在斯里兰卡的雇佣税

在任何国家运营，理解就业税务的复杂性都是至关重要的，斯里兰卡也不例外。雇主和员工都必须了解他们在国家税收框架下的责任和权益，以确保合规和合理的财务管理。这包括了解对强制性社会保障计划的缴款、工资所得税的预扣系统，以及可能影响员工最终税负的扣除或免税额。

由国内税务局（IRD）监管的斯里兰卡税收体系，要求雇主在税款和社会保障缴款的征收中发挥重要作用。这涉及为员工计算、扣除并汇缴相关款项，以及为法定基金缴纳自己的贡献。及时了解相关税率、门槛和截止日期对于顺利运营和避免处罚至关重要。

雇主社会保障和工资税义务

斯里兰卡的雇主必须为其员工缴纳强制性社会保障基金。主要的基金包括员工公积金（EPF）和员工信托基金（ETF）。这些缴款基于员工的每月总收入计算。

员工公积金（EPF）： 这是一个退休储蓄计划。雇主和员工都需缴纳。
- 雇主缴款比例：员工每月总收入的12%。
- 员工缴款比例：员工每月总收入的8%（从工资中扣除）。
员工信托基金（ETF）： 该基金为员工提供社会经济福利。仅雇主缴纳。
- 雇主缴款比例：员工每月总收入的3%。
- 员工缴款比例：0%（无员工缴款）。

强制性缴款总计由雇主支付15%，员工支付8%，合计占员工月收入的23%，这些款项必须在每月的特定截止日期前汇缴至相关部门。

雇主负责根据“现收现付”制度（PAYE）从员工工资中预扣所得税。这是斯里兰卡所有雇主的强制性要求。预扣的税款金额取决于员工当月的应税总收入，考虑任何适用的免税额。

应税收入通常为毛工资及其他津贴，减去任何批准的扣除或免税额。税款根据递进税率适用于不同的收入阶梯计算。

根据当前税制，免税门槛为每月LKR 100,000（每年LKR 1,200,000）。超过此门槛的收入按以下阶梯征税：

雇主必须根据员工的每月应税收入和适用税率计算正确的PAYE税额。这一金额应从员工工资中扣除，并每月汇缴至国内税务局（IRD）。

虽然PAYE制度主要依赖免税门槛，但员工可能有资格享受某些有限的扣除或免税额，以减少应税收入。通过每月免税额是减轻税负的主要机制。

目前税制下，个人的可扣除支出通常有限。然而，雇主和员工都应密切关注税法的任何变动，以了解可能引入或修改的扣除或免税额。免税门槛本身就是一项重要的免税额度，确保低于一定收入水平的收入不被征税。

雇主在汇缴预扣税款和社会保障缴款以及提交必要报告方面有严格的截止期限。遵守这些截止日期对于避免处罚和利息至关重要。

PAYE税： 预扣的PAYE税款通常必须在税款预扣当月的15日前汇缴至IRD。雇主还需提交每月的PAYE申报表，详细列出每位员工的预扣税款。
EPF和ETF缴款： EPF和ETF的缴款必须在对应月份的15日前汇缴到相关基金。雇主还需提交缴款明细。
年度申报： 雇主需向IRD提交年度PAYE申报，汇总财务年度内支付的总薪酬和预扣税款。该年度申报通常在财务年度结束后（斯里兰卡的财务年度为12月31日）的一定日期内完成。

建议与相关部门或税务专业人士确认具体截止日期，因为这些日期可能会有变动。

在斯里兰卡工作的外国工人和公司面临特定的税务问题，主要涉及居留身份和收入来源。

税务居民身份： 个人在斯里兰卡的税负取决于其居留身份。居民按全球收入纳税，而非居民通常只对源自斯里兰卡的收入纳税。居留身份通常由在税务年度内在该国逗留的天数决定。
税收协定： 斯里兰卡已与多个国家签订避免双重征税协定（DTA）。这些协议可以减免双重征税，并可能影响居住在协定国的居民在斯里兰卡的收入税务处理。
外国公司： 在斯里兰卡雇佣员工的外国公司，可能根据其活动的性质和持续时间，建立应税的常设机构（Permanent Establishment）。如果存在常设机构，该公司将在斯里兰卡缴纳企业所得税。无论是否存在常设机构，任何在斯里兰卡雇佣个人的实体通常都必须遵守当地的雇佣法律，包括PAYE预扣和EPF/ETF缴款。

外国公司和工人应寻求专业建议，以了解根据其具体情况、居留身份和适用税收协定的义务。