在萨尔瓦多的雇佣税

在任何国家运营，处理雇佣税的复杂性都是至关重要的一环，萨尔瓦多也不例外。雇主有责任了解并遵守与社会保障、养老金缴费以及员工所得税预扣相关的各项义务。同样，员工也有特定的扣除项和津贴，影响着他们的最终税务责任。

确保这些税款的准确计算、预扣和准时缴纳，对于遵守萨尔瓦多法律至关重要。这涉及理解由财政部（Ministerio de Hacienda）和萨尔瓦多社会保障局（ISSS）等相关主管部门规定的适用税率、缴费基数和申报要求。

雇主社会保障与薪资税务责任

萨尔瓦多的雇主根据员工薪酬需要向多个社会保障和工资基金缴款。这些缴款包括社会保障（ISSS）、养老金基金（AFP）和职业培训（INSAFORP）。缴费比例通常由雇主和员工共同承担，雇主支付的份额较大。

预计到2025年，标准缴费率和最高缴费基数将维持在现行规例不变，除非立法改变。缴费基于员工的税前工资计算，但有最大月缴费限额。

缴费类型	雇主比例	员工比例	每月最大缴费基数（美元）
社会保障（ISSS）	7.5%	3.0%	1,000.00
养老金基金（AFP）	8.75%	7.25%	7,300.00
职业培训（INSAFORP）	1.0%	0.0%	无上限

**ISSS：**缴款用于医疗保健及其他社会福利。最大基数限定了需缴纳ISSS的工资金额。
**AFP：**缴款用于员工个人退休账户。最大基数限定了需缴纳AFP的工资金额。
**INSAFORP：**此项缴款用于职业培训项目。仅由雇主承担，按总工资计算，不设每位员工的最大基数。

雇主必须在注册于ISSS、AFP管理机构和INSAFORP后，按规定期限每月缴纳。

所得税预扣要求

雇主负责按照递进税率从员工的月薪中预扣所得税（Impuesto sobre la Renta）。预扣金额依据员工的月收入和相关税级而定。

预计2025财年，个人所得税税级和税率如下：

月收入（美元）	税率	固定税额（美元）	超出部分（美元）
不超过 472.00	0%	0.00	0.00
472.01 至 895.21	10%	17.67	472.00
895.22 至 2,038.10	20%	60.00	895.21
超过 2,038.10	30%	288.57	2,038.10

雇主需为每位员工计算月度预扣税额，并在当月截止日期前缴交财政部。计算方式是将超出税级最低限额部分乘以税率，然后加上固定税额。

员工税务扣除与津贴

萨尔瓦多的员工可以享受某些扣除和津贴，以减少应税收入，主要在年度所得税申报时申报。虽然雇主每月根据税前收入和标准税表预扣税款，但员工可以通过符合条件的扣除项潜在减轻年度最终税负。

主要扣除和津贴包括：

**个人津贴：**所有居民纳税人均可获得的年度基本个人津贴。
**医疗费用：**符合文档记录的自身及受抚养人的医疗支出可能可抵扣。
**教育支出：**为自己及受抚养人支付的教育支出在一定额度内可抵扣。
**捐赠：**捐赠给授权的非营利组织在额度范围内可以抵扣。
**ISSS 和 AFP 缴款：**员工对ISSS和AFP的法定缴款，通常可以从其毛收入中扣除，用于所得税计算。

员工在提交年度所得税申报时负责申报这些扣除项。除非员工提供相关文件或特殊指示，雇主通常不会在月度预扣时考虑这些扣除（这对于标准扣除来说较少见）。

税务合规与申报截止期限

萨尔瓦多的雇主必须遵守严格的截止期限，提交申报和支付预扣及缴纳的税款。

**月度工资税（ISSS、AFP、INSAFORP、所得税预扣）：**款项及相应申报一般在工资期次后的前十个工作日内缴付。具体截止日期略有差异，因此每月确认具体日期至关重要。
**年度所得税申报（Form 101）：**雇主需提交年度汇总报告，列明员工收入和预扣税款。员工须在次年4月30日前提交个人年度所得税申报，报告其总收入和申报任何符合条件的扣除或抵免。
**其他申报：**雇主还可能有义务报告新聘员工、员工解聘及员工信息变更等事项给相关社会保障和养老金机构。

保持准确的工资记录，确保按时申报和缴纳，是避免罚款、利息及潜在法律问题的关键。

对外籍员工与企业的特别税务考虑

在萨尔瓦多工作的外国个人和在国内运营的外国公司存在特定税务考量。

**居住身份：**外籍员工的税务义务主要取决于其居留身份。被视为萨尔瓦多税务居民的个人，应就其全球收入纳税，受适用税收协定影响。非居民通常只对在萨尔瓦多获得的收入缴税。居住通常以一年内在境内停留超过200天为标准。
**所得税：**外国居民与萨尔瓦多公民一样，适用相同的递进所得税率。非居民从萨尔瓦多获得的就业收入，现行税率为20%的固定预扣税，除非税收协定另有规定。
**社会保障与养老金：**由萨尔瓦多雇用的外国员工，通常需像本地员工一样缴纳ISSS和AFP，除非国际社会保障协议豁免。
**外国公司：**在萨尔瓦多设有常设机构的外国公司，须就其在萨尔瓦多源的收入支付企业所得税。若无常设机构，可能在支付特定类型收入时承担预扣税。

理解这些区别，对在萨尔瓦多雇用【staff in El Salvador】(/countries/el-salvador/faq/#310)或外国个人工作的人士，确保正确税务处理和合规至关重要。利用Employer of Record可以帮助应对这些复杂性，通过管理本地工资、税款预扣和社会缴款，帮助企业合规。