税务 在 圣马丁（法属部分）

在圣马丁（法属部分）雇佣个人 需要对当地税收和社会保障制度有充分的了解。作为法国的海外领土，圣马丁主要遵循法国本土的税收法规，并根据当地情况进行调整。这包括对雇主关于薪资税和社会缴款的义务，以及从员工工资中预扣所得税的要求。

掌握这些要求对于合规运营至关重要。雇主必须正确计算并向相关部门缴纳社会保险和税款，根据员工情况管理所得税预扣，并遵守严格的报告截止期限。理解员工扣除项目的细微差别以及外国工人适用的特殊规则，对于确保运营平稳且符合法规也非常关键。

雇主的社会保障和工资税义务

在圣马丁，雇主负责代表其员工缴纳各种社会保障计划的费用。这些缴款用于医疗保健、家庭津贴、失业保险、养老金以及其他社会保障项目。这些缴款的计算基础通常是员工的总工资，但某些缴款设有上限。费率会每年进行调整，2025年的费率可能会有变动。

主要的雇主缴款通常包括：

• 医疗保险 (Assurance Maladie): 覆盖医疗费用。
• 家庭津贴 (Allocations Familiales): 支持有子家庭。
• 失业保险 (Assurance Chômage): 在失业期间提供福利。
• 基本养老金 (Assurance Vieillesse): 资助基础国家养老金。
• 补充养老金 (Retraite Complémentaire): 强制性缴纳补充养老保险（如 AGIRC-ARRCO）。
• 职业事故与职业病 (Accidents du Travail et Maladies Professionnelles): 涉及工作相关的风险保险。
• 职业培训缴款 (Contribution Formation Professionnelle): 资助员工培训计划。
• 住房援助缴款 (Participation des Employeurs à l'Effort de Construction - PEEC): 住房支持的贡献。

缴款费率由雇主和员工共同承担，雇主通常占较大比例。许多缴款基于薪资的某一上限，即“Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS)”或每月/每季度的等值限定。其他缴款可能以全部工资作为计算基础。

以下是基于当前结构的典型缴款类型及其分配示意（2025年仍预计大致适用，具体费率和上限可能调整）：

缴款类型	雇主比例（估算）	员工比例（估算）	计算基础	上限（估算）
医疗保险	不同	不同	毛工资	无
家庭津贴	不同	0%	毛工资	无
失业保险	不同	不同	毛工资	最高4倍PASS
基础养老金	不同	不同	毛工资	最高1倍PASS
补充养老金 (AGIRC-ARRCO)	不同	不同	按工资区段划分	按区段变化
职业事故保险	按行业不同	0%	毛工资	无
职业培训缴款	不同	0%	毛工资	无
住房援助缴款 (PEEC)	不同	0%	毛工资	无
普遍社会贡献 (CSG)	0%	不同	扩展的工资基础	无
社会债务偿还缴款 (CRDS)	0%	不同	扩展的工资基础	无

注意：2025年的具体费率和上限将会由官方公布，可能与目前的数字有所不同。 “不同行”表示费率取决于具体工资水平、缴款类型或行业。

雇主必须在圣马丁的社会保障机构，即 Caisse Générale de Sécurité Sociale (CGSS)，进行注册，还可能需要在其他机构注册以覆盖补充方案。每月或每季度必须申报并缴纳相关费用。

所得税预扣要求

圣马丁采用“源泉扣缴制”(Prélèvement à la source, PAS)的所得税制度。雇主需要在每次工资发放时，从员工工资中直接预扣所得税，并将其缴纳给税务机关。

适用于员工的预扣税率通常由税务局根据其家庭状况和前一年度的申报所得直接提供给雇主。员工可以通过其个人在线税务账户查看和管理其税率。

如果员工没有提供个人化税率，或是新员工尚未获得税率，雇主必须应用一个基于员工月净应纳税工资的默认非个人化税率。这个默认税率为临时性，员工在年度申报时可能会进行调整。

计算过程是将确定的税率应用于员工扣除社会保险后剩余的净应纳税工资。

员工税收扣除项目与津贴

在圣马丁，如果被视为税务居民，员工的全球收入都要缴纳所得税。非居民通常只对源自圣马丁的收入征税。

在计算年度所得税责任时，员工可以享受某些扣除和津贴。最常见的是10%的职业费用扣除，这一额度会自动应用于工资收入，限额内亦如此。若职业费用实际支出超过10%的固定比例，员工可以选择申报实际支出，只要能提供合理证明。

其他可能的扣除和津贴包括：

• 家庭情况（例如抚养人数会影响税率档次）。
• 投资或支出类型（如退休储蓄、慈善捐款、节能改造等），需符合特定条件和额度限制。
• 特定专业支出，不包括在10%的标准扣除中。

这些扣除和津贴主要在员工申报年度所得税时考虑，用于最终确定税款和第二年的个性化预扣税率。雇主的角色主要是依据税务机关提供的正确预扣税率进行扣缴。

税务合规与报告截止期限

遵守税务和社会保障义务包括定期申报和及时缴款。在圣马丁，主要的申报工具是“Déclaration Sociale Nominative (DSN)”。

DSN是一份月度电子申报，整合每位员工的社会保险、失业和其他工资相关数据。它取代了以前的多项申报，由各社会保障机构和税务机关共同使用。

关键截止日期包括：

• 月度DSN申报： 通常在次月5日或15日前提交，具体取决于公司规模及支付频率。
• 每月/季度社会缴款： 截止日期与DSN申报同步（次月5日或15日）。较小企业可能可选择季度缴纳。
• 每月预扣所得税（PAS）缴款： 截止日期为次月15日。
• 年度所得税申报（员工）： 员工须每年申报个人所得税，通常在5月或6月，涵盖上一日历年的收入。此申报用于计算最终税款并确定下一年度的预扣税率。

未在截止期限前申报可能导致罚款、利息和审计风险。通过DSN准确、及时地申报对于确保社会保险和预扣所得税的正确计算和缴纳至关重要。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在圣马丁工作的外国工人，只要被视为税务居民，就须遵守与本地员工相同的税收和社会保障规则。税务居民的判定通常依据如下因素：主要居住地点、居留期限（通常超过183天）、经济利益中心或家庭关系等。

• 税务居民： 如果外国工人成为圣马丁（因此也是法国）的税务居民，他们的全球收入都应纳税。若仍为非居民，则只对源自圣马丁的收入征税。
• 税务协定： 法国与许多国家签有避免双重课税的税务协定。这些协定可能影响收入的纳税地点，并根据来源国及具体情况为外国工人提供减免。
• 社会保障： 在当地工作的外国工人通常要参与法国的社会保障体系。但法国内与某些国家的双边社会保障协议可能允许工人在有限期限内保持其本国的社保覆盖（如通过EU/EEA/瑞士的A1证书或类似文件）。
• 外国公司： 在没有本地注册实体的情况下，雇佣在圣马丁的个人的外国公司，面临合规上的重大挑战。通常需要注册为雇主以履行税务和社会保障义务，程序复杂。采用Employer of Record (EOR)服务是许多外国公司在未设立本地实体的情况下合法雇佣员工的常见方案，因为EOR会作为法定雇主，负责全部薪酬、税务和社会保障义务。

理解这些特殊考虑对于希望在圣马丁雇佣员工的外国公司以及计划在当地工作的外国个人都至关重要。合规操作需要密切关注居留规则、税收协定利益以及与当地机构的正确注册。