雇主税收缴款

税种	税率	基数
PAYE（即付税）	累进制（0% 至 40%）	员工应纳税收入
NSSA（养老金及其他福利计划）	4.5%（雇主）	员工每月应保费收入（有上限）
艾滋病征税	3%	员工的PAYE金额

申报与合规

• PAYE 付款和申报截止日期为次月10日。
• 雇主必须扣缴并汇缴 PAYE、NSSA 贡献和艾滋病征税。
• 年度 PAYE 申报（ITF16）通常由新的每月 PAYE 申报取代。

在津巴布韦，雇主有法律义务从员工工资中扣除 Pay As You Earn (PAYE) 税款，并将其汇交给津巴布韦税务局（ZIMRA）。

PAYE 计算

PAYE 系统是累进的，意味着收入越高，缴纳的税百分比越大。2025 年的免税门槛为 ZWL 2,800.00 或每月 USD 100.00。最高税率为 40%，适用于年收入超过 ZWL 84,000.01 或 USD 36,001.00 的部分。对于以 ZWL 和 USD 支付的工资，使用美元税表，并相应分配应缴税款。税款中还加收 3%的艾滋病附加税（AIDS levy），在抵免后征收。

计算 PAYE 的一般流程为：

1. 计算总收入（包括福利和津贴）。
2. 扣除免税收入（例如某些奖金、报销）。
3. 扣除允许的扣除项（例如养老金缴款）。
4. 将相关税率应用于应纳税所得额。
5. 扣除适用的税收抵免。
6. 加上 3%的艾滋病附加税。

扣除和免税

多项扣除和免税可以减少员工的应纳税所得额。这些包括对批准的养老金基金的缴款（每年最高 ZWL 852,000 或 USD 3,000）、某些商业支出（差旅、娱乐、汽车）以及慈善捐款。雇主对退休基金和医疗援助计划的缴款对员工来说是免税的。

税收抵免

税收抵免在税款计算后减少最终税负。这些包括对老年人、盲人或残疾人士的抵免（每年 USD 900 或 ZWL 等值），以及医疗抵免（每花费 USD 2 给予 USD 1 抵免）。

其他注意事项

• 如果雇员月收入超过 USD 300（或等值），雇主必须在 ZIMRA 注册。
• PAYE 报表和缴款截止到次月的第 10 天。
• 逾期缴款将面临 100%的罚款和每年 10%的利息。
• 雇主必须保存详细的员工薪酬和税款扣除记录。

津巴布韦员工的一般税务信息

除了雇主关于 PAYE 的义务外，员工还应了解津巴布韦税收体系的其他方面。

• 税务居民： 如果个人通常居住在津巴布韦，并在一个纳税年度内居住至少 183 天，则被视为税务居民。居民按其在津巴布韦的来源收入纳税。非居民则对在津巴布韦提供服务所得的收入纳税，除非存在适用的双重征税协定（DTA）且雇佣期少于 183 天。

• 资本利得税： 资本利得需缴税，但在某些情况下（如出售主要住所）可享受递延优惠。

• 其他税收： 员工还需缴纳国家社会保障局（NSSA）的贡献。

注意：此信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。请始终咨询 ZIMRA 或税务专业人士以获取最新信息。