雇主税收缴纳

税种	税率	基数
预扣税（PAYE）	递进（0% - 35%）	员工应税收入
国家养老金计划（NPS）	10%（最低）	员工应缴养老金工资
附加福利税（FBT）	30%	附加福利的应税总价值
技能发展征费（SDL）	1%	年度基本工资总额

申报与合规

• PAYE 和养老金缴款：在工资发放后的当月第14天之前汇缴。
• 附加福利税：按季度分期支付，最迟在每季度结束后14天内支付。
• TEVET 征费（技能发展征费）和雇主数据表：截止日期为4月1日。

在马拉维，员工税收扣除，称为“按收入缴纳税款”（PAYE），是基于累进税制计算的，并包括各种法定扣除。

PAYE 计算

截至2024年4月19日，PAYE 使用以下分级系统计算：

• 0%： 每月收入的前150,000马拉维克瓦查
• 25%： 接下来的350,000马拉维克瓦查
• 30%： 接下来的2,050,000马拉维克瓦查
• 35%： 超过2,550,000马拉维克瓦查的任何收入

示例： 一名月收入为3,000,000马拉维克瓦查的员工，其PAYE计算如下： (150,000 * 0%) + (350,000 * 0.25) + (2,050,000 * 0.30) + (450,000 * 0.35) = 860,000马拉维克瓦查。

其他扣除

• 国家养老计划（NPS）： 员工至少贡献其应缴养老金收入的5%。雇主至少贡献10%，最高可扣除贡献为15%。这些贡献对雇主是税前扣除，但对员工不是。退休后，领取的福利，无论是一次性领取还是年金，均免税。

福利税（FBT）

雇主（不包括政府机构）提供的福利须缴纳福利税（FBT），税率为福利应税价值的30%。FBT按季度缴纳，截止季度结束后14天内完成。部分示例包括：

• 住房： 应税价值为员工工资的9%（未装修）或12%（装修），此价值可减免50%。
• 机动车辆： 应税价值为车辆原价的15%每年。
• 学费： 如果由雇主直接支付，应税价值为费用的50%。

雇主义务

扣缴PAYE的雇主必须在次月14日前将其汇缴至马拉维税务局（MRA）。雇主必须在雇佣后21天内为月收入超过150,000马拉维克瓦查（年收入180万马拉维克瓦查）的员工注册MRA。员工状态的变更（如辞职）必须在14天内报告。

马拉维税务一般信息

• 马拉维没有个人所得税退税或抵免。
• 外派人员无论支付地点如何，均按马拉维来源收入纳税，但如果停留少于183天且收入在海外支付，可能享受双重征税协定的豁免。
• 非居民雇主必须为PAYE目的指定一名本地居民代理。

此信息截至2025年2月5日为最新，可能会有变动。建议在具体情况下咨询税务专业人士。