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毛里求斯实行一种累进税制，影响着雇主和雇员。了解这些义务对于在该国运营的企业至关重要，无论它们是本地实体还是通过远程雇佣或本地机构雇用员工的国际公司。雇主负责根据“Pay As You Earn (PAYE)”制度从员工工资中预扣所得税，并为各种社会保障和国家储蓄计划缴款。员工则可以享受某些扣除和免税额，以减少应纳税所得额。遵循这些要求确保合规和顺利的工资单操作。

雇主社会保障和工资税义务

毛里求斯的雇主根据员工的收入需要向多个基金缴款。主要的缴款包括国家养老金基金（NPF）、国家储蓄基金（NSF）和社会贡献（Contribution Sociale Généralisée, CSG）。这些缴款基于员工的基本工资或每月总收入计算，最高限额另有规定。

国家养老金基金（NPF）

NPF是一项强制性退休储蓄计划。缴款由雇主和雇员共同承担。

缴款类型	比例	薪资上限（月）
雇主	6%	MUR 20,900
雇员	3%	MUR 20,900

缴款基于基本工资计算。
上限每年会进行调整。

国家储蓄基金（NSF）

NSF是另一项旨在为员工提供福利的强制性基金。

缴款类型	比例	薪资上限（月）
雇主	2.5%	MUR 20,900
雇员	1%	MUR 20,900

缴款基于基本工资计算。
上限每年会进行调整。

贡献 Sociale Généralisée（CSG）

CSG是一项为取代某些以前的社会缴款而引入的缴款。它基于每月总收入计算。根据员工的月总收入，适用不同的税率。

每月总收入	雇主比率	雇员比率
不超过 MUR 50,000	6%	1.5%
超过 MUR 50,000	9.5%	4.5%

每月总收入包括基本工资、津贴、加班费、奖金等。
CSG缴款没有上限。

雇主负责计算、扣缴并在规定期限内将其自身和员工的NPF、NSF及CSG缴款部分上缴毛里求斯税务局（MRA）。

所得税预扣要求（PAYE）

雇主必须根据“Pay As You Earn (PAYE)”制度，从员工工资中预扣所得税。预扣税额取决于员工的总收入以及适用的税率和免税额。

毛里求斯的所得税采用累进税率。2025年度（2024年度基础年）适用的税率基于应纳税所得额（总收入减去符合条件的扣除和免税额）。

应纳税所得额（年度）	税率
不超过 MUR 350,000	0%
MUR 350,001 至 MUR 650,000	10%
MUR 650,001 至 MUR 950,000	12.5%
MUR 950,001 至 MUR 1,250,000	15%
MUR 1,250,001 至 MUR 1,550,000	17.5%
超过 MUR 1,550,000	20%

PAYE的计算包括将员工的月收入年化，减去适用的免税额和扣除额，计算年度税款，然后除以12得出每月预扣金额。
员工必须向雇主提供税务扣除卡（TDC）或等效信息，以确保正确计算免税额。

员工税收扣除和免税额

员工可以申领各种扣除和免税额，以减少应纳税所得额，从而降低所得税负担。雇主根据员工提供的信息，将这些免税额纳入PAYE计算。

常见的扣除和免税额包括：

个人免税额： 所有居民个人的标准免税金额。
配偶免税额： 如果配偶没有收入或收入低于某一门槛。
子女免税额： 针对受抚养子女，根据年龄和教育状况不同，金额不同。
受抚养亲属免税额： 针对其他受抚养亲属。
医疗支出免税： 合格的医疗支出。
房贷利息免税： 购房或建房贷款的利息。
捐款免税： 经批准的捐款。
养老计划缴款免税： 员工的缴款。
太阳能光伏设备投资免税： 投资太阳能设备。

这些免税额的具体金额由MRA每年确定，应根据员工申报情况适用。

税务合规与申报截止日期

雇主必须在严格的截止日期前缴纳预扣税款和社会贡献，并提交所需报告。

每月PAYE及社会贡献： 扣缴的PAYE和NPF、NSF、CSG的雇主和雇员部分必须在次月的15日前缴入MRA。通常采用电子方式提交。
年度PAYE申报（表格TD1）： 雇主须提交年度申报，汇总所有员工在该年度的总薪酬和已扣缴的PAYE。通常截止日期为7月15日（次年）。
员工收入报表（表格TD3）： 雇主须向每位员工提供一份年度收入和PAYE扣缴明细，截止日期为7月15日（次年）。

未按时完成将可能面临罚款和利息。

外籍员工和公司特殊税务考虑

在毛里求斯雇用外籍员工或作为外资公司运营，涉及特定的税务事项。

税务居民身份： 外籍员工的税务待遇取决于其税务居民身份。一般而言，如果在毛里求斯设有住所且在年度内任何时间在毛工作，或在年度内累计逗留183天或以上，或在年度内累计逗留270天或以上且包括前两个年度，则视为税务居民。居民个人对其全球收入纳税，非居民通常只对源自毛里的收入纳税。
非居民的PAYE： 雇主仍需对在毛里求斯有收入来源的非居民员工应用PAYE制度。但非居民员工通常不能享受与居民相同的个人免税额，导致从第一卢比起的实际税率更高。
避免双重征税协定（DTA）： 毛里求斯与多个国家签有广泛的DTA。这些协议可能影响外籍员工和公司的税务义务，通过提供避免双重征税的措施。应考虑相关DTA的具体条款。
外资公司： 在毛里求斯运营的外资公司可能需对其在毛里求斯的收入缴纳企业所得税。标准企业税率为15%，但某些行业（如全球商业公司）可能享受优惠税率。外资雇主在毛里求斯工作的员工仍须遵守所有毛里求斯的工资税和社会贡献义务。

理解这些细节对于外资实体确保完全遵守毛里求斯税法至关重要。