在津巴布韦的雇佣税

津巴布韦实行源泉税制，意味着所得税在所得发生地征收。在津巴布韦工作的个人所获得的雇佣收入需缴纳“预扣所得税”(PAYE)，雇主依法必须从员工工资中扣除并上缴至津巴布韦税务局（ZIMRA）。除所得税外，雇主还负有关于社会保障缴款及其他可能的工资相关税费的责任。

理解这些义务对在津巴布韦运营的企业尤为重要，无论它们为本地实体还是雇用本地员工的外资企业。遵守规定确保运营顺畅，避免处罚。津巴布韦的税务年度从1月1日开始，到12月31日结束。

雇主社会保障与工资税义务

津巴布韦的雇主主要负责向国家社会保障局（NSSA）缴纳费用。NSSA管理强制性社会保障计划，包括养老金及其他福利计划（POBS）和事故预防与工伤赔偿计划（APWCS）。

NSSA缴款： 雇主和员工都需向NSSA缴款。缴款通常以员工总薪资的百分比计算，但有最高保险金额限额。费率和限额每年可能调整。2025年，费率预计将沿用既定结构，由雇主和员工共同分担。
- 养老金及其他福利计划（POBS）： 这是主要的退休和相关福利计划。缴款为员工应缴保费收入的百分比，由雇主和员工平等分担。
- 事故预防与工伤赔偿计划（APWCS）： 该计划覆盖工作场所的伤害和疾病。缴款通常由雇主全额承担，依据员工总工资的百分比计算，费率依据行业风险状况有所不同。
艾滋病筹款（AIDS Levy）： 虽非传统工资税，但通过所得税体系征收。雇主计算并从员工应缴税款中扣除艾滋病筹款，通常为应缴所得税的3%。

雇主必须在NSSA和ZIMRA注册，并确保及时缴纳所有扣缴的款项和税费。

雇主负责计算、扣缴并上缴员工的“预扣所得税”(PAYE)。支付的报酬包括工资、薪金、奖金、津贴和福利。预扣的税额取决于员工的应税收入和适用的税率与起征点。

津巴布韦的所得税采用累进税率，收入越高，税率越高。税率和起征点会定期调整，通常每年一次的国家预算中公布。2025年的年度所得税区间及相应的每月PAYE区间（由年度标准除以12获算）将用以确定应扣税额。

以下为2025年度潜在所得税区间的示意结构，用于推算每月PAYE预扣税：

备注：2025年的具体起征点和税率将依据官方预算公布内容确认为准。

雇主应计算每位员工的月应税收入，运用相应的税率区间，扣除对应的PAYE税额。将艾滋病筹款（PAYE的3%）加到已扣的税额中，得到总税额。

在津巴布韦，员工可能享有某些税前扣除和免税额度，以降低其应税收入，从而减少PAYE税款责任。这些扣除的适用和金额由《所得税法》和相关法规规定。

常见的考虑事项包括：

雇主在计算员工应税收入进行PAYE扣缴时，必须正确考虑这些扣除。

津巴布韦的雇主必须在规定期限内完成扣缴税款及其他缴款，提交所需报告给ZIMRA和NSSA。

未按期限操作可能导致ZIMRA和NSSA的处罚、利息及其他执法行动。

在津巴布韦的外国员工和企业面临特定的税务事项：

居住身份： 外国员工的税务待遇主要依赖其居住状态。若员工通常居住在津巴布韦或在12个月内在津巴布韦连续居住超过183天，则视为居民。居民需对全球所得缴税，非居民则仅对源自津巴布韦的收入征税。
非居民的PAYE： 雇佣非居民员工且其从津提供收入的，雇主仍需预扣PAYE，但具体税率或起征点可能依据雇佣的性质和期限，以及双重征税协定的规定而变化。
外资企业： 在津巴布韦经营的外企可能需缴纳企业所得税、某些支付的预扣税（如管理费、特许权使用费或股息税）以及增值税（VAT），具体取决于企业活动和注册状态。
双重征税协定（DTA）： 津巴布韦已与多国签订DTA，这些协议可以避免双重征税，规定税务权的划分或提供税收抵免。涉外员工的雇主应考虑协议条款。
注册： 雇佣员工的外企，即使没有恒设机构，也可能需在ZIMRA和NSSA注册成为雇主。

应对这些复杂情况，需仔细遵循津巴布韦的税法规定，并考虑国际税务原则。