在摩纳哥的雇佣税

摩纳哥实行一种独特的税收制度，特别以其居民没有一般所得税为特点。这一特殊做法极大地影响了公国内雇主和员工的税收环境。虽然居住在摩纳哥的个人通常不需对其全球收入缴纳所得税，但雇主确实有一些主要集中在社会保障缴款方面的义务。

了解这些义务对于在摩纳哥雇用员工的公司来说至关重要，无论它们是本地实体还是扩展业务的外国企业。遵守社会保障法规和其他行政要求，确保工资单的顺利处理以及遵守摩纳哥劳动法。

雇主社会保障和工资税义务

摩纳哥的雇主主要负责代表其员工缴纳各种社会保障基金。这些缴款涵盖健康保险、养老金、家庭津贴和失业救济等领域。缴款率根据员工的总工资计算，但有一定的上限。通常没有类似某些其他司法管辖区的“工资税”单独存在；主要负担是社会保障缴款制度。

缴款率由雇主和员工共同承担，雇主支付较大部分。具体的费率和上限每年都会进行审查，可能会有所变动。预计2025年的典型费率大致与近年来保持一致，但应始终以相关摩纳哥社会保障机构公布的官方数据为准。

以下是典型社会保障缴款率的示例（仅供参考，具体以2025年官方费率为准）：

雇主负责计算自己和员工的缴款份额，从员工的总工资中扣除员工部分，并将总额汇缴至相关社会保障基金。

一般而言，摩纳哥不对其居民征收个人所得税。因此，摩纳哥的雇主通常无需从其被视为居民的员工工资中预扣所得税。

唯一的例外是1957年后在摩纳哥定居的法国国民。根据法国与摩纳哥之间的双边条约，这些个人仍需缴纳法国所得税，可能还涉及特定的申报或预扣义务，尽管这并非摩纳哥雇主的标准预扣责任。对于大多数其他居民而言，源头没有所得税预扣。

鉴于居民没有一般的个人所得税，摩纳哥的所得税制度中常见的标准税收扣除和津贴概念不适用。居民员工无需在摩纳哥提交年度所得税申报，也不能就支出、家庭状况或其他津贴在所得税责任中申请扣除。

员工从工资中扣除的部分几乎仅限于其社会保障缴款部分，如上表所示。这些缴款是从总工资中强制扣除的。

在摩纳哥，雇主的合规主要集中在准确计算和及时支付社会保障缴款及相关申报。

每月申报： 雇主通常需要每月提交已支付工资和应缴社会保障费的申报。这些申报必须通过电子方式向摩纳哥社会保障基金（Caisses Sociales de Monaco, CSM）提交。
支付截止： 缴款通常在每月工资期结束后不久（例如次月20日前）到期。逾期支付可能会产生罚款和利息。
年度申报： 雇主还必须提供每位员工的年度工资和缴款总结。
新雇员/离职： 雇主有义务为新员工注册社会保障系统，并及时报告员工离职情况。

保持准确的工资记录，及时了解社会保障费率、上限和申报流程的变化，对于合规至关重要。

虽然摩纳哥对大多数居民没有所得税，但对外国工人和企业有一些特殊考虑：

法国国民： 如前所述，1957年后迁居摩纳哥的法国国民仍需缴纳法国所得税。其摩纳哥雇主通常不负责法国所得税的预扣，但个人需遵守法国税法。
非居民： 在摩纳哥工作的非居民个人，可能根据其居住国的税法和任何适用的避免双重征税协定，须在其居住国缴税。摩纳哥不对在公国内工作的非居民征收所得税，但其在摩纳哥获得的收入可能在其他国家应纳税。
企业所得税： 虽然本文主要关注雇主/员工税务，但值得注意的是，在摩纳哥运营的公司可能需缴纳企业利润税，尤其是在摩纳哥之外开展业务或其活动属于特定类别时。这与员工相关的社会保障义务是分开的。
外国工人的社会保障： 由摩纳哥公司雇用的外国工人，通常适用与本地员工相同的摩纳哥社会保障缴款规则，除非摩纳哥与其原籍国之间有双边社会保障协议（例如派遣工的情况）另有规定。

应对这些复杂情况，特别是对于国际企业或雇用外国国民的企业，需仔细关注摩纳哥法规和国际税务原则。