税收 在 吉尔吉斯斯坦

在任何国家运营中，驾驭就业税务的复杂性都是至关重要的，而吉尔吉斯斯坦也提出了其对雇主和雇员的一套特定要求。理解这些义务对于合规至关重要，确保运营顺利并避免潜在的处罚。在吉尔吉斯斯坦雇佣个人的本地和外资实体必须遵守关于工资税、社会保险缴款和所得税预扣的具体法规。

由国家税务局监管的吉尔吉斯税制，要求雇主作为其雇员的税务代理，负责计算、预扣和缴纳个人所得税及社会保险缴款。这涉及理解适用的税率、缴款基数以及管理雇佣关系的报告程序，从税务角度来看。

雇主税务义务

吉尔吉斯斯坦的雇主主要负责代表其雇员缴纳国家社会保险基金（SSIF）。这些缴款涵盖各种社会福利，包括养老金、健康保险和社会保障。缴款基数通常为雇员的总工资及其他应税补偿。

社会保险缴款总率由雇主和雇员共同承担。对于大多数类型的组织，标准费率为：

• 雇主缴款： 17.25%
• 雇员缴款： 10%

这些费率适用于雇员的总工资。对于特定类别的雇主或雇员，例如农业生产者或在特定制度下工作的个人，可能会有变动，但上述费率是标准雇佣关系中最常见的。

除了社会保险缴款外，雇主还必须管理个人所得税的预扣。

所得税预扣

雇主必须从雇员的工资和其他应税收入中预扣个人所得税（PIT）。吉尔吉斯斯坦对居民适用统一的个人所得税税率。

标准个人所得税税率为：

• 个人所得税税率： 10%

此税率适用于在考虑任何适用扣除或免税额后，雇员的总收入。雇主计算税额，从雇员工资中预扣，并将其缴纳给税务机关。

雇员税收扣除和免税额

虽然吉尔吉斯斯坦采用统一的PIT税率，但雇员有权享受某些标准扣除，以减少其应税收入基础。主要扣除为标准个人免税额。

• 标准个人免税额： 这是一个固定的每月金额，可以在计算PIT之前从雇员的总收入中扣除。具体金额由法律规定，可能每年调整。2025年，雇主应适用当前立法规定的每月免税额。

在特定情况下，雇员还可能有资格获得额外扣除，例如抚养人或某些类型的支出（如教育、医疗），前提是符合条件并提供必要的文件。雇主需要了解这些潜在的扣除，因为它们会影响应预扣的PIT金额。

税务合规与报告

吉尔吉斯斯坦的雇主在报告和缴纳预扣税款及社会保险缴款方面有具体截止日期。合规包括及时提交报告和向相关政府机构（国家税务局和国家社会保险基金）缴款。

主要合规要求包括：

• 每月报告： 雇主必须提交每月报告，详细列出每位雇员的应计收入、预扣的PIT和计算的社会保险缴款。
• 每月缴款： 预扣的PIT和社会保险缴款必须在报告期后的每月20日前缴入相应基金。
• 年度报告： 还必须提交年度报告，总结全年所有雇员的收入和税款。

具体截止日期由税法规定，不遵守可能导致罚款，包括罚金和逾期款项的利息。

外国工人和公司的特殊考虑

在吉尔吉斯斯坦工作的外国个人，如果被视为税务居民（通常在一个日历年内居住183天或以上），则通常适用与居民相同的所得税规则。非居民仅对其在吉尔吉斯斯坦境内的收入征税。

在吉尔吉斯斯坦雇佣个人的外国公司，即使没有注册法人实体，也可能根据其活动的性质和持续时间建立应税存在（常设机构）。如果建立了常设机构，外国公司将受吉尔吉斯税法约束，包括对本地雇员的雇主义务。

利用外国雇员的公司还应考虑吉尔吉斯斯坦与雇员所在国家之间的双重征税协定可能带来的税务影响和报告要求。强烈建议外国实体与当地税务专家或“Employer of Record”服务合作，以确保完全遵守吉尔吉斯的劳动和税务法律。