税务 在 土库曼斯坦

在土库曼斯坦导航税收环境需要对雇主义务和员工责任有清晰的了解。该国的税收制度涵盖各种缴款和预扣，雇主必须管理这些内容以确保符合国家法规。这包括工资税、社会保险缴款，以及为员工正确应用所得税规则。

在土库曼斯坦运营的雇主负责为其员工计算、扣缴并上缴各种税款，以及缴纳自身的贡献。理解这些要求对顺利运营和避免潜在罚款至关重要。下文概述了2026年土库曼斯坦雇主和员工的主要税务义务和注意事项。

雇主社会保险和工资税义务

土库曼斯坦的雇主须向国家社会保险基金缴纳贡献。这些贡献为员工总工资的百分比。具体税率由立法确定，适用于在国内运营的本地和外籍雇主。

2026年，预计标准雇主社会保险缴款税率将应用于总工资。通常这些缴款没有工资基数的上限。

缴款类型	比例（预计2026）	工资基数限制
雇主社会保险	20%	无限制

• 计算： 雇主缴款根据支付给所有员工的总毛工资应用指定的税率计算。
• 支付： 缴款通常按月支付给相关国家机关。

除了社会保险外，雇主可能还需承担其他与工资相关的税费或缴款责任，具体取决于行业规定或协议。

所得税预扣要求

雇主必须作为预扣代理，为员工代扣代缴个人所得税（PIT）。个人所得税对个人由就业及其他来源所得征收。雇主负责根据员工的毛工资、适用税率和扣除额计算正确的税额，从工资中预扣，并上缴国家预算。

土库曼斯坦通常采用统一的所得税率。

2026年，预期个人所得税率为：

收入类型	费率（预计2026）
就业收入	10%

• 计算： 雇主按照统一税率，将应税收入（毛工资减去任何适用的扣除或免税额）用于计算PIT。
• 预扣： 扣除的PIT金额在支付前从员工净工资中扣除。
• 缴纳： 扣缴的PIT必须按月向税务机关缴纳，并提交相关税务报告。

员工的税收扣除和免税额

虽然土库曼斯坦主要采用统一税率，但员工可能有权享受某些固定的扣除额或免税额，以减少其应纳税收入。这些扣除通常由法律规定为固定金额，旨在考虑基本生活开支。

2026年，土库曼斯坦员工可能享有的常见扣除或免税额包括：

• 适用于所有员工的标准月度扣除额。
• 可能针对特定类别个人（如抚养人、社会群体）提供额外扣除，但这些在实行统一税率的系统中相较递进制较少出现。

雇主在计算员工应纳税所得额（在预扣PIT前）时，必须正确应用这些免税和扣除。

扣除/免税类型	金额（预计2026）	频率
标准月度免税额	1,280 TMT	每月

• 应用： 从员工的月度总收入中扣除标准免税额，然后按税率计算应纳税额。

税务合规与申报截止日期

土库曼斯坦的雇主必须遵守严格的申报截止时间，按时申报税务报告并缴纳预扣税款和雇主缴款。合规要求包括准确计算、及时支付和正确报告给相关税务和社会保险机关。

2026年的关键合规要求和常见截止日期包括：

• 月度申报： 通常要求每月提交包括工资单、预扣PIT和雇主社会保险缴款的报告。申报和付款截止日一般为下一月的某个特定日期（如15日或20日）。
• 年度申报： 还需提交年度税务申报，汇总年度的工资、预扣和缴款。截止日期通常为下一年三月三十一日或其他数月后。
• 记录保存： 雇主必须保存详细的员工工资、扣除、预扣和缴款记录，期限由法律规定。

未在截止日前完成申报或申报失误可能导致罚款、行政处罚及利息。

外国工人和企业的特殊税务考虑事项

在土库曼斯坦工作的外国个人和在当地运营的外国公司，虽遵守总体税收规则，但也有一些特殊考虑：

• 税务居民身份： 外国工人在土库曼斯坦的税务待遇取决于其税务居民身份。被视为税务居民的个人会就其全球收入缴税，非居民则通常只对源自土库曼斯坦的收入缴税。通常按在境内逗留时间（如连续183天以上）判断。
• 就业收入： 外国工人在土库曼斯坦境内就业获得的收入由雇主预扣个人所得税，无论其是否税务居民。
• 社会保险： 持有本地劳动合同的外国员工通常须缴纳强制性的国家社会保险，类似本地员工。但可能依据与其他国家的国际社会保障协议享受特定规则或豁免。
• 常设机构（PE）： 在土库曼斯坦运营的外国企业可能引发常设机构状态，从而应承担企业所得税义务。构成PE的活动由土库曼斯坦税法和相关双边税收协定定义。
• 双重税收协定： 土库曼斯坦与多国签有双重税收协定。该等协定能减免双重征税，并影响外国企业和个人的税务责任，例如降低某些收入类型的预扣税率或提供免税。雇用外国工人的雇主应考虑适用的双重税收协定条款。

雇佣外国工人或在土库曼斯坦设立企业的雇主应咨询专业人士，确保完全遵守相关税法和社会保险规定，特别是关于居住身份、常设机构和协定条款的规定。