雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险缴款	31.42%	毛工资
所得税预扣（员工）	大约30%（市政）+20%（州级，适用于较高收入）	员工工资（累进制）
养老金特别工资税	24.26%	养老金成本
增值税（标准税率）	25%	商品和服务

申报与合规

• 雇主必须在处理工资单前向瑞典税务局（Skatteverket）注册。
• 每月的雇主申报和预扣所得税及社会保险缴款的支付截止日期为次月12日，除一月和八月外，截止日期为17日。
• 雇主必须在PAYE税务申报服务中每月报告每个受款人的支付金额、税款扣除、雇主缴款和员工福利。

在瑞典，员工税收扣除通过“预扣税”(PAYE)系统处理，雇主直接从员工工资中扣除税款。本概述涵盖了2025年该系统的关键方面。

所得税

• 国家税: 这项累进税适用于年收入超过 SEK 523,200 的部分。超过此门槛的收入税率为20%，低于此门槛的收入税率为0%。截至2025年2月5日，目前尚无关于下一纳税年度潜在变动的信息。
• 市政税: 由各市政当局确定的统一税率，平均约为32.28%。该税率可能有所不同，员工应确认其所在地区的具体税率。

其他扣除

• 社会保障缴款: 员工不直接缴纳社会保障。由雇主支付这些缴款，约占员工工资的31.42%。

• 与工作相关的支出: 某些与工作相关的支出可以扣除。

  • 临时工作: 在瑞典境内临时工作期间，因增加的支出（餐费、少量杂费）可以按实际支出或标准费率 SEK 145/天（2024年收入年度——报税2025）进行扣除。2025年收入年度的标准费率信息将在年底公布。
  • 差旅: 年度差旅费用超过 SEK 11,000 时，可以申请扣除。对于私家车，扣除上限为每10公里 SEK 50（2024年收入年度）。对于雇主提供的车辆，扣除为每10公里 SEK 24，电动车为 SEK 19（2024年收入年度）。老年人、残疾人或患病者，无论距离多远，都可以在这些限额内扣除。下一纳税年度的费率和门槛可能会变，关于2025年的变动信息将在年末公布。

专家税收减免

外国专家和关键人员可以申请税收减免，所得的25%免征税款和社会保障。2025年的资格标准包括非瑞典国籍且在过去五年内未曾成为税务居民。另一资格条件是月收入超过 SEK 88,200（2025年价格基数的1.5倍）。减免期限为五年，但由于之前的规定，可能存在七年期限。申请此减免必须在开始在瑞典工作后三个月内提交给“研究工作者税务委员会”(Forskarskattenämnden)。

一般信息

• 税务表: 雇主使用瑞典税务局(Skatteverket)提供的税务表，扣除正确的预缴所得税。
• 申报: 雇主每月向Skatteverket提交“雇主申报”(Arbetsgivardeklaration)，详细说明扣缴的税款和社会保障缴款。
• 缴款截止日期: 税款通常在次月12日前缴纳（一月和八月除外）。

可能还存在其他扣除。请咨询Skatteverket或税务顾问以获取个性化指导。此信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。