在圣马丁（法属部分）的雇佣税

在圣马丁（法属部分）雇用个人需要对当地税收和社会保障体系有透彻的了解。作为法国海外领土，圣马丁在很大程度上遵循法国本土的税法，但会根据当地环境进行调整。这包括雇主在工资税和社会缴款方面的义务，以及从员工工资中代扣所得税的要求。

理解这些要求对于合规运营至关重要。雇主必须正确计算并向相关机构缴纳社会缴款，依据员工情况管理所得税预扣，并遵守严格的申报截止日期。掌握员工扣除项目的细节以及针对外国工人的特殊规则，对于顺利且合规的运营也非常关键。

雇主社会保障和工资税义务

在圣马丁，雇主有责任代表其员工缴纳各种社会保障计划的费用。这些缴款用于资金医疗、家庭补助、失业保险、养老金及其他社会保护措施。这些缴款的计算基础通常为员工的总薪资，但部分缴款存在上限。费率每年都可能进行调整，2026年可能会有变化。

主要的雇主缴款通常包括：

健康保险（Assurance Maladie）： 涉及医疗费用。
家庭补助（Allocations Familiales）： 支持有子女的家庭。
失业保险（Assurance Chômage）： 提供失业救济。
养老金（Assurance Vieillesse）： 资助基本国家养老金。
补充养老金（Retraite Complémentaire）： 强制性缴款，用于补充计划（例如，AGIRC-ARRCO）。
工伤和职业病（Accidents du Travail et Maladies Professionnelles）： 涉及工作相关的风险。
职业培训缴款 (Contribution Formation Professionnelle)： 资金用于员工培训。
住房补助缴款（Participation des Employeurs à l'Effort de Construction - PEEC）： 用于住房支持。

缴款率由雇主与雇员共同承担，通常雇主承担更大比例。许多缴款基于工资金额，上限制于所谓的**Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS)**或其月/季度等值。其他缴款可能是基于全部工资计算。

以下为示意表，说明常见缴款类型及其双方的比例分配，目前的结构预计在2026年仍适用，但具体费率与上限可能会发生变化：

缴款类型	雇主比例（估算）	雇员比例（估算）	计算基础	上限（估算）
健康保险	不同	不同	总薪资	无
家庭补助	不同	0%	总薪资	无
失业保险	不同	不同	总薪资	上限为 4x PASS
基础养老金	不同	不同	总薪资	上限为 1x PASS
补充养老金（AGIRC-ARRCO）	不同	不同	按阶梯划分薪资	按阶梯变化
工伤与职业病	按行业而异	0%	总薪资	无
职业培训缴款	不同	0%	总薪资	无
住房补助缴款（PEEC）	不同	0%	总薪资	无
一般社会贡献（CSG）	0%	不同	扩展薪资基础	无
社会债务偿还缴款（CRDS）	0%	不同	扩展薪资基础	无

注：2026年的具体费率和上限将由官方正式公布，可能与当前不同。"不同"表明费率依赖于特定薪资水平、缴款类型或行业。

雇主必须在圣马丁的**Caisse Générale de Sécurité Sociale (CGSS)**注册，并可能还需向其他机构注册以参与补充计划。每月或每季度都必须申报和缴款。

圣马丁采用“源泉扣缴制”（Prélèvement à la source, PAS）进行所得税预扣。雇主须在每个发薪期直接从员工工资中预扣所得税，并向税务机关缴纳。

预扣税率通常由税务部门根据员工家庭情况及上一年度纳税申报的收入直接提供给雇主。员工可以通过个人在线税务账户查看和管理其税率。

如果员工未提供个性化税率，或是新员工尚未获得税率，雇主必须使用基于员工月净应税收入的非个性化默认税率。该默认税率为临时性质，员工年终报税时可能会有调整。

计算过程为：将确定的税率应用于员工扣除社会保险后剩余的净应税工资。

在圣马丁，属于税务居民的员工其全球范围内收入都须缴税。非居民通常仅对源自圣马丁的收入缴税。

在计算年度所得税时，员工可以享受某些扣除和免税额。最常见的为职业费用的10%的标准扣除，此项自动适用，但上限有限。如果员工有超过该标准的实际职业支出，可以选择申报实际支出，只要能提供证明。

其他潜在的扣除和免税额或涉及：

这些扣除和免税额在员工申报年度所得税时会被考虑，最终决定税额和次年个性化预扣税率。雇主的角色主要是根据税务部门提供的税率执行预扣。

遵守税务及社会保障义务需定期报告和及时缴纳。在圣马丁，主要的申报机制是Déclaration Sociale Nominative (DSN)。

DSN是一份每月电子申报，整合每位员工的社会保险、失业及其他工资数据。它替代了之前的许多申报，也为多个社会保障机构及税务部门使用。

关键截止日期包括：

未按时完成申报可能会导致罚款、利息及审计。正确、及时通过DSN申报是确保社会保险缴款和预扣税金准确无误的关键。

在圣马丁受雇的外国工人，若被视为税务居民，则应遵循与本地员工相同的税收和社会保障规定。通常，税务居民的判定依据包括居住地点、居留时间（通常超过183天）、经济利益中心或家庭关系等因素。

税务居民： 若外国工人成为圣马丁（及法国）的税务居民，则对其全球收入须纳税；否则，通常仅对源自圣马丁的收入缴税。
税收协定： 法国与多国签有避免双重征税协议，可能影响收入的征税地点，且可以为不同国家的外国工人提供减免。
社会保障： 受聘于本地单位的外国工人一般须遵守法国社会保障体系。但是，法国与某些国家间的双边社会保障协议（如A1证书）可能允许工人在一定期限内仍由本国保持社会保障覆盖。
外国公司： 若外国公司在圣马丁没有本地注册实体，雇佣员工可能会面临合规的重大挑战。没有本地存在，通常须注册为雇主以遵守税务和社会保障义务，这过程复杂。采用Employer of Record (EOR) 雇主登记服务是外国公司合法雇佣在圣马丁工作人员的常用方案，EOR作为合法雇主，负责所有工资、税收和社会保障的相关事宜。

了解这些特殊规定对于希望在圣马丁雇佣员工的外国公司以及打算在那里工作的外国公民都至关重要。合规需要仔细留意居留规则、潜在的协定利益以及与当地当局的正确登记。