雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险缴款	大约40-45%	毛工资（部分缴款设有上限）
所得税预扣（PAS）	累进税率	员工工资
营业税（TGCA）	4%	商品销售、所有服务

申报与合规

• 每月/每季度社会缴款支付：截止日期与DSN申报截止日期一致（次月5日或15日）。
• 每月所得税预扣（PAS）支付：截止到次月15日。
• 年度所得税申报（员工）：员工必须每年提交个人所得税申报表，通常在5月或6月，涵盖上一年度的收入。

在圣马丁（法属部分），雇主和雇员都具有特定的税务义务和扣除项目。

雇主义务

• Taxe Générale sur le Chiffre d'Affaires (TGCA): 这项类似于增值税的税收，对大多数商品和服务征收，税率为4%。截止日期根据企业类型和收入而异。

• 社会保险缴款： 雇主为员工的收入缴纳大量社会保险。费率根据企业规模不同，包括：

  • 医疗、产假、残疾、死亡：占总收入的13%或7%
  • 自治团结贡献（CSA）：占总收入的0.3%
  • 养老保险（有上限）：占8.55%，上限为€3,428
  • 养老保险（无上限）：占总收入的1.9%
  • 家庭福利：占总收入的5.25%或3.45%
  • 失业保险：占4.05%，上限为€13,712

雇员扣除

• 所得税： 圣马丁采用累进所得税制度，税率从0%到41%不等。税款按年度计算，并直接从工资中扣除。

• 社会保险缴款：

  • 医疗、产假、残疾、死亡：通常由雇主承担。
  • 养老保险：占6.9%，上限为€3,428，超过部分为0.4%
  • 社会保险附加费（CSG）：占毛工资的9.2%
  • 社会保险债务偿还费（CRDS）：占毛工资的0.5%

税收激励

虽然关于特定雇员扣除的资料有限，圣马丁为企业提供多项税收激励，包括免征企业所得税，特别是旅游和出口等优先行业。需要符合资格条件并获得行政委员会的批准。

其他信息

• 税务年度： 圣马丁的税务年度与公历年度一致，从1月1日到12月31日。
• 缴款截止日期： 社会保险缴款通常按月缴纳，TGCA截止日期不同。请咨询官方资源以获取具体时间表。
• 常设机构： 这一概念对于确定在圣马丁运营的公司的企业税责任至关重要，指的是固定的营业场所。对于TGCA，常设机构的概念不影响税收，税收由商品和服务的地域性规则决定。

请注意，截至2025年2月5日，所提供的信息是最新的，但可能会因立法更新或税收法规调整而发生变化。有关权威指导和最新详情，请咨询当地税务机关。