在萨尔瓦多的雇佣税

在任何国家开展业务，理解就业税的复杂性都是至关重要的，萨尔瓦多也不例外。雇主有责任了解并遵守与社会保障、养老金缴款以及对员工的所得税预扣相关的各种义务。同样，员工也有一些特定的扣除和免税额，这些都会影响他们的最终税务负担。

确保这些税款的准确计算、预扣和及时支付对于遵守萨尔瓦多法律至关重要。这涉及到理解相关当局（如财政部（Ministerio de Hacienda）和萨尔瓦多社会保障研究所（ISSS））制定的适用税率、缴款基数和报告要求。

雇主的社会保障和工资税义务

萨尔瓦多的雇主根据员工工资水平，需向多个社会保障和工资基金缴款。这些缴款包括社会保障（ISSS）、养老金基金（AFP）和职业培训（INSAFORP）。缴款比例通常由雇主和员工共同承担，雇主支付比例较大。

预计2026年的标准缴款率和最大缴款基数将与现行规定保持一致，除非有立法变更。这些缴款是根据员工的毛工资计算的，最高按每月一定金额上限。

缴款类型	雇主比例	员工比例	每月最高缴款基数（美元）
社会保障（ISSS）	7.5%	3.0%	1,000.00
养老金基金（AFP）	8.75%	7.25%	7,300.00
职业培训（INSAFORP）	1.0%	0.0%	无上限

雇主必须在注册后，向ISSS、AFP管理机构和INSAFORP每月按时缴款。

雇主负责根据累进税率表，从员工的月薪中预扣所得税（Impuesto sobre la Renta）。预扣金额取决于员工的月收入和适用的税级。

预计2026财年，个人所得税的税级和税率将如下：

每月收入（美元）	税率	固定税额（美元）	超出（美元）
不超过 550.00	0%	0.00	0.00
550.01 至 895.24	10%	17.67	550.00
895.25 至 2,038.10	20%	60.00	895.24
超过 2,038.10	30%	288.57	2,038.10

雇主必须计算每位员工的每月预扣税额，并在每月截止日期前缴纳到财政部。计算方式是将税率应用于超出税阶最低线的部分，并加上固定税额。

萨尔瓦多的员工可以申请某些扣除和免税额，以减少应税收入，主要在年度所得税申报时提出。虽然雇主根据毛收入和标准税表每月预扣税款，但员工有可能通过符合条件的扣除降低最终年度税负。

主要扣除和免税额包括：

员工在申报年度所得税时负责申报这些扣除。除非有特别说明或员工提供相关证明允许调整预扣，否则雇主通常不会在每月预扣中考虑这些扣除。

萨尔瓦多的雇主必须严格遵守申报和缴纳预扣税款的截止期限。

每月工资税（ISSS、AFP、INSAFORP、所得税预扣）： 通常在工资期后的第一个十个工作日内缴款和提交相应的报告。具体截止日期略有不同，因此必须确认每月的准确日期。
年度所得税申报： 雇主须提交年度报告（表格101），总结员工的收入和已预扣的税款。员工需在次年4月30日前申报个人年度所得税，报告总收入并申领任何符合条件的扣除或抵免。
其他报告： 雇主还可能需要向相关社会保障和养老金机构报告新雇员、员工离职以及员工资料的变更。

维持准确的工资记录并确保及时提交及缴款对于避免罚款、利息和潜在的法律问题非常关键。

在萨尔瓦多工作的外国个人及在该国运营的外国公司，面临特定的税务考量。

居留身份： 外国工人的税务义务很大程度上取决于其居留身份。被视为萨尔瓦多税务居民的个人，其全球收入均需纳税，遵循相关税收协定。非居民通常只针对在萨尔瓦多来源的收入纳税。居留身份通常通过在国内连续居住超过200天判断。
**所得税：**外国居民与本地居民采用相同的递进税率。非居民如果从萨尔瓦多的雇佣中获得收入，将征收统一的预提税，目前为20%，除非税收协定另有规定。
**社会保障和养老金：**由萨尔瓦多公司雇佣的外国工人通常也需像本地员工一样缴纳ISSS和AFP，除非国际社会保障协议豁免。
**外国公司：**在萨尔瓦多设有常设机构的外国公司，对其在萨所得收入缴纳企业所得税。没有常设机构的公司可能对从萨尔瓦多支付的某些收入缴纳预提税。

理解这些区别对于在萨尔瓦多雇佣员工的外国公司或在那工作的外国个人确保正确的税务处理和合规极为重要。使用Employer of Record可帮助管理当地工资单、税款预扣和外国工人的社会缴款，理清这些复杂情况。