税收 在 土库曼斯坦

在土库曼斯坦导航税收环境需要清楚了解雇主义务和员工责任。该国的税收体系涵盖各种缴款和预扣，雇主必须管理这些事项以确保遵守国家法规。这包括工资税、社会保险缴款以及为其员工正确应用所得税规则。

在土库曼斯坦运营的雇主负责为其员工计算、扣缴并汇缴各种税款，以及自身的缴款。理解这些要求对于顺利运营和避免潜在处罚至关重要。以下概述了2025年土库曼斯坦雇主和员工的主要税务义务和注意事项。

雇主社会保险和工资税义务

土库曼斯坦的雇主需要向国家社会保险基金缴款。这些缴款是员工总工资的一定百分比。具体比例由立法确定，适用于在国内运营的本地和外资雇主。

预计2025年，标准雇主社会保险缴款率将适用于总工资。通常这些缴款没有工资基数的上限。

缴款类型	比例（预计2025）	工资基数限制
雇主社会保险	[具体比例]%	无限制

• 计算： 雇主缴款通过将指定比例应用于所有员工的总工资来计算。
• 支付： 缴款通常按月支付给相关国家机关。

除了社会保险外，雇主可能还需承担其他与工资相关的税款或缴款责任，具体取决于行业法规或协议。

所得税预扣要求

雇主必须作为预扣代理人，代为扣缴员工应缴的个人所得税（PIT）。个人所得税对个人的就业收入和其他来源的收入征收。雇主负责根据员工的总工资和适用的税率及扣除额计算正确的税额，从工资中预扣，并将其汇入国家预算。

土库曼斯坦通常采用统一的个人所得税税率。

预计2025年的个人所得税税率为：

收入类型	税率（预计2025）
就业收入	[具体比例]%

• 计算： 雇主通过将统一税率应用于员工的应税收入（总工资减去任何适用的扣除或免税额）来计算PIT。
• 预扣： 计算出的PIT金额在支付前从员工的净工资中扣除。
• 汇缴： 扣缴的PIT必须按月汇入税务机关，并提交所需的税务报告。

员工税收扣除和免税额

虽然土库曼斯坦主要采用统一税率，但员工可能有资格享受某些标准扣除或免税额，以减少应税收入。这些扣除通常由法律规定的固定金额，旨在考虑基本生活开支。

2025年，土库曼斯坦员工可能享有的常见扣除或免税额包括：

• 适用于所有员工的标准月度扣除。
• 针对特定类别个人（如抚养人、某些社会群体）的额外扣除，尽管在统一税制下不如累进税制常见。

雇主必须了解这些免税额，并在计算员工应税收入（扣除PIT前）时正确应用。

扣除/免税类型	金额（预计2025）	频率
标准月度扣除	[具体金额] TMT	每月

• 应用： 标准月度扣除在应用PIT税率前，从员工的月总收入中扣除。

税务合规与申报截止日期

土库曼斯坦的雇主必须遵守严格的申报和缴税截止日期。合规包括准确计算、及时支付以及向相关税务和社会保险机构正确申报。

2025年的主要合规要求和典型截止日期包括：

• 每月申报： 雇主通常需要提交每月工资单、预扣的PIT和雇主社会保险缴款的报告。申报和支付的截止日期通常为报告期后的特定日期（例如，下月的15日或20日）。
• 年度申报： 还需提交年度税务申报，汇总年度的工资、预扣和缴款。年度申报的截止日期通常在下一年度的几个月后（例如，次年3月31日之前）。
• 记录保存： 雇主必须根据法律要求，保存详细的员工工资、扣除、预扣和缴款记录，保存期限为规定时间。

未按时完成申报或报告错误可能导致处罚、罚款和利息。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在土库曼斯坦工作的外国个人和在该国运营的外国公司，适用与本地员工和实体相同的一般税收规则，但有一些特殊考虑：

• 税务居民身份： 外国工人的税务待遇取决于其在土库曼斯坦的税务居民身份。被视为税务居民的个人，其全球收入都需纳税；非居民通常只对源自土库曼斯坦的收入纳税。居留时间（如连续在国内逗留超过183天）通常决定居留身份。
• 就业收入： 外国工人在土库曼斯坦工作的就业所得由雇主预扣个人所得税，无论其居留身份如何。
• 社会保险： 按照当地雇佣合同工作的外国员工通常也需缴纳国家社会保险，类似于本地员工。但具体规则或豁免可能依据土库曼斯坦与其他国家签订的国际社会保障协议而有所不同。
• 常设机构（PE）： 在土库曼斯坦运营的外国公司可能会引发常设机构（PE）状态，从而在国内承担企业所得税义务。构成PE的活动由土库曼斯坦税法和相关的避免双重征税协定定义。
• 双重征税协定： 土库曼斯坦已与多个国家签订双重征税协定。这些协定可以减免双重征税，影响外国公司和个人的税务义务，例如降低某些收入类型的预扣税率或提供免税。雇用外国工人的雇主应考虑适用的双重征税协定条款。

雇佣外国工人或在土库曼斯坦设立企业的雇主，应寻求专业建议，以确保完全遵守所有相关税务和社会保险法规，考虑居留规则、PE规定和协定条款。