在北马其顿的雇佣税

北马其顿实行一套税收体系，涉及雇主和员工在收入和社会保障缴款方面的义务。雇主在该体系中扮演着关键角色，负责为其员工计算、预扣和汇缴各种税款和缴款。理解这些要求对于在该国合规运营至关重要。

北马其顿主要的与就业相关的税收和缴款包括个人所得税（PIT）和覆盖养老金、医疗和失业保险的强制社会保障缴款。这些税款和缴款基于员工的总工资计算，具体的税率和规则规定了其适用和支付方式。

雇主社会保障和工资税义务

北马其顿的雇主需要为其员工计算并支付强制性社会保障缴款。这些缴款基于员工的总工资，由雇主全额支付。预计2025年的适用税率如下：

这些缴款的计算基础有最低和最高限额。最低基数通常是上一年的北马其顿平均总工资，按年度调整。最高基数设定为上一年平均总工资的四倍。缴款基于员工的总工资计算，但必须在这些最低和最高阈值范围内。

雇主还负责从员工工资中预扣个人所得税（PIT）。北马其顿的标准PIT税率为统一的10%。

计算PIT的基础是员工的总工资减去由雇主代表员工支付的强制社会保障缴款和法定个人免税额。

计算步骤：

虽然雇主负责预扣，但员工可以享受某些扣除和免税额，以减少其应税收入基础。其中最重要的是个人免税额。

2025年，居民个人有权享受年度个人免税额。该免税额通常由雇主在计算PIT预扣时按月应用。年度免税额除以12，得到每月扣除额。具体的个人免税额由法律每年确定。

其他潜在的扣除可能存在于特定情况下，例如某些类型的支出或缴款，但个人免税额是由雇主每月主要应用的扣除。

北马其顿的雇主必须遵守严格的合规和申报要求。主要的每月义务是向公共税务局（PRO）提交MPIN表（每月工资、津贴和缴款报告）。

每月申报： MPIN表必须在支付工资的次月15日前以电子方式提交。该表详细列出每位员工的总工资、计算的社会缴款、个人免税额、应税收入基础和预扣的PIT。
支付截止： 计算出的社会缴款和预扣的PIT必须在与MPIN申报相同的截止日期——次月15日前支付到相关国家账户。
年度申报： 雇主还需向员工提供年度收入、预扣税款和已缴缴款的明细表。PRO也会从雇主处收到年度信息摘要。

及时提交和支付对于避免罚款至关重要，罚款可能包括罚金和滞纳金。

在北马其顿雇用外国工人或作为外国公司运营会涉及特定的税务考虑：

税务居民身份： 个人的税务义务取决于其居留身份。居民按全球收入纳税，而非居民通常只对源自北马其顿的收入纳税。居留身份通常由实际居住天数（超过183天）或在北马其顿有住所决定。
税收协定： 北马其顿已与多个国家签署双重税收协定。这些协定可以通过给予优惠税率或豁免某些收入类型（包括就业收入）来避免双重征税，特别是对协定国的居民。
注册： 在北马其顿雇用个人的外国公司，即使没有常设机构，也可能需要进行工资和税务注册。聘请“Employer of Record（EOR）”是一种常见解决方案，帮助外国公司确保遵守当地的雇佣和税法，而无需设立本地实体。
外国人的社会缴款： 通常，北马其顿的外国雇员须缴纳强制性社会保障缴款，除非北马其顿与其本国之间有国际社会保障协议，提供豁免（例如，凭Coverage证书）。

应对这些具体规则需要细心操作，以确保雇主和外国员工都能完全遵守相关规定。