基于近期结构，2025年确认待定）：

突尼斯人雇员享有某些扣除和津贴，这些可以减少其应税收入，从而降低其所得税负担。雇主在计算月度预扣税时必须考虑这些因素。

常见的扣除和津贴包括：

雇主需从员工处获取有关家庭情况和其他相关信息，以正确应用这些扣除和津贴。

突尼斯的雇主必须在截止日期前申报并缴纳预扣税款和社会保障缴款。严格遵守这些截止期限对于避免处罚、利息和潜在法律问题至关重要。

关键合规要求和截止日期包括：

每月申报（Déclaration Mensuelle des Salaires - DMS）： 雇主必须提交每月申报，详细列明支付的工资、预扣的所得税和应缴的社会保障款。这份申报通常截止到其后的28日。
每月缴款： 申报的所得税和社会保障缴款必须在同一截止日前付给相应的机关（税务局和CNSS），通常也是次月28日。
年度总结申报： 雇主须提交年度汇总申报，全面说明上一年度支付的工资、扣缴的税款和缴纳的贡献。此申报截止日期通常为次年2月底。
员工税务证明： 雇主必须向员工提供年度证明，汇总其总工资、扣除和预扣税款，员工用于其个人纳税申报（如需要）。

确保记录完整的工资单和及时关注税务机关公布的具体截止日期，是确保合规的关键所在。

在突尼斯的外国员工和公司面临特定的税务问题。

税务居民身份： 外籍员工的税务待遇取决于其在突尼斯的居留身份。一般来说，若其在突尼斯有习惯性居所、经济利益中心或在任何连续12个月内在突尼斯逗留超过183天，即被视为税务居民。税务居民需就全球收入纳税，非居民则仅对其在突尼斯的来源收入纳税。
突尼斯来源收入： 在突尼斯工作的薪资和其他报酬，无论员工的居留状态或支付地点如何，均视为突尼斯来源收入，须缴纳突尼斯人所得税。
外国员工的社会保障： 为突尼斯人工作的外国员工，除非突尼斯与其本国签订国际社会保障协议，否则通常需缴纳突尼斯社会保障。协议可能允许临时派驻突尼斯的员工继续由其本国的社会保障系统覆盖。
外国公司： 在突尼斯雇佣员工的外国公司，即使没有注册分支或子公司，也可能依据其活动的性质和持续时间建立应税实体（常设机构）。如存在常设机构，公司须履行突尼斯人企业税和雇主义务，包括工资税预扣和为突尼斯人员工缴纳的社会保障。
双重征税协定： 突尼斯已与多个国家订立避免双重征税协定，这些协议可能影响外国工人的税务义务，为在突尼斯取得收入提供减免策。

在突尼斯雇佣员工（包括本地和外派员工）的外国公司，应仔细评估其关于注册、税款预扣和社会保障缴款的责任，确保完全遵守突尼斯法律。使用Employer of Record可以帮助应对这些复杂情况。