在毛里求斯的雇佣税

毛里求斯实行一种累进税制，这影响着雇主和雇员。了解这些义务对于在该国运营的企业来说至关重要，无论它们是本地实体还是通过远程或本地机构雇佣员工的国际公司。雇主负责根据“按收入扣缴税款（PAYE）”系统从员工工资中预扣所得税，并为各种社会保障和国家储蓄计划做出缴费。员工则可以享受一些减免和津贴，减少应纳税收入。了解这些要求可以确保合规和顺利的薪酬操作。

雇主社会保障和工资税义务

毛里求斯的雇主需要根据员工的收入缴纳数个基金的会费。主要缴款包括国家养老金基金（NPF）、国家储蓄基金（NSF）以及社会贡献（Contribution Sociale Généralisée，CSG）。这些缴款基于员工的基本工资或总月收入计算，至特定上限。

国家养老金基金（NPF）

NPF是强制性退休储蓄方案。雇主与员工共同分担缴款。

缴款类型	比例	薪资上限（月）
雇主	6%	MUR 20,900
员工	3%	MUR 20,900

缴款基于基本工资计算。
上限每年可能调整。

国家储蓄基金（NSF）

NSF是另一个旨在为员工提供福利的强制性基金。

缴款类型	比例	薪资上限（月）
雇主	2.5%	MUR 20,900
员工	1%	MUR 20,900

缴款基于基本工资计算。
上限每年可能调整。

贡献 Sociale Généralisée（CSG）

CSG是一项为取代某些以前的社会缴款而引入的缴款项目。它基于每月毛收入计算。根据员工的月毛收入，适用不同的比例。

月度毛收入	雇主比例	员工比例
不超过 MUR 50,000	6%	1.5%
超过 MUR 50,000	9.5%	4.5%

月度毛收入包括基本工资、津贴、加班、奖金等。
CSG没有上限。

雇主负责计算、扣除并按时将其及员工的NPF、NSF和CSG缴款部分汇交给毛里求斯税务局（MRA）。

所得税预扣（PAYE）

雇主必须根据“按收入扣缴税款（PAYE）”体系，从员工工资中预扣所得税。预扣的税额依员工的总收入、适用的税率和各项扣除而定。

毛里求斯的所得税采用累进制。以2025纳税年度（2024年基础年度）为例，税率适用于应课税收入（总收入减去符合条件的扣除和津贴）。

应课税收入（年度）	税率
不超过 MUR 350,000	0%
MUR 350,001 至 MUR 650,000	10%
MUR 650,001 至 MUR 950,000	12.5%
MUR 950,001 至 MUR 1,250,000	15%
MUR 1,250,001 至 MUR 1,550,000	17.5%
超过 MUR 1,550,000	20%

PAYE的计算包括年化员工的月收入、减去适用的津贴和扣除，计算年度税款责任，然后除以12以确定每月预扣金额。
雇员须向雇主提供税务扣除卡（TDC）或同等信息，以便正确计算津贴。

员工税务扣除与津贴

员工可以申领各种扣除和津贴，以减少应纳税收入，从而降低税务负担。雇主根据员工提供的信息，将这些减免计入PAYE的计算。

常见的扣除和津贴包括：

个人免税额： 所有居民个人均可享有的标准额度。
配偶免税额： 如果配偶没有收入或收入低于某个门槛。
子女免税额： 对受抚养子女适用，金额根据年龄和教育情况变化。
受抚养亲属免税额： 适用于其他受抚养亲属。
医疗支出免税： 支付的符合条件的医疗费用。
房贷利息免税： 购置或建造主要住宅的贷款利息。
捐款免税： 合格捐款。
优才养老金计划缴款免税： 员工的缴款。
太阳能光伏（PV）安装免税： 投资于太阳能设备。

这些减免的具体金额由MRA每年确定，应根据员工申报情况应用。

税务合规与报告截止日期

雇主需在严格的截止期限内汇交预扣税款和社会缴费，并提交相关报告。

每月PAYE及社会缴款： 扣缴的PAYE，以及NPF、NSF、CSG的缴款（雇主和员工部分）必须在次月15日前汇交给MRA。通常采用电子方式提交。
年度PAYE申报（表格TD1）： 雇主须提交年度总结报告，概述年度所有员工的总薪酬和已扣缴的PAYE。截止日期通常为7月15日（次年即收入年度结束后）。
员工收入申报单（表格TD3）： 雇主须于收入年度结束后7月15日前向每位员工提供详细的薪酬和PAYE扣缴情况说明。

未按时提交可能导致罚款和利息。

外籍工人和公司的特殊税务考虑

雇用外籍工人或作为外国公司在毛里求斯运营涉及特定的税务考量。

税务居民身份： 外籍工人的税务待遇取决于其税务居民身份。通常，如果一个人在毛里求斯定居且在收入年度中任何时间在毛，或者在收入年度累计在毛居住183天或以上，或在收入年度及前两个年度累计270天或以上，则认定为税务居民。税务居民应就全球收入纳税，非居民通常只就其在毛里求斯获得的收入纳税。
非居民的PAYE： 雇主仍需对来自毛里求斯来源的非居民员工采用PAYE体系。但非居民员工通常不享有居民相同的个人免税额，意味着从第一卢比起税率更高。
避免双重征税协定（DTA）： 毛里求斯与多个国家签有广泛的DTA。这些协议可能影响外籍工人和公司在税务上的义务，通过避免双重征税，提供税收减免。具体条款需参考相关DTA。
外国公司： 在毛里求斯运营的外国公司，其毛产品源收入可能须缴纳公司所得税。标准公司税率为15%，但特定行业或活动（如全球商务公司）可能享有优惠税率。外国公司雇主仍须为在毛里求斯工作员工遵守所有薪酬税和社会贡献义务。

理解这些细节至关重要，以确保外国实体全面遵守毛里求斯的税法。