税收 在 马拉维

马拉维为个人实行累进税制，收入税率随着收入的增加而提高。雇主在这一制度中扮演着关键角色，通过从员工工资中扣缴所得税并将其上缴马拉维税务局（MRA）。此外，雇主还负责代表员工缴纳社会保障计划的费用。了解这些义务对于在国内合规的工资单处理和雇佣管理至关重要。

遵守马拉维税法要求雇主准确计算并缴纳各种税款和缴款。这不仅包括所得税，还包括为提供养老金等福利的强制性社会保障计划的缴款。妥善的记录保存和及时申报是满足这些要求、避免处罚的关键。

雇主社会保障和工资税义务

马拉维的雇主必须为国家养老金计划（NPS）缴款。这是一个强制性定义缴款计划。雇主和员工都需按员工每月总收入的百分比缴款。

2025税年，国家养老金计划的标准缴款率预计为：

• 雇主缴款： 5%的月总收入
• 员工缴款： 5%的月总收入

雇主必须在次月的第14天之前将总共10%的总收入缴纳给相应的养老金基金管理机构。除了养老金缴款和扣缴PAYE的义务外，没有其他重要的雇主特定工资税。

所得税预扣要求

雇主负责计算并从员工的月薪或工资中预扣“按收入缴税”（PAYE）。马拉维的PAYE系统采用累进税率，意味着收入越高，税率越高。税款是在扣除任何批准的津贴或缴款后，基于员工的毛月收入计算的。

2025税年，预计的月度所得税档次和税率如下：

月收入（MK）	税率（%）
0 - 100,000	0
100,001 - 300,000	25
300,001 - 600,000	30
600,001 - 1,500,000	35
超过1,500,000	40

雇主必须根据员工的月收入和适用的税档及税率计算应缴税款。计算出的PAYE金额应从员工的净工资中扣除，并在次月的第14天之前上缴给马拉维税务局（MRA）。

员工税款扣除和津贴

马拉维的员工可能有资格享受某些扣除和津贴，以减少应税收入，从而降低PAYE负债。员工的主要扣除是其对国家养老金计划的强制性缴款。

• 国家养老金计划缴款： 员工的强制性5%缴款通常可以从其毛收入中扣除，用于PAYE计算。

由雇主提供的其他潜在津贴或福利，除非税法特别豁免，否则可能应纳税。雇主应正确识别应纳税福利，并将其包含在PAYE的毛收入计算中。

税务合规和申报截止日期

马拉维的雇主在缴纳预扣税款和缴款以及提交相关报告方面有具体截止日期。遵守这些截止日期对于避免处罚和利息至关重要。

• 每月PAYE和养老金缴款： 预扣的PAYE以及雇主和员工对国家养老金计划的缴款，必须在工资发放月份的次月14日之前上缴给MRA和相应的养老金基金管理机构。
• 年度PAYE申报： 雇主需提交年度申报，汇总每位员工在税年内支付的总薪酬和扣除的PAYE。该年度申报的截止日期通常为次年3月31日（税年从4月1日开始至次年3月31日结束）。

雇主必须保持准确的工资单记录，包括员工收入、扣除和已扣税款的详细信息，因为这些记录可能会被MRA审计。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在马拉维工作的外国个人和在该国雇佣员工的外国公司面临特定的税务考虑。

• 税务居民身份： 外国工人在马拉维的税务义务取决于其税务居民身份。被视为马拉维税务居民的个人，其全球收入都须纳税，而非居民通常只对源自马拉维的收入纳税。居住身份通常由在该国停留的天数决定（例如，税年内在马拉维停留183天或以上）。
• 外国工人的PAYE： 雇主对外国工人也需按照累进税率预扣PAYE，只要该外国工人在马拉维从事雇佣工作并获得收入。
• 常设机构： 如果外国公司在马拉维设立了常设机构（PE），可能会成为马拉维的纳税主体。雇佣员工和开展业务活动可能会形成PE。
• 避免双重征税协定（DTA）： 马拉维与多个国家签订了避免双重征税协定。这些协定可能影响外国工人和公司的税务待遇，为同一收入提供减免。来自DTA国家的外国工人的雇主应考虑相关协定的规定。
• 税务识别号码（TPIN）： 所有员工，包括外国工人，必须拥有由MRA发放的税务识别号码（TPIN）。雇主有责任确保其员工拥有TPIN，以便工资单和税务申报。